KNOW INTUIT, Лекция, Платежен баланс

Въведение в темата

Обективна оценка на връзката на националната икономика с международната икономика и тяхното взаимно влияние може да се направи с помощта на платежния баланс на страната. Съществуващата методология за нейното съставяне позволява на всички страни да правят международни сравнения, да оценяват световните икономически отношения в количествено изражение.

16.1. Теоретични аспекти на методологията за съставяне на платежния баланс

Определяне на платежния баланс

Платежният баланс се разбира като разходно обобщение на общия размер на взаимовръзките на националната икономика със световната икономика за определен период, обикновено за една година. Въпреки че, разбира се, не всички отношения на една държава с останалия свят приемат ценностна форма, въпреки това основният им обем може да се сведе до една, а именно ценностната форма.

Дали една страна ще плаща в чуждестранна валута за внесени стоки, ще получава чуждестранна валута за изнесени стоки, ще взема заеми и ще изплаща външен дълг - всички тези постъпления и плащания могат да бъдат изразени в парично изражение. Изразяването на цялата сума на икономическите връзки на една страна с други страни в стойност прави възможно привеждането им към общ знаменател, който е платежният баланс.

Понякога платежният баланс се определя като статистическо отражение на общия размер на икономическите транзакции на дадена страна с други страни за определен период. Близко до това е дефиницията на платежния баланс като статистическа система, която отразява всички икономически транзакции между резиденти на дадена страна и резиденти на други страни (нерезиденти), извършени през определен период от време.

Разликата между тези определения се състои в това, че в първия случай се подчертава обективният характер на позицията.страни в световното стопанство като една от неговите съставни части и икономическите му връзки с други части на световното стопанство. Във втория акцентът е върху цифровото (статистическо) измерване и отразяване на транзакции и операции, извършени от страната за определен период.

Основни принципи на съставяне на платежния баланс

При съставянето на платежните баланси се използва принципът на двойното записване. Така всяка сделка трябва да се регистрира два пъти, но с различни знаци. Следователно крайният баланс трябва да бъде в баланс. На практика обаче това изискване в редица случаи не може да бъде спазено, най-вече защото за съставянето на баланса се използват данни от различни източници. В резултат на това се налага да се прибегне до специална статия „Грешки и пропуски“.

Тъй като платежният баланс се състои от няколко раздела и подраздела, по правило има активен или пасивен баланс за всеки раздел и подраздел. Почти никога не се намира нулев баланс за всяка секция.

При изготвянето на баланса възникват редица трудности, свързани с необходимостта от ясно дефиниране на следните понятия: територия, резиденти и нерезиденти, операция (сделка; транзакция) и цената, на която се извършва, както и фиксиране на момента на операцията (сделката).

Един от първите проблеми, които съставителите на платежния баланс трябва да решат, е определянето на територията на държавата или държавата, която трябва да бъде отчетена. Ясно е, че в някои случаи признатите политически граници може да не са подходящи за съставяне на платежни баланси. Една държава може да има териториални анклави на други държави, като военни бази, посолства, консулства и др. Поради това се препоръчва да се използва понятието икономическа териториядържави. Това се отнася до географската територия, върху която се простира юрисдикцията на правителството на тази държава. На икономическата територия на страната, която включва и въздушното пространство, териториалните води и континенталния шелф, разположен в международни води, има свободно движение на хора, стоки и капитали. Ако част от територията на държавата е заета от острови, те също се считат за част от нейната икономическа територия.

Икономическата територия на страната включва и териториални анклави в други държави (това включва посолства, консулства, военни бази и др.).

Особен случай от гледна точка на съставянето на платежните баланси е собствеността на международните организации в определена държава. В съответствие с методологията, приета в Системата от национални сметки (1993 г.) и Ръководството за съставяне на платежния баланс (МВФ, 1993 г.), се счита, че в този случай те не трябва да се считат за принадлежащи към икономическата територия на дадена страна.

Концепцията за резиденти и нерезиденти

Значителни трудности възникват във връзка с дефинирането на понятията резиденти и нерезиденти. В законодателството на различните страни тези понятия се тълкуват по различен начин. За да се осигури единството на подходите при изготвянето на платежните баланси, специалистите на Международния валутен фонд предложиха подход, възприет в Системата от национални сметки. Петото издание на Ръководството за платежния баланс на МВФ (IMF, 1993) отбелязва, че критериите за определяне на резидент не се основават на гражданство или закон, въпреки че може да са подобни на критериите, използвани в много страни за определяне на резиденти в паричната, данъчната и други области. По този начин обединяването на концепциите на жителите инерезиденти в системата от национални сметки и в посочения наръчник на МВФ.

Основният критерий при определяне на резиденти и нерезиденти е установяването на центъра на икономически интерес на участника в сделката (транзактор). С това е свързано и определянето на понятията за границите на страната от икономическа и политическа гледна точка.

Центърът на икономически интерес на икономическия субект се намира там, където той извършва значителни икономически дейности и операции за година или повече или възнамерява да го направи. В пълно съответствие с разпоредбите на Системата от национални сметки, Ръководството на МВФ посочва, че едногодишен период не може да се счита за достатъчно ясен критерий и не е нищо повече от насока. В някои случаи може да се приеме друг термин.

Лицата, които напускат страната си за ограничен период от време и се връщат в края на този период, не губят статута на жител на своята страна. Те включват:

туристи или посетители, стига техният център на икономически интерес да остане същият;
работници, пътуващи до други страни за сезонна работа;
лица, живеещи в гранични райони и преминаващи границата, ако работата им се намира в друга държава;
служители на международни организации, работещи в анклави на тези организации в други държави;
местен персонал на посолства, консулства, военни бази и др. ;
екипажи на кораби, самолети и друго мобилно оборудване, които частично или изцяло работят извън икономическата територия на своята страна.

Жителите са разделени, както следва:

домакинства (домакинства);
юридически лица (юридически и социални субекти).

Домакинството се характеризира слицата, принадлежащи към нея, трябва да са жители на тази страна. Ако дадено лице напусне, за да работи в друга държава за период от година или повече, то може да загуби контакт с първоначалното домакинство и по този начин да престане да бъде местно лице. Това обаче не се отнася за военнослужещи и държавни служители (включително дипломати), които са на държавна служба извън родната си страна, както и студенти (независимо от продължителността на периода на обучение в чужбина).

Определяне на статута на предприятията

При определяне на статута на предприятията в Системата от национални сметки (и съответно в Ръководството на МВФ) се предлага подход, основан на обема на произведените стоки и услуги и собствеността върху земята или сградите. Едно предприятие се счита за резидентно, ако произвежда значително количество продаваеми продукти или услуги на икономическата територия на страната или притежава земя или сгради там. Предприятието трябва да има поне една производствена единица в страната и да планира дейността си за неопределено дълъг или дълъг период от време (като възможен критерий се предлага период от година или повече).

Някои проблеми възникват при дефинирането на понятието операция (транзакция). С малки изключения, сделките, извършвани в повечето случаи между резиденти и нерезиденти, са със стоки, услуги и доходи. Те също така включват финансови искове и задължения по отношение на други държави, както и едностранни транзакции, като например трансфери (подаръци).

Транзакцията се определя като икономически поток, който отразява създаването, трансформацията, обмена, трансфера или унищожаването на икономическа стойност и включвапромени в собствеността върху стоки и финансови активи, в предоставянето на услуги или в предоставянето на труд и капитал.

Въпреки това, при съставянето на платежните баланси често възникват значителни трудности, тъй като не всички промени могат, строго погледнато, да бъдат приписани на транзакции. Например, когато дадено лице промени постоянното си място на пребиваване (с преход от една икономическа територия към друга), неговото недвижимо и част от движимо имущество става част от претенциите на новата икономическа територия по отношение на старата. Освен това част от движимото имущество в случая всъщност е внос.

Цена на транзакциите

Значителни трудности за съставителите на платежни баланси е отчитането на цените, тъй като реалните цени на търговските сделки, записани като транзакции в платежния баланс, са търговска тайна и следователно са недостъпни за съставителите на баланса. Експертите на МВФ предлагат за това да се използва пазарната цена, която е сумата пари, която купувачите, които искат да купят, плащат на продавачите, които искат да продадат във всяка конкретна сделка. Размяната се извършва между две независими страни само въз основа на търговски съображения. Така разбираната пазарна цена се различава от цената на световния пазар, справедливата световна цена, реално съществуващата цена и от всяка друга цена, която изразява в общи линии цените на определен клас стоки.

Въпреки това, при редица сделки (например бартерни сделки, както и между клонове на едно предприятие) липсват необходимите условия за определяне на пазарната цена. Това е много актуално и за съставянето на платежния баланс на България, тъй като бартерните операции със страните от ОНД са получили широко разпространение.разпространяване. Наръчникът на МВФ подробно описва принципите за оценяване на такива транзакции. Така че, за бартерни сделки е възможно да се изгради цена по аналогия с известни пазарни цени, които се определят за сделки, извършени при приблизително същите условия.

По отношение на сделките между клонове на предприятия, разположени на различни икономически територии, допълнителен проблем е трансферното ценообразуване, което често се използва за подценяване на печалбите с цел намаляване на данъчната основа. Експертите на МВФ смятат, че е желателно да се прилага методът на пазарната цена само в случаите, когато отчитането на балансовата стойност води до значителни изкривявания. В същото време, в съответствие с принципа на двойното записване, е необходимо да се отрази замяната на балансовата стойност с пазарната цена в съответните раздели на платежния баланс.

Определяне на момента на транзакцията

Принципът на двойното въвеждане също предполага едновременно фиксиране на момента на операцията. Въпреки че точното време на транзакцията в някои случаи е доста трудно да се установи, общата разпоредба е, че транзакциите (транзакциите) се записват при създаване, трансформиране, обмен, прехвърляне и унищожаване на икономическа стойност. Както е отбелязано в Ръководството на МВФ, времето на фиксиране е посочено в съответствие с принципа на отчитане на приходите и разходите към момента на приключване на сделката. По правило искове и задължения възникват при смяна на собствеността, въпреки че редица сделки, като лизинг, не попадат в това определение. Експертите на МВФ смятат, че в този случай икономическият характер на операцията (сделката) трябва да има предимство пред правния.

Несъответствието между условията за доставка на стоките и съответните плащания води до определенипротиворечия. Така че, ако вносителят е получил стоките, но ги плаща по-късно, тогава има интервал от време между получаването на стоките в материална форма и прехвърлянето на съответната сума като плащане за получените стоки. Специалистите на МВФ смятат, че в този случай е необходимо да се отбележи появата на временно задължение на вносителя по отношение на износителя, което се ликвидира в момента на плащането на доставената стока. По същия начин при авансово плащане за вносна стока възниква задължение на износителя към вносителя, което се ликвидира с фактическата доставка на стоката.