Организация и счетоводен ред за операции с благородни метали

Тема:„Организация и счетоводен ред при операции с благородни метали“.

по дисциплина:"Банково счетоводство и анализ"

Въведение	3
1	Организиране на операции с благородни метали в банката	5
1.1 Обща характеристика на благородните метали	5
1.2 Операции на банката с благородни метали	6
1.3 Отразяване на операции с благородни метали в счетоводните регистри на банката	13
1.4 Контрол върху сделки с благородни метали	16
2	Счетоводно отчитане на операции с благородни метали	18
2.1 Характеристика на сметките за отчитане на сделки с благородни метали	18
2.2 Отчитане на сделки с благородни метали 2.3 Характеристики на отчитане на фючърсни сделки с благородни метали	19 23
Заключения и препоръки	29
Библиографски списък	31

Уместност на темата. Напоследък се наблюдава световна тенденция към засилване на ролята на благородните метали като относително надеждно средство за натрупване, нарастването на тяхното производство и потребление в страната, постепенната либерализация на вътрешния пазар ни позволяват да прогнозираме повишаване на интереса към тази сфера на финансова дейност, както от страна на българския банков сектор, така и от страна на държавата.

Пазарът на благородни метали и скъпоценни камъни може да се определи като сферата на икономическите отношения между участниците в сделки с благородни метали, скъпоценни камъни иценни книжа, котирани в злато.

Пазарът на благородни метали и скъпоценни камъни в България започва да се оформя през 90-те години на миналия век. Дейността на банките на пазара на благородни метали и скъпоценни камъни става все по-активна, което показва актуалността на изследването на тази работа в настоящия момент.

Целта на курсовата работае да разкрие същността на организацията и процедурата за отчитане на сделки с благородни метали.

За постигането на тази цел е необходимо да се изпълнят следнитезадачи:

- да определи спецификата на счетоводното отчитане на операциите с благородни метали в банка;

- да идентифицира характеристиките на счетоводното отчитане на фючърсни сделки с благородни метали;

- анализира счетоводното отчитане на операциите с благородни метали в банката.

Обект на изследванетоса операциите с благородни метали в банката.

Предмет на изследванетое организацията и редът за счетоводно отчитане на операциите с благородни метали в банка.

По време на писането на курсовата работа бяха използвани такиваобщи научни методина познанието като анализ и синтез, практикуван е количествен, качествен, сравнителен и структурен анализ. Изследването се основава на системен и интегриран подход към изучавания обект и предмет.

Съдържанието на изследването се разкрива в следната последователност.

В първия раздел се изучава понятието и същността на организацията на операциите с благородни метали в банка.

Вторият раздел разглежда счетоводното отчитане на операциите с благородни метали.

1 Организация на операции с благородни метали в банка

1.1 Общи характеристики на благородните метали

Благородните метали са кюлчета от злато, сребро, платина и паладий, както и монети от благородни метали (злато, сребро,платина и паладий), с изключение на монетите, които са валутата на България.

Кюлчетата благородни метали са стандартни или измерени кюлчета българско производство, отговарящи на действащите в България държавни стандарти, и чуждестранно производство, отговарящи на международните стандарти за качество, приети от London Bullion Market Association (LBMA) и London Platinum and Palladium Market Participants (LPPM).

Значителна роля в структурата на международната ликвидност продължава да играе златото като златни резерви на държавата (под формата на кюлчета и монети). Търсенето на пазара на злато се формира от фирми, търговски банки и физически лица.

Свят – в Лондон, Цюрих, Франкфурт, Чикаго, Хонконг.

Вътрешни безплатни - в Милано, Париж, Рио де Жанейро.

Местно контролирани - в Атина, Кайро.

Източникът на предлагане на злато на международните пазари е разработването на съществуващи и нови находища. Основните сили в добива на злато са Южна Африка, САЩ, Канада, страните от ОНД и Австралия. Годишният добив на злато на Запад в някои години достига 1800-2000 тона.

1.2. Банкови операции с благородни метали

В съответствие с тази наредба Банката на България регулира лимитите на откритите позиции по сделки с благородни метали, определя официални ценови котировки за тях и изкупува злато от банките по предварително определена цена на стоката.

Видове операции и сделки с благородни метали.

Банките имат право да извършват следните операции и сделки с благородни метали:

1. Купувайте и продавайте благородни метали както за своя сметка, така и за сметка на клиенти (по комисионни и комисионни договори).

2. Привличайте благородни металив депозити (до поискване и за определен срок) от физически и юридически лица.

3. Да внася благородни метали от свое име и за своя сметка да депозира сметки, открити в други банки и да предоставя кредити в благородни метали.

4. Да предоставя и получава заеми в рубли и чуждестранна валута, обезпечени с благородни метали.

5. Предоставяне на услуги по съхранение и транспортиране на благородни метали при наличие на сертифициран склад.

6. Извършва сделки за покупко-продажба на благородни метали с доставка на благородни метали във физическа форма или с отразяване по сметки.

7. Извършвайте сделки за покупка и продажба на благородни метали в следната форма:

7.1. Сделки за покупко-продажба с незабавна доставка (парични транзакции), когато вальорът (датата на доставка на парични средства и благородни метали) е определен в рамките на два работни дни от датата на сделката. Разплащанията за доставка на метал и пари могат да се извършват на различни вальори, които трябва да бъдат специално договорени между страните в момента на сделката.

7.2. Сделки за покупка и продажба на фючърси, когато времето за сетълмент за сделката е повече от два работни дни от датата на сделката. Основните видове сделки за покупко-продажба на благородни метали са:

- парични (парични) транзакции - първата дата за сетълмент по отношение на условията се определя в рамките на два дни от датата на транзакцията. Разплащанията за доставка на метал и пари могат да се извършват на различни дати, които трябва да бъдат договорени по време на сделката;

- фючърсни транзакции — първата дата на сетълмент за транзакцията е повече от два дни от датата на транзакцията;

- комбинирани сделки - сделки, които комбинират елементи от две сделки,които са насрещни транзакции една спрямо друга.

Паричните транзакции включват следните видове транзакции:

- днес — първата дата на сетълмент по отношение на сроковете съвпада с деня на сключване на договора;

- утре (tom) — първата дата за сетълмент се пада на работния ден, следващ деня на сключване на договора;

- спот — първата дата за сетълмент се пада на работен ден, който е на два работни дни от датата на сключване на договора (вдругиден).

Форуърдните транзакции включват форуърдна транзакция: първата дата на сетълмент по отношение на условията попада в работен ден, който е повече от два работни дни от датата на сключване на договора.

Комбинираните транзакции са суап транзакциите - едновременното сключване на две парични или фючърсни сделки с еднакъв падеж, които са насрещни транзакции една спрямо друга. В този случай на една от страните по сделката обикновено се плаща премия.

Суап транзакциите се класифицират, както следва:

- финансов суап - комбинация от сделка за покупко-продажба в брой с едновременно сключена срочна насрещна сделка или комбинация от срочни сделки с различни периоди на изпълнение;

- физически суап - покупка на благороден метал от един вид с едновременна продажба на благороден метал от друг вид в размер, равен по стойност на закупения благороден метал;

- размяна по качество - покупка на благороден метал със същата чистота с едновременна продажба на благороден метал от същия вид, но с различна чистота;

- суап на място - покупка на благороден метал, намиращ се на едно място (локо) с едновременна продажба на същия благороден метал на друго място.

8. Извършвайте други сделки с благородни метали (опции, суапове, фючърси и др.) В съответствие със законодателството на Руската федерация имеждународната банкова практика.

---