Добре за регистриране на резултатите от одита (проверка)
Въз основа на резултатите от одита (проверката), по време на който са разкрити нарушения, се съставяакт.Резултатите от одита (проверката), по време на които не са установени нарушения, се съставят всертификат.
Актовете и удостоверенията се подписват от длъжностното лице, извършило одита, членовете на одитната комисия, ръководителя на одитираното предприятие и главния счетоводител.
В случай на отказна проверявания субектда подпише акта за проверка, в него се прави съответен запис. Ревизираният субект има право да изложи писмено мотивите за отказа.
Ако има възражения по ревизионния доклад, те правят резервация за това преди подписването им и не по-късно от 5 работни дни. дни от датата на подписване на акта, представят писмени възражения по съдържанието му пред надзорния орган, назначил ревизията.
Инспекторътима право да изисква писмени обяснения от длъжностните лица на ревизираното лице и лицата, които са пряко отговорни за нарушенията, установени от одита. Тези разяснения и коментари са приложени към ревизионния акт и са неразделна част от него.
Валидността на доводите, изложени във възраженията, се проверява от служителя, извършил ревизията, и се съставя писмено заключение по тях, което трябва да бъде запознато със съответните длъжностни лица на проверяваното юридическо лице.
Ако констатираното нарушение може да бъде скрито или въз основа на разкритите факти е необходимо да се предприемат спешни мерки за отстраняването им и привличането на виновните под отговорност, инспекторите съставятотделен междинен акт преди приключване на ревизията.
Временният акт се подписва от инспектора, длъжностните лица на ревизираното лице, както и лицата, имащи отношение към констатираните нарушения,от които се изискват писмени обяснения.
1 пр. - до ръководителя на ревизирания субект. Констатираните в междинния акт факти се включват в акта за обща ревизия (проверка).
Актът за одит (инспекция) трябва да посочва:
- причината за назначаването на ревизията, датата и номера на заповедта за извършването й, длъжността, трите имена на лицето, изготвило ревизионния доклад;
- начална и крайна дата. проверки или ревизии, както и мястото на съставяне на акта;
- длъжности и имена на служители на одитираното предприятие, които са длъжни да подпишат одитния доклад, със задължителното посочване на периода на тяхната работа на техните длъжности, както и други лица, участващи в одита (одит);
- наименование и местонахождение на одитираното лице;
- на разположение книга за записи на проверките, както и информация за вписванията в нея за тази проверка;
От кого и кога са предходните ревизии, които се приемат. мерки при нарушения;
- какви фин.-хоз. операции (документи), по какъв начин и за какъв период са проверени;
- място, време и характер на извършеното икономическо нарушение, законодателни актове, чиито изисквания са нарушени, отговорност за този вид нарушение;
- факти за неспазване на установената процедура за изготвяне и изпълнение на прогнози и финансови отчети. планове;
- Факти на укриване или ненавременно изброяване на дължими плащания към бюджета и други суми, други нарушения на фин. дисциплина, неправилно счетоводство. счетоводство и състав. отчетност, неспазване на изискванията за осъществяване на вътрешностопанско счетоводство и контрол;
- установен при ревизията недостиг на средства и мат. ценности, загуби от надплащания към служители, доставчици и изпълнители по сметки и сетълменти, други длъжници;
- размера на причинените щети и други последици от установените нарушения;
-длъжности и фамилии на лицата, по чиято вина са извършени съответните нарушения, както и информация какви точно действия (бездействие).
В ревизионния акт трябва да се спазва предметът, яснотата и точността на представяне на разкритите факти. Не е разрешено - недокументирани предположения.
При извършване на ревизия (проверка) упълномощените длъжностни лица на контролните органи са длъжни да установят всички факти и обстоятелства, които са от съществено значение за вземане на информирано решение.
Еднородните нарушения могат да бъдат отразени в протоколите (таблиците), приложени към всеки екземпляр. ревизионен акт. Могат да бъдат приложени копия или извлечения от различни документи, както и справки и изчисления, състав на основата. проверени документи, завер.
В края на одита одиторът е длъжен да информира държавен орган ръководството, собственикът на проверения обект относно разкритите факти на нарушения на закона, като посочва обстоятелствата и причините за тяхното възникване и прави предложения.
При установяване на факти, носещи наказателна отговорност, незабавно се уведомява лицето, назначило ревизията. Материалите от такива проверки се прехвърлят в оригинали в рамките на 10 дни на правоприлагащите органи.
Личната отговорност за навременността, пълнотата и правилното качество на материалите от одитите и проверките, изпратени до правоприлагащите органи, се носи от ръководителя на органа, назначил одита (одита).
При получаване на ревизионни материали органите на реда ги регистрират и разглеждат с решение в съответствие с наказателно-процесуалното законодателство. В случай на отказ за образуване на наказателно дело, копие от съответната резолюция се изпраща на надзорния орган, както и се разясняват правото и процедурата за запознаване с материалите по делото и обжалване на решението. ПриПри недостиг на документи органите за разследване могат да назначат допълнителен или повторен одит, като се уведомява контролният орган, който има право да извърши допълнителен (повторен) одит (проверка).
Материалите от одитите, извършени по заповед на ръководството на асоциации, загриженост, пре-с, се прехвърлят на одиторската служба на съответните юридически лица.
Контролният орган, независимо дали има заповед или не, вписва необходимите данни в книгата за проверките и ги заверява със своя подпис.
Ревизионният отдел на минис-ва са длъжни не по-късно от 30 дни. срок от датата на подписване на акта, разглежда ревизионните материали и взема решения в рамките на своята компетентност за отстраняване на установените нарушения и привличане на вина. лица към отговорност.
Ръководителят на ревизирания стопански субект дейност или който по своя заповед е назначил ревизия (проверка), е длъжен:
- не по-късно от 2 седмици. срокът за разглеждане на резултатите от него и вземане на решение за отстраняване на констатираните нарушения, обезщетяване на щетите и привеждане под отговорност на виновните;
да разработи мерки за отстраняване на нарушенията, разкрити от одита и да завърши работата на службите на предприятието за спазване на действията. закон-ва фин.-хоз. дейности
ако е необходимо, изпраща информация за резултатите от одита на други органи за вземане на решение за прекратяване на престъплението.
Списък на въпросите, които трябва да бъдат отразени в акта за цялостен одит
При наблюдение на производствените дейности е необходимо да се проверят:
При одит на дейността на изследователски и проектантски организации
Финансовият контрол включва:
Контрол на отчитането на производствените разходи и производствените разходи:
Контрол на използването и безопасността на дълготрайните активи:
Контрол на употребата и безопасността на инвентара:
Трудов контрол. ресурси, средства за възнаграждения и бонуси:
Контрол на разплащанията с отговорни лица:
Контрол на външноикономическата дейност и валутните операции:
Контрол на иновационния фонд:
Контрол на спазването на процедурата за извършване на касови операции:
Контрол на използването на превозното средство:
Проверка на състоянието на контролната и одиторската работа в предприятието: