Как да защитите вашите активи от кредитори и данъчни власти или бизнес целите на създаването на "попечител" на активи
Екатерина Гостева данъчен консултант
Дори една доста успешна компания може да има такива задължения към бюджета и бизнес партньорите, че ще бъде невъзможно да се покрият. Какви стъпки трябва да предприемете предварително, за да не загубите активите си при трудни обстоятелства?
Управлението на бизнес винаги включва финансови рискове. Дори една доста успешна компания може да има такива задължения към бюджета и бизнес партньорите, че ще бъде невъзможно да се покрият. Ако няма достатъчно пари по разплащателната сметка за изплащане на задълженията, кредиторите имат право да поискат имуществото на дружеството.
Отделно юридическо лице
Очевидно финансовите задължения към бюджета и бизнес партньорите са на юридическото лице, от чието име дружеството извършва дейност. Ето защо напълно логична стъпка е да прехвърлите имотните си активи на отделно юридическо лице.
В същото време е важно да се разбере, че очевидната принадлежност на това юридическо лице към основния бизнес не решава проблема. Съгласно направените промени в чл. 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация, сега данъчните власти имат право да възстановяват от „зависимите“ компании данъчни задължения, възникнали от основната компания. В края на 2014 г. се появи първата прецедентна резолюция, където съдът изцяло застана на страната на Федералната данъчна служба. И е очевидно, че делата за съдебно събиране на задължения от зависими фирми ще растат.
Като се има предвид горното, първото правило за сигурност при прехвърляне на активи на дружеството към отделно юридическо лице: нищо не трябва да обвързва притежателя на актива и опериращата компания. До липсата на пресичания в видовете дейности и в имената на служителите.
Например, „попечител на активи“ може да се занимаваотдаване под наем на складови площи, а основната фирма - продажба на стоки. В същото време няма служители, които да са регистрирани едновременно в тези две фирми.
Нищо не трябва да свързва притежателя на актива и оперативната компания; до липсата на пресичания в видовете дейности и в имената на служителите
Между другото, очевидните работни връзки между компаниите са особено опасни, ако една от тях прилага специален данъчен режим (например опростената данъчна система). В крайна сметка, ако група от компании е призната за едно юридическо лице, данъчните власти могат да начислят допълнителни данъци въз основа на тяхната обща данъчна система.
Сега нека поговорим за конкретни начини за прехвърляне и отделяне на активи, както и за плюсовете и минусите на всеки от методите.
Метод 1. Прехвърляне на всички активи като вноска в уставния капитал
И така, настоящият притежател на активи създава нова компания и всички активи се прехвърлят към нея като вноска в уставния капитал. Така отделно юридическо лице става новият притежател на активите.
За да се „премахне” обвързаността между фирмите, е необходима смяна на учредителя (например чрез отчуждаване на дял в това ново дружество или чрез влизане на нов учредител и излизане на стария).
Предимството на този метод е относителната бързина на изпълнение. Има обаче и недостатъци: според данъчните власти този метод на прехвърляне на активи се използва за прикриване на сделка за покупко-продажба на имущество и се извършва с цел минимизиране на задълженията по ДДС. И следователно може да има допълнителни такси за този данък.
Метод 2. Частично прехвърляне на активи чрез реорганизация на текущата фирма
При този вариант ново юридическо лице се отделя от съществуващото дружество, към което се прехвърлят само активи като част от реорганизацията, ипасивите остават към настоящата фирма. За съжаление тук е нарушен принципът за справедливо разпределение на активите и пасивите. И според Върховния арбитражен съд на Руската федерация при такива обстоятелства всички компании, създадени в резултат на реорганизацията, трябва да носят солидарна отговорност пред кредиторите.
Като изход от ситуацията можете да оставите поне част от активите в настоящата фирма. Но това означава, че няма да е възможно да се защити напълно цялото имущество.
Също така отделно разглеждане ще изисква данъчни въпроси, свързани с възстановяването на ДДС.
Метод 3: Създайте нова оперативна компания
При този метод се създава ново юридическо лице за извършване на основната дейност, а съществуващото дружество остава титуляр.
Недостатъкът тук е фактът, че не всички оперативни дейности могат да бъдат прехвърлени толкова лесно на ново юридическо лице. Има договори, задължения, стокови баланси. Прехвърлянето на стокови баланси е изпълнено с появата на допълнителни данъчни задължения. И промяната на юридическото лице при работа с купувачи и доставчици може да бъде изпълнена със загуба на бизнес връзки.
Метод 4. Продажба на активите на нова компания
В този случай се създава ново дружество, на което настоящият притежател на актива продава имуществото си. Най-безопасно е активите да се продават на пазарна стойност. Недостатъкът на този метод е възникването на данъчни задължения. По-специално, продавачът ще генерира допълнителен доход, както и (в допълнение към данъка върху дохода) има дължим ДДС.
Както можете да видите, няма идеални начини да защитите активите си, нещо ще трябва да бъде пожертвано. Важно е обаче да разберете всички рискове, да ги дигитализирате, претеглите и изберете подходящата опция.
АкоИмате въпроси - ще се радваме да им отговорим!