Отчет за паричните потоци във форма № 4 процедура за попълване, форма и образец
Той е насочен към извършване на финансов анализ (анализ, който оценява финансовото състояние на компанията, насочен към вземане на решения за разпределение на капитала). Тоест показва резултатите от производството, дългосрочната кредитоспособност и краткосрочната способност на активите да бъдат продадени на цена, близка до пазарната (ликвидност). Той е част от пакета за финансови отчети.
Функции за документи
Основната цел на отчета еда покаже реалните приходи и разходи на фирмата. Той също така ви позволява да видите:
- общия размер на паричната маса, нейните източници и направления, в които се използва;
- способността на компанията да посреща своите финансови задължения;
- причини за разликата между нетната печалба и общото парично предлагане;
- степента на независимост при задоволяване на инвестиционните нужди на дружеството;
- информация за наличието на достатъчно пари за извършване на дейности;
- способността да се влияе върху количествата пари и навременността на техните потоци, за да се адаптират към променящите се обстоятелства.
Дейности, оповестени в отчета
Оперативна дейност
Основният вид дейност на компанията, насочена към генериране на доходи, както и всички други дейности, които не се считат за инвестиционни и финансови.
Размерът на паричния поток от оперативни дейности е основният показател за ефективността на организацията по въпросите нанатрупайте достатъчно пари за изплащане на заеми (прехвърляне на пари по договор за заем), поддържайте постоянно ниво на производителност, разпределяйте печалби между акционерите и правете допълнителни инвестиции, без да привличате други финансови източници.
Оперативни потоци:
- пари, получени от продажбата на стоки и предоставянето на услуги на предприятието;
- наем за предоставяне на права, възнаграждения и комисионни;
- плащания по застрахователни договори в съответствие със застрахователната сума.
- плащане на доставчици на стоки или услуги;
- заплати на служителите на компанията;
- данъци, които не са свързани с финансови или инвестиционни дейности.
Инвестиционна дейност
Инвестиране на капитал и извършване на действия, насочени към постигане на поставените цели: получаване на печалба или преференции (привилегии) в определена област.
- средства, получени от продажба на нематериални и нетекущи активи;
- средства, получени от продажба на дялове в други дружества и дялове в съвместни предприятия;
- изплащане на фирмени заеми.
- покупка на нематериални и нетекущи активи;
- покупка на дялове в други компании и дялове в съвместни предприятия;
- предоставяне на кредиторски услуги на други компании.
Финансови дейности
Вид дейност, която води до промяна в размера и структурата на капитала и заемите на компанията.
- издаване на акции и други капиталови инструменти;
- издаване на облигации, менителници и други финансови инструменти.
- погасяване на собствени заеми;
- плащане на финансов лизинг;
- обратно изкупуване или обратно изкупуване на акции на други предприятия.
Безналични операции с финансов и инвестиционен характер
Това е придобиване на средства с помощта на дългосрочни заеми и конвертиране на облигации в обикновени акции. Такива сделки оказват значително влияние върху финансовото състояние на дружеството в дългосрочен план и следователно също трябва да бъдат посочени в отчета. За целта в него се въвежда специална колона.
Можете да видите образец за попълване на балансовия формуляр във формуляр № 1 в тази статия.
Инструкции за пълнене
В момента има 2 метода за попълване на отчета:директен и индиректен.
Директният метод предполагапълна откритост на информацията за входящите и изходящите потоци на паричното предлагане. Това също така предполага преобразуване на всяка счетоводна статия за резултатите от оперативната, инвестиционната и финансовата дейност на дружеството.
Той помага да се направи относително точна прогноза за бъдещото движение на паричното предлагане.
Този метод има следните предимства:
- такъв отчет дава възможност да се види ясна картина на получаването и приспадането на паричното предлагане на компанията, източниците на неговото възникване и насоките за неговото използване;
- също така помага да се провери дали компанията разполага с достатъчно парични или материални ресурси, за да изплати задълженията си;
- показва връзката между продадения продукт или услуга и получената печалба за определен период от време;
- свързване на изходящи и входящи потоци директно с бюджета.
Основният недостатък на този метод е огромната счетоводна работа по документи. Въпреки че в ерата на компютърните технологии с постоянни актуализации на софтуера, това стана много по-лесно за изпълнениекласификация на сметката.
Пример за отчет, съставен по директен метод:
| Парен поток, дължащ се на оперативни дейности | |
| Парично предлагане, получено от продажбата на стоки или услуги | 9600 |
| Парични средства, изразходвани за заплати на служителите | -2100 |
| Парични средства от оперативна дейност | 7500 |
| Платени лихви за ползване на кредитни услуги | -2100 |
| Данък | -3100 |
| Нетен паричен поток поради оперативни дейности | 2300 |
| Движението на паричното предлагане поради инвестиционни дейности | |
| Парични средства, получени от продажба на дълготрайни активи | 7500 |
| Получени дивиденти | 3100 |
| Нетно парично предлагане поради инвестиционна дейност | 10600 |
| Движението на парично предлагане поради финансови дейности | |
| Изплатени дивиденти | -2400 |
| Нетни парични потоци, дължащи се на финансови дейности | -2400 |
| Увеличение на сумата пари за определен период | 10600 |
| Парично предлагане в началото на периода | 1100 |
| Парично предлагане в края на периода | 11700 |
Когато се използва този метод, счетоводителят показва паричните потоци, които възникват по време на операции, като коригира нетния доход или нетната загуба, като взема предвид промените в наличността на пари или друга собственост, вземания и заеми.
Той също така взема предвид фактори като резервни ресурси, отложени данъци, загуби в резултат на прехвърляне на пари в национална валута, вноски в асоциативни дружества и други позиции на приходите и разходите, свързани с инвестиционни и финансови дейности.
Пример за отчет за три години, съставен по непряк метод:
Тъй като и преките, и косвените методи водят до едни и същи резултати, Комитетът по международни счетоводни стандарти разрешава използването и на двата метода. Въпреки това, поради лекотата на използване на индиректния метод, политиката на повечето компании предписва използването му.
Какво трябва да бъде включено в документа
В този отчет субектите са длъжни да разкрият цялата информация относно движенията на паричното предлагане, включително: