Как да защитите бизнеса си от фирми-еднодневки и въпроси от данъчните

Еднодневна фирма обикновено се разбира като фирма, създадена без цел да извършва реални икономически, индустриални, икономически дейности, а само с цел да създаде вид на такава дейност.

Основната задача на "еднодневната" фирма е укриването на данъци чрез създаване на редица икономически връзки с помощта на тези фирми.

Използването на еднодневни фирми позволява на организацията да оптимизира данъчното облагане. Предприятие, което организира схемата, получава данъчно облекчение, а еднодневна фирма, изпълнила мисията си, не плаща данъци в бюджета и държавата не получава бюджетни приходи.

Най-разпространената схема, включваща ежедневни компании, е тегленето на средства чрез обикновена компания. Организаторът на схемата купува услуги и стоки от фирма-еднодневка по фиктивни договори. След това средствата за извършените услуги и работи се превеждат по разплащателната сметка на „еднодневната“ компания. След това средствата се теглят от разплащателната сметка на фирмата „еднодневка“ и се връщат на организатора на схемата.

Следващата схема е намаляване на данъчната тежест чрез сключване на фиктивни договори. Купувачът придобива фиктивни услуги от фирма-еднодневка и по този начин увеличава разходите си и придобива право на приспадане на ДДС за извършените услуги и работи. Фирмата-еднодневка не плаща никакви данъци в бюджета или отразява минималния оборот в отчетите, а организаторът на схемата намалява данъчните си задължения и може също да има право на възстановяване на размера на данъка от бюджета.

Друга схема е прехвърлянето на данъчната тежест върху фирмите „еднодневки“. Производителят продава своя продукт на фирма-еднодневка на най-ниската цена. Еднодневна фирма продава този продукт на организация-посредник с най-висока надценка. От своя страна посредническата организация продава този продукт на данъкоплатеца с минимален марж.

Така организаторът на схемата плаща минимални данъци в бюджета. Посредническа организация, която прави минимална надценка на стоките, плаща малки данъци в бюджета. Данъкоплатецът, купувайки стоки на максимална цена, по този начин увеличава разходите си и получава право на данъчно приспадане на ДДС.

Държавата активно се бори срещу фирмите-еднодневки. Данъчните власти са разработили признаци на ненадеждни фирми. Въз основа на тези признаци се извършва мониторинг на данъкоплатците и се съставят планове за данъчни ревизии.

При извършване на проверки данъчните власти, подозирайки наличието на схема за укриване на данъци с използването на „еднодневни“ фирми, предприемат редица мерки, за да потвърдят или опровергаят съществуването на тези схеми. Проверката на подозрителни организации се извършва в следните области:

Но често организации, които изпълняват изцяло данъчните си задължения, са неволни участници в схеми за укриване на данъци.

От анализа на съдебната практика и разпорежданията на Федералната данъчна служба на България следва, че данъчният орган, за да докаже наличието на факта на укриване на данъци, трябва да докаже, че организацията, взаимодействаща с „еднодневната“ компания, не е проявила дължимата грижа при избора на контрагент.

За да се намали рискът от попадане в черен списък от данъчните власти, е необходимо да се предприемат следните мерки при сключване на споразумения с организации:

проверка на държавната регистрация на организации (извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица, EGRIP). Тази информация може да бъде проверена и на официалния сайт на Федералната данъчна служба на България;
проверете наличието на валидни лицензи, ако извършването на работа, предоставянето на услуги е възможно само ако има лицензи;
проверете информацията за организацията, налична в Интернет;
провеждат срещи с длъжностно лице, тъй като сключването на договор чрез пълномощник, куриер и др., договарянето с неустановено лице е един от основните факти за липсата на дължима грижа при избора на контрагент;
да се увери, че контрагентът разполага с всички необходими трудови ресурси (имущество, машини и оборудване, персонал) за предоставяне на услуги, извършване на работа;
и други събития.

По този начин, ако по време на одита данъчният орган има въпрос относно надлежната проверка при избора на контрагент, тогава той трябва да докаже, че организацията е взела всички мерки, които ни позволяват да заключим, че контрагентът е активно лице, че е в състояние да предоставя услуги, да извършва работа.