Отговорът на въпроса за отчитането на материалите, прехвърлени на страната под формата на суровини, които ще бъдат доставени в - 1C
Здравейте Елена Павловна!
Казвам се Валентина, бях студент на вашата лекция в курсове за напреднали. Имам огромна молба към вас, ако е възможно, помогнете ми да разбера как да внедря отписването на резервни части в 1C, като вземем предвид изискванията на нашите одитори. Ситуацията е следната:
ние сме бюджетна организациякупуваме резервни частипо сметка 105.36 съгласно KFO 4, след коетоги прехвърляме на организацията, с която е сключен договор за предоставяне на услуги за ремонт на моторни превозни средства- през 2013 г. отписването на резервни части беше формализирано с акт за отписване на материални запаси (формуляр 0504230), съставен въз основа на осчетоводяване на сертификата за приемане 4.40 1.20.272 * 4.105.36.440.
„Ревизорите“ ни посочиха, че това е грешно и всичко това трябва да бъде издадена фактура за предаване на материали на страната от 2014 г., отписването на ап. части са извършени в 1C (инвентаризация-изхвърляне - прехвърляне на материали към страничната операция "безплатно прехвърляне към организации", публикуване 4.401.20.242 + 4.105.36.440, което също не е вярно.
Как могат резервните части да бъдат отписани по такъв начин, че да се вземат предвид изискванията на инспекторите и да се подреди всичко правилно?
Може да отпише от 105.36.440 до 401.20.272 по искане на фактурата (формуляр 0315006) (но е по-добре, разбира се, фактурата за прехвърляне на материали отстрани (формуляр 0315007) към задбалансовата сметка "09" дебит и незабавно да отпише кредита 09 на сметката с изготвянето на ACT за отписване на материални запаси ( формуляр 0504230).
БЛАГОДАРИМ ВИ ПРЕДВАРИТЕЛНО ЗА РАЗБИРАНЕТО И ПОМОЩТА. С уважение, Валентина.
1) се вземат предвид материалите, предназначени за ремонтни работиклиент по сметка 010536.
В този случай клиентът предава материалите си на изпълнителя на принципа на вземане за ремонтни дейности. В момента на прехвърляне на материали се извършва осчетоводяването:
Дебит 010536340 Кредит 010536340 - материалите са прехвърлени за обработка.
В 1C:Enterprise 8.2. Счетоводство на държавна институция” документът “Вътрешно движение на материали” е предназначен за тази операция. Документът има раздел „Прехвърляне на суровини за доставка“, който посочва контрагента, на когото се прехвърлят суровините / материалите и договорът. Въз основа на тази операция се отпечатва фактура М-15.
Използването на вътрешно изместване е оправдано в 1C Глава 37 от Гражданския кодекс на България (вижте Препоръка № 1 по-долу)
Разходите за материали, използвани от изпълнителя по време на ремонта, се отписват при получаване на отчет за потреблението на материали:
Дебит 010900271 Кредит 010536440 - отписани са материали за ремонт.
В 1C:Enterprise 8.2. Счетоводство на държавна институция” документът „Отписване на материали” е предназначен за тази операция.
2) след завършване на ремонтните работи се съставя акт за приемане и предаване на ремонтирани дълготрайни активи във формуляр № OS-3.
Разходите за ремонт се вземат предвид в периода на получаване на акта под формата на № OS-3;
3) първата стъпка - клиентът получава закупените материали за ремонт;
втората стъпка - клиентът предава материалите на изпълнителя чрез издаване на фактура по образец № М-15;
третата стъпка - изпълнителят представя на клиента отчет за потреблението на материали, съставя се акт за приемане и предаване на ремонтирани дълготрайни активи под формата № OS-3.
Обосновката за тази позиция е дадена по-долу в материалите на системата Главбух.
1.Препоръка: Как се издава и отразява в счетоводството ипредаване на материали за преработка (комисионни суровини)
Организацията може да ангажира трети страни за обработка на материалите. Тази операция се нарича предаване на суровини за преработка. В този случай организацията - собственик на материалите ще бъде клиентът, а организацията-преработвател - изпълнителят. Отношенията между клиента и изпълнителя се регулират от глава 37 от Гражданския кодекс на Руската федерация.
След обработката организацията-изпълнител е длъжна да прехвърли резултата на клиента (клауза 1, член 703 от Гражданския кодекс на Руската федерация). В същото време остатъците от неизползвани материали се прехвърлят (клауза 1 на член 713 от Гражданския кодекс на Руската федерация).
Прехвърлете материали за обработка на изпълнителя, съставете фактура във формуляр № M-15. В документите посочете, че материалите са прехвърлени за преработка при условия на ишлеме.
След обработка на материалите, организацията изпълнител трябва да представи следните документи:*
пътен лист по образец No М-15;
отчет за потреблението на материали (клауза 1 от член 713 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Този документ трябва да съдържа информация за получените и невлезли в производство материали, количеството и асортимента на получените материали (продукти). Той също така показва колко отпадъци са получени, включително подлежащи на връщане. Излишъкът трябва да бъде върнат на дарителя, освен ако не е предвидено друго в договора;
акт за приемане и предаване на работа за разходите за обработка (член 720 от Гражданския кодекс на Руската федерация).
При получаване на материали от обработка клиентът трябва да издаде разписка за получаване (образец № М-4). Ако в резултат на обработка на материали се получават готови продукти, издайте фактура за прехвърляне на готовите продукти до местата за съхранение (формуляр № МХ-18).
Счетоводство: прехвърляне и резултат от обработката
При предаване на материали за обработка на принципа на вземане няма продажба, тъй като правотособствеността остава в организацията - клиентът на произведението (клауза 1 от член 220 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Следователно не отписвайте разходите за материали от баланса на клиентската организация, а продължете да ги отчитате по сметка 010536.
Дебит 010536340 Кредит 010536340 - материалите са прехвърлени за обработка.
По-нататъшното отчитане на материалите, дадени за обработка, зависи от резултата от обработката. Счетоводните правила са различни в зависимост от следните случаи:
резултатът от обработката е готов продукт;
обработката само подготвя материала за използване;
рециклираните материали се използват при производството (създаването) на дълготрайни активи.
Във вашия случай, ако в резултат на обработка се получи ремонтирано превозно средство:
Дебит 010900271 Кредит 010536440
Дебит 010536340 Кредит 010536340 - материали, върнати от обработка;
Счетоводство: разплащания между изпълнителя и клиента
Разплащанията между изпълнителя и клиента за обработка на материали на ишлеме могат да се извършват по няколко начина:
суровини, предадени за преработка;
други инвентарни позиции (услуги, работи).
Във вашия случай плащането в брой се отразява в счетоводството на клиента със следните записи:
Дебит 010900225 Кредит 030225730 - отразява дълга към изпълняващата организация въз основа на подписания сертификат за изпълнение;
Дебит 030225830 Кредит 020111610 (дълг 18.225) – дългът към изпълнителя е погасен.
Посочените операции не се облагат с ДДС по КФО 4, но ако е необходимо да се извършват по КФО 2 с ДДС, направете осчетоводяванията:
Дебит 221012560 Кредит 230225730 - отразява ДДС върху обработката на материали;
Дебит 230304830 Кредит 221012660 - приет за приспадане на ДДС върху обработката на материали.
2. Препоръка: Как да извършите и отразите в счетоводството ремонта на дълготрайни активи
Броят на копията на акта за установените неизправности (дефекти) на дълготрайния актив (декларация за дефект) ще зависи от това кой е собственик на имота и кой ще извърши ремонта. Ако организацията реши сама да ремонтира дълготрайни активи, едно копие е достатъчно. Ако работата ще се извършва от трета организация, по-добре е да попълните акта (декларация за дефект) в няколко екземпляра според броя на компаниите, участващи в ремонта. В този случай документите трябва да бъдат подписани от представители на всички участващи страни.
Ако организацията не извършва ремонтни дейности самостоятелно, трябва да се сключи трудов договор с изпълнителите (член 702 от Гражданския кодекс на Руската федерация).
Препоръка: ако дълготрайният актив се прехвърля на изпълнителя за дългосрочен ремонт, съставете акт за приемане и предаване на обекта на дълготраен актив за ремонт. В случай на загуба (повреждане) на дълготрайния актив, подписаният акт ще позволи на организацията да изиска от изпълнителя обезщетение за причинените загуби (членове 714 и 15 от Гражданския кодекс на Руската федерация). При липса на такъв акт трудно ще се докаже предаването на дълготрайния актив на изпълнителя.
След завършване на ремонтните работи се съставя акт за приемане и предаване на ремонтирани дълготрайни активи под формата № OS-3. Попълва се независимо дали ремонтът е извършен по стопански или договорен начин. Само в първия случай организацията изготвя формуляр в един екземпляр, а във втория - в два (за себе си и за изпълнителите). Актът е подписан:
комитет за приемане, създаден в организацията;
служителят, отговорен за ремонта на дълготрайния актив (или представител на изпълнителя);
служител, отговорен за безопасността на дълготрайния актив след ремонт.
Ситуация:дали е необходимо да се посочи в акта във формуляр № OS-3 цената на материалите, използвани от изпълнителя за ремонт на дълготрайния актив. Организацията е предала резервни части на изпълнителя за ремонт
И в заключение:Препоръчвам да опишете счетоводната схема, която сте избрали в Счетоводната политика. Считам също за неразумно прилагането на препоръките на одиторите относно използването на сметка 401.20.242, т.к. Вашата организация дарява материали не безплатно, а за ремонт на собствена техника (автомобили).