Осчетоводяване на данъчна загуба, изчисление, отразяване 2019 г

В случаите, когато данъчната основа е станала отрицателна стойност - получена е загуба, данъчната основа ще бъде равна на нула. Съгласно член № 283 от Данъчния кодекс, получената загуба от транзакции може да бъде разпределена за следващите години за период от не повече от 10 години.

Отразяване на данъчна загуба в счетоводството

В случаите, когато компанията е работила на загуба през отчетния период, тази сума все пак трябва да бъде фиксирана. С други думи, необходимо е да се фиксира данъкът върху тази отрицателна печалба.

изчисление

Такъв показател се нарича условен данък върху дохода и се изчислява по следната формула:

Условен доход за данък върху дохода = загуба, получена от предприятието * ставка за данък върху дохода

Условният доход винаги ще се отразява в подсметка със същото име на сметка № 99 (99.02.2).

Няколко основни правила за условен доход:

  • В счетоводството не се правят изчисления от данъчната загуба.
  • Ако размерът на разходите надвишава размера на приходите, тогава няма от какво да се изчислява данъкът.
  • При условен доход данъчната основа е нула.
  • Загубата може да бъде разделена през следващите 10 години, като по този начин се намали печалбата.

Такива норми не са предвидени в счетоводството, така че има известна временна разлика. След определяне на условния доход можете да изчислите размера на VVR и да го покажете в ИТ.