Изчисляване на основните финансови показатели по данни от баланса
МИНИСТЕРСТВО НА КОМУНИКАЦИЯТА И ИНФОРМАЦИЯТА НА РЕПУБЛИКА БЕЛАРУС
„ВИСШИЯТ ДЪРЖАВЕН КОЛЕЖ ПО КОМУНИКАЦИИ“
ФАКУЛТЕТ ПО ИКОНОМИКА И ПОЩИ
КАТЕДРА ИКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ
"ФИНАНСИ НА КОМУНИКАЦИОННА ОРГАНИЗАЦИЯ"
Изпълнява ученик MS661
Ръководител чл. учител
От структурата на баланса (таблица 1, 2) определете показателите за ликвидност на баланса.
Таблица 1 - Изходни данни
| Валута на баланса на | |
| началото на годината | края на годината |
| 61630 | 87207 |
Таблица 2 - Структурата на баланса в обобщен вид (в %)
| Балансови позиции | NG,% | КИЛОГРАМА,% |
| АКТИВИ | ||
| Аз. НЕТЕКУЩИ АКТИВИ | ||
| дълготрайни активи | 94.3 | 91.7 |
| Нематериални активи | 0,1 | 0,1 |
| Инвестиции в нетекущи активи | 1.1 | 0,4 |
| Общо за раздел I | - | - |
| II. ТЕКУЩИ АКТИВИ | ||
| Запаси и разходи | 0,7 | 1.3 |
| Вземания | 2.0 | 4.3 |
| Финансови инвестиции | 0,1 | 0,2 |
| Пари в брой | 1.7 | 2.0 |
| Общо за раздел II | - | - |
| Баланс | 100 | 100 |
| ОТГОВОРНОСТ | ||
| III.ИЗТОЧНИЦИ НА СОБСТВЕНИ ПАРИ | ||
| Упълномощен фонд | 1.8 | 1.7 |
| Допълнителен фонд и неразпределена печалба | 90.1 | 89.4 |
| Общо за раздел III | - | - |
| IV. ПРИХОДИ И РАЗХОДИ(общо) | 0,1 | 1.1 |
| V. ИЗЧИСЛЕНИЯ | ||
| Краткосрочни кредити и заеми | 1.1 | 0,7 |
| Задължения | 5.1 | 3.2 |
| Дългосрочни кредити и заеми | 1.0 | 1.5 |
| Други пасиви | 0,8 | 2.4 |
| Раздел V общ | - | - |
| Баланс | 100 | 100 |
Въз основа на първоначалните данни (таблица 1), преобразуваме агрегирания баланс (таблица 2) в такъв, изразен в милиони рубли. (таблица 3).
Таблица 3 - Структурата на баланса в милиони рубли.
| Балансови позиции | NG | КИЛОГРАМА |
| АКТИВИ | ||
| Аз. НЕТЕКУЩИ АКТИВИ | ||
| дълготрайни активи | 58117.1 | 79968.8 |
| Нематериални активи | 61.6 | 87.2 |
| Инвестиции в нетекущи активи | 677.9 | 348.8 |
| Общо за раздел I | 58856.7 | 80404.9 |
| II. ТЕКУЩИ АКТИВИ | ||
| Запаси и разходи | 431.4 | 1133.7 |
| Вземания | 1232.6 | 3749.9 |
| Финансови инвестиции | 61.6 | 174.4 |
| Пари в брой | 1047.7 | 1744.1 |
| Общо за раздел II | 2773.4 | 6802.1 |
| Баланс | 61630.0 | 87207.0 |
| ОТГОВОРНОСТ | ||
| III.ИЗТОЧНИЦИ НА СОБСТВЕНИ ПАРИ | ||
| Упълномощен фонд | 1109.3 | 1482.5 |
| допълнителен фонд инеразпределена печалба | 55528.6 | 77963.1 |
| Общо за раздел III | 56638 | 79445.6 |
| IV. ПРИХОДИ И РАЗХОДИ(общо) | 61.6 | 959.3 |
| V. ИЗЧИСЛЕНИЯ | ||
| Краткосрочни кредити и заеми | 677.9 | 610.4 |
| Задължения | 3143.1 | 2790.6 |
| Дългосрочни кредити и заеми | 616.3 | 1308.1 |
| Други пасиви | 493 | 2093 |
| Раздел V общ | 4930.4 | 6802.1 |
| Баланс | 61630 | 87207 |
Въз основа на баланса (таблица 3) определяме показателите (коефициентите) на ликвидност, всички елементи от които са групирани според степента на ликвидност по отношение на активите и пасивите.
Коефициентите на ликвидност се определят въз основа на сравнение на групите активи и пасиви.
1) Коефициентът на текуща ликвидност (KTL) се определя от съотношението на текущите активи към сетълментите (раздел V на баланса) минус дългосрочните заеми и заеми по формулата:
където OA - текущи активи;
Dkz - дългосрочни кредити и заеми.
Нормативен коефициент на текуща ликвидност
Изчислете коефициентите на текуща ликвидност в началото и в края на годината:
Ktl ng \u003d 2773,4 / (4930,4-616,3) \u003d 0,6;
Ktl kg \u003d 6802.1 / (6802.1-1308.1) \u003d 1.1.
2) Коефициентът на междинна ликвидност (критична ликвидност) се определя по формулата:
където DS - парични средства;
Централна банка - лесно продаваеми ценни книжа;
ДтЗ - вземания.
Изчислете коефициентите на междинна ликвидност в началото и в краяна годината:
Kpl ng \u003d (1047,7 + 61,6 + 1232,6) / (4930,4-616,3) \u003d 0,5;
Kpl kg \u003d (1744,1 + 174,4 + 3749,9) / (6802,1-1308,1) \u003d 1,0.
3) Коефициентът на абсолютна ликвидност се определя по формулата:
Изчислете коефициентите на абсолютна ликвидност в началото и в края на годината:
Cal ng \u003d (1047,7 + 61,6) / (4930,4-616,3) \u003d 0,3;
Cal kg \u003d (1744,1 + 174,4) / (6802,1-1308,1) \u003d 0,3.
Всички изчислени показатели за ликвидност ще бъдат отразени в таблица 4.
Таблица 4 - Балансови показатели за ликвидност
| Коефициент на текуща ликвидност | Коефициент на междинна ликвидност | Коефициент на абсолютна ликвидност | |||
| NG | КИЛОГРАМА | NG | КИЛОГРАМА | NG | КИЛОГРАМА |
| 0,6 | 1.1 | 0,5 | 1.0 | 0,3 | 0,3 |
Така коефициентът на текуща ликвидност в началото на годината е 0.6, което е под нормата, но в края на годината е 1.1. Коефициентът на междинна ликвидност в началото на годината е 0,5, в края - 1,0. Коефициентът на абсолютна ликвидност в началото и края на годината е 0,3, което показва, че дружеството е платежоспособно.
Показателите за ликвидност характеризират платежоспособността на предприятието. От получените резултати виждаме, че в края на годината дружеството ще може по-бързо да изплати задълженията си.
Въз основа на данните от баланса (таблица 3) определете показателите за оборот (в обороти и дни):
Таблица 5 - Изходни данни
| Валута на баланса на | Приходи от продажби | |
| началото на годината | края на годината | |
| 61630 | 87207 | 24380.4 |
От позицията на финансите, бизнес дейността на предприятието се проявява преди всичко в скоростта на оборота на неговите средства.
1) Коефициентът на общ оборот на капитала (KOC) се определя от съотношението на постъпленията от продажби към валутата на баланса за пасивите (средна стойност на баланса) по формулата:
където Вр – приходи от продажби
Wb - валута според баланса
Тъй като данните в баланса са дадени в началото и края на годината, средногодишната балансова стойност на пасивите се определя от средноаритметичната проста
Vbsg \u003d (61630 + 87207) / 2 \u003d 74418,5 милиона рубли.
Изчислете общия коефициент на оборот на капитала:
Kok \u003d 24380,4 / 74418,5 \u003d 0,3 оборота.
2) Коефициентът на оборот на собствения капитал (KOSK) се определя от съотношението на приходите от продажби към собствения капитал (средна стойност) по формулата:
където ISS - източници на собствени средства (общо за раздел III на баланса);
DR - приходи и разходи (резултатът от раздел IV на баланса).
Тъй като данните в баланса са дадени в началото и в края на годината, средногодишната стойност на собствения капитал се определя от средноаритметичната проста
(ISS + DR) sg \u003d (56638 + 79445,6 + 61,6 + 959,3) / 2 \u003d 68552,2 милиона рубли.
Изчислете коефициента на оборот на собствения капитал:
Kosk \u003d 24380,4 / 68552,2 \u003d 0,4 оборота.
3) Коефициентът на оборот на всички текущи активи (KOA) се определя по формулата:
където ОА е средната стойност на текущите активи в баланса.
Тъй като данните в баланса са дадени в началото и в края на годината, средната годишна стойност на всички текущи активи се определя от средноаритметичната проста
ОАсг \u003d (2773,4 + 6802,1) / 2 \u003d 4787,7 милиона рубли.
Изчислете коефициента на оборот на всички текущи активи:
Коа = 24380,4 / 4787,7 = 5,1 оборота.
4) Коефициентът на обръщаемост на оборотния капиталрезерви (KOS) се определя по формулата:
където IPV е средната цена на материалните запаси.
Тъй като данните в баланса са дадени в началото и в края на годината, средногодишната стойност на работните материални запаси се определя от средноаритметичната проста
OPZsg \u003d (431,4 + 1133,7) / 2 \u003d 782,6 милиона рубли.
Изчислете коефициента на обръщаемост на работните запаси:
Koz \u003d 24380,4 / 782,6 \u003d 31,2 оборота.
5) Коефициентът на обръщаемост на вземанията (KODT) се определя по формулата: