Отписване на разходите за дегустация и отстъпки в счетоводната книга
Александър Мосякин, съветник от 1 клас на държавната държавна служба, отговаря на въпроси относно приходите, разходите и отчетността в опростена форма.
Как да запишете отстъпка в книгата за приходи и разходи
- Имаме обект "приходи минус разходи". Миналата година продадохме продукта на няколко купувача. Сега две от тях са решили да направят отстъпка от миналогодишните пратки. По време на продажбата цената на една единица стока беше 200 рубли, а сега е 180 рубли. Как правилно да отразите отстъпката в книгата за приходи и разходи?
Получихте ли вече пари от купувачи?
—Един клиент вече е платил за артикула. А вторият още не е.
- За втория клиент постъпленията трябва да бъдат отразени на датата на получаване на парите (клауза 1 на член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация. - Бел. ред.). Освен това отстъпката се отразява на приходите от продажби. Следователно е необходимо да се записват в счетоводната книга постъпленията в размер на получените суми, тоест минус отстъпката (писмо на Министерството на финансите на България от 30 септември 2013 г. № 03-11-06 / 2/40319. - Бел. ред.). Ще върнете ли парите на купувача, който е платил стоките, преди да бъде предоставена отстъпката?
—Да, този месец.
- В този случай приходите от текущата година трябва да се намалят с върнатата отстъпка. За да направите това, трябва да направите запис със знак минус в счетоводната книга на датата на връщане на парите.
— Продаваме кафе машини. Понякога провеждаме дегустация на кафе за нашите клиенти. Допустимо ли е да се отписват разходите за дегустация с обект „приходи минус разходи“?
Как провеждате дегустации за клиенти?
— Куриери отиват в домовете на клиенти, закупили кафемашини. При съгласие на купувача, на място наш служител предлага да опита различни видове кафе.
- В такъв случайотписването на разходите за дегустация на кафе не е възможно. Списъкът с опростени разходи е затворен и няма подходяща позиция за такива разходи (клауза 1 на член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация. - Бел. ред.).
Трябва ли да преизчислявам доходите при прекратяване на договор?
- През 2014 г. договорът с доставчика е прекратен. Незабавно му върна материалите, които преди това бяха получени за производство. Скоро той ще ни преведе пари за тази суровина. Когато доставчикът плати, ще се наложи ли да се коригира базата за миналата година?
- Не. Когато доставчикът върне парите, те трябва да бъдат взети предвид в доходите за текущия период (клауза 1 на член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация. - Бел. ред.).
— На свой ред прекратихме договора с един от нашите купувачи. Връщаме му получения аванс миналата година. Имаме ли право да го отразим в разходите за този период?
- Необходимо е да се вземат предвид не разходите, а да се намалят приходите от текущия период, в който компанията е върнала аванса (писмо на Министерството на финансите на България от 20.01.14 г. № 03-11-06 / 2/1478. - Бел. ред.).
Включени ли са глобите в списъка на разходите за опростяване?
- Даваме стая под наем. Миналия месец го дадохме под наем за известно време. Дойде комисия от хазяина и ни заведе иск за това, че не сме уведомили хазяина, че пренаемаме офиса. Според договора сега трябва да платим глоба на наемодателя. Можем ли да включим тази сума в разходите?
—Не може ли глобата да се отпише като допълнителен разход за наем?
- Не, това са разходи поради некоректно изпълнение на договора. И данъчната основа при опростено данъчно облагане не може да бъде намалена с глоби, санкции и неустойки. В затворения списък няма такива разходи (клауза 1 на член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация. - Бел. ред.).
Как да подадете сигнал в данъчната служба, преди да започнете бизнес
—Основният ни бизнес е търговия на дребно с играчки. Товадейност по UTII Тази година беше планирано и откриването на производство за шиене на меки играчки, по отношение на които не се прилага условно приписване. Затова те искаха да прехвърлят производството към опростена система с обект „приходи минус разходи“. През 2014 г. е подаден сигнал в инспекцията. Но всъщност тази година дейността не стартира. Сега е необходимо да уведомите инспекцията за прекратяване на дейността?
Планирате ли да започнете производство?
—Да, искаме да произвеждаме продукти през следващата година.
— Все още не сме въвели новия OKVED в регистъра. И директорът планира да добави нов код след началото на производството и доставките. Каква дейност трябва да бъде записана в декларацията в този случай?
- Все още трябва да запишете кода на дейността, която компанията планира да извършва по опростена система. Производството на играчки се отнася за код 36.50