Каним контрагентите на преговори и плащаме техните разходи, включително данъци, сп. „Главна

Понякога организациите канят бизнес партньори от други градове на официална среща. И те поемат всички разходи по приемането на гостите. Например, те плащат за пътуване, хотелско настаняване и храна за целия период на престой (ако не е включена в цената на хотелската стая) за лица, поканени на изложба или преговори. И тогава възникват въпросите:

дали тези разходи могат да бъдат взети предвид при изчисляване на данъка върху дохода;
дали е възможно да се приспадне ДДС, свързан с тези разходи;
дали е необходимо да се плащат данъци "заплата" от разходите за пътуване, настаняване и храна.

Но нека поговорим за други данъци по-подробно.

ПЪТ 1. Безопасен и над главата

В "печеливши" разходи не вземаме предвид разходите за пътуване, храна и настаняване на представители на контрагентите. На пръв поглед може да изглежда, че всички горепосочени разходи са представителни. Все пак организацията е поканила своите контрагенти с причина, но с цел водене на преговори в ал. 22 т. 1 чл. 264 НК България.

като част от представителството можете да вземете предвид само разходите за транспорт на бизнес партньори до мястото на събитието и обратно. И не цената на техните самолетни и железопътни билети и не цената на доставката от гарата или летището до хотела;
като представителни разходи могат да се вземат предвид само разходите за хранене по време на официален прием (закуска, обяд, вечеря) с бизнес партньори, участващи в преговори с цел установяване или поддържане на взаимно сътрудничество. И изобщо не разходите за храна през целия период на престой на представители на изпълнители;
списъкът с разходите за гостоприемство е затворен, а пътуването, настаняването икетъринг бизнес партньорите не са посочени там.

Входящият ДДС, свързан с разходите за пътуване, храна и настаняване на представители на контрагенти, не подлежи на приспадане. В крайна сметка е възможно да се представи ДДС за приспадане само за тези разходи за гостоприемство, които се вземат предвид при изчисляване на данъка върху дохода и клауза 7 на чл. 171 НК България. И тук, въз основа на позицията на регулаторните органи, това условие не е изпълнено.

РАЗГОВОРИМЕ С ИЗПЪЛНИТЕЛИ

Ако лицее получило удостоверение за данък върху доходите на физическите лица с доход в размер на платените разходи за него и неудържан данък, той се нуждае от под. 4 т. 1, т. 4 чл. 228, ал. 1 на чл. 229 НК България:

Ясно е, че път 1 е нерентабилен за организацията, тъй като се появяват разходи, които не се вземат предвид за данъчно облагане. Да, и вашите бизнес партньори определено няма да харесат появата на доходи, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица, и перспективата за подаване на декларация за данък върху доходите на физически лица в инспекцията и плащане на данък.

Ето защо, ако сте готови да спорите с данъчните, има друг начин за вас.

ПЪТ 2. Противоречив, но печеливш

В този случай основната ви задача е да докажете, че всички тези разходи са направени единствено във ваш интерес. Веднага обаче предупреждаваме, че едва ли ще можете да защитите разходите, като напишете възражения срещу доклада от проверката до началника на инспектората или до по-горестоящ данъчен орган. Най-вероятно все още трябва да отидете в съда.

Разбира се, за да се приспадне ДДС, трябва да са изпълнени и други условия - закупувате услуги за облагаеми с ДДС операции, тези услуги са приети за счетоводство и има фактури или формуляри (документи) за стриктна отчетност, в които е разпределен сумата на ДДС, ал. 2, 7 чл. 171, ал. 1 на чл. 172 НК България.

Министерството на финансите упорито смята, че по време на цялото бизнес посещение на контрагентите да ги храни в ресторант зафирменият акаунт може да се използва само веднъж на ден

Освен това можете да използвате и следния аргумент: пътуването, настаняването и храненето за всеки представител на контрагента се свързват с изпълнението от всеки от тях на официалната задача на техния работодател. Тоест, отново всички разходи не са направени в интерес на служителя. Просто тези разходи не се плащат от изпращащата, а от получаващата страна. И появата на доход от физическо лице не трябва да се поставя в зависимост от това кой от съдружниците е платил разходите.

заповед (инструкция) на ръководителя на компанията за организиране на среща, например за посещение на изложба;
предварителен план на срещата, който ще посочи общия брой на участниците (както вашите, така и на контрагентите) и позицията на всеки участник;
разходи;
първични документи, потвърждаващи покупката и цената на услугите (фактури, актове, фактури, фактури (BSO, чекове) от хотела за настаняване, самолетни и железопътни билети, фактури (чекове на CCP) от ресторант (кафене) за храна, касови бележки, други документи за плащане);
отчет за проведената среща и действителните разходи за проведените събития;
предварителния отчет на вашия служител, отговорен за срещата.

Съвкупността от всички тези документи ще потвърди, че разходите са оправдани и направени с цел развитие на бизнеса и реализиране на печалба в бъдеще, т. 1, чл. 252 НК България.