Презентация как да управлявате и гарантирате предварително одобрени бюджети
Подобни презентации
Презентация на тема: "Как да организираме работата с предварително одобрени бюджети и да осигурим тяхното изпълнение." — Препис:
1 Как да организираме работата с предварително одобрени бюджети и да осигурим тяхното изпълнение
2 Говори Александър Обермайстер, директор на планирането и управленското счетоводство, Sistema 2
3 За какво се използва бюджетът? Планиране за постигане на стратегически цели Контрол на разходите и процесите на генериране на приходи Информиране на служителите на всички нива на организационната структура Мотивиране на служителите за постигане на техните цели Оценка на представянето на компанията Когато се използва правилно, бюджетът на компанията е добър инструмент за постигане на пет цели: организиране на планиране, контрол на разходите, информиране на служителите, мотивиране и оценка на ефективността на компанията като цяло. Умение 3. Планирано бъдеще
4 Изпълнение на бюджета: какво има значение? Контрол на разходите и процеси на генериране на приходи 1. Бюджетът е преди всичко инструмент за планиране. За контролиране (мониторинг и промяна) на дейността на компанията се сравняват действителните и планираните данни и се идентифицират несъответствията. 2. Бюджетът ви позволява да контролирате резултатите от дейностите чрез определяне на стандарти (стандарти / gu >
5 Контролна верига Информацията, събрана през отчетната година относно действителните финансови резултати и бюджетните несъответствия, може да се използва за информиране за коригиращи действия. Коригиращите действия са част от контролния цикъл. 1. Определяне на стандарти 2. Оценяване на постигнатите резултати 3. Анализиране на несъответствията със стандартите,разработване на коригиращи действия 4. Преглед и промяна на стандартите Умение 3. Планирано бъдеще
6 Най-добри практики и правила за изпълнение на бюджета Генериране на прогноза за основните финансови показатели Генериране на контролен отчет Интегриране на бюджета с процедури за плащане и ERM Дефиниране на правилата за извършване на извънбюджетни разходи и използване на резерви Определяне на правилата за извършване на извънбюджетни разходи и използване на резерви Извършване на анализ на изпълнението на бюджета, като се вземат предвид двигателите на бизнес модела (оперативни, стратегически) m промяна в екзогенни параметри (предварителни) quisites) Определете позицията по отношение на нормализирането на бюджета в случай на значителна промяна в екзогенни параметри (предварителни условия) Умение 3. Планирано бъдеще
7 Бюджетът като инструмент за управление на стойността на компанията Целта е да се увеличи стойността на компанията за определен период, като се фокусира върху постигане на оптимална комбинация между инвестиции в растеж на бизнеса и подобряване на представянето на компанията. Като основни показатели, характеризиращи ефективността на системата за управление на стойността на компанията, могат да се съсредоточат върху основните компоненти на FCFE. Добавена стойност (Икономическа добавена стойност, EVA) Поток от дивиденти / FCF Коефициенти на рентабилност (ROE, ROCE, ROIC, ROA) Индикатори, характеризиращи увеличението на стойността на компанията Фокус върху индикаторите Нетна печалба (NP) - увеличение на PV Работен капитал (NC) - оптимизация на OK CAPEX - оптимизация Дълг Фокусът е върху избрани индикатори - както като цяло, за максимизиране на паричния поток в рамките на една година, така и върху всеки индикатор поотделно, да се увеличиефективност и елиминиране на еднократни ефекти, тоест постигане на стабилен нарастващ паричен поток през следващите години. Умение 3. Планирано бъдеще
8 Неща, които трябва да имате предвид Бюджетиране на текущия бизнес „КАКТО Е“ нетен доход положителна EV динамика Бюджетиране на бизнеса такъв, какъвто е към момента на бюджетиране, т.е. изключване на проекти за сливания и придобивания, неорганично развитие и проекти, насочени към реорганизиране на съществуващия бизнес модел. Печалбите и загубите (по-подробни) и паричният поток (включително промените в размера на OK и CAPEX) са бюджетирани. Бюджетиране за нови проекти, инициативи IRR > WACC, тоест изпълнението на нови проекти трябва да доведе до увеличаване на NAV Бюджетиране за всеки проект, инициативата е над определен праг в контекста на същите елементи като текущия бизнес. Като част от изготвянето на бюджета е необходимо да се разгледат бюджетите на компанията отделно за текущия бизнес и новите инвестиционни проекти (инициативи). Умение 3. Планиран бъдещ WACC, тоест изпълнението на нови проекти трябва да доведе до увеличаване на NAV Бюджетиране на всеки проект, инициатива над определен праг в контекста на същите елементи като текущия бизнес. Като част от изготвянето на бюджета е необходимо да се разгледат бюджетите на компанията отделно за текущия бизнес и новите инвестиционни проекти (инициативи). Умение 3: Планирано бъдеще">
9 Контролен отчет: какво да вземете предвид? Контролиращият отчет ви позволява да видите резултатите от гледна точка на заинтересованите страни (заинтересованите страни). Необходимо е да се проведе и отрази: Контролният отчет ви позволява да видите резултатите от гледна точка на заинтересованите страни (заинтересовани страни). Необходимо е да се извърши и отрази: 1. Анализ на динамиката на основните финансови показатели по отношение на предходни периоди (или подобен периодминалата година), идентифициране на причините за отклоненията. 2. Анализ на динамиката на финансовите и оперативни показатели (бенчмаркове) с тези на конкурентите. 3. Съответствие на актуалните данни с утвърдения бюджет на дружеството (по ключови показатели: приходи, OIBDA, нетна печалба). В случай на отклонения от бюджетните показатели, тези отклонения се анализират с помощта на преписи за отчитане (анализ на отчетните позиции на приходите и разходите, анализ на ефективността на производството, търговски и административни разходи и др.). 4. Анализ на дълговата тежест (проверка на изпълнението на задълженията по дълга, анализ на достатъчността на собствените средства за изпълнение на задълженията). Умение 3. Планирано бъдеще
10 Контролен отчет: какво да вземете предвид? Контролиращият отчет ви позволява да видите резултатите от гледна точка на заинтересованите страни (заинтересованите страни). Необходимо е да се проведе и отрази: Контролният отчет ви позволява да видите резултатите от гледна точка на заинтересованите страни (заинтересовани страни). Необходимо е да се извършат и отразят: 5. Анализ на паричния поток за отчетния период (включително паричен поток от оперативна, инвестиционна и финансова дейност) 6. Анализ на изпълнението на одобрената инвестиционна програма за органичен растеж, както и M&A сделки (ако са реализирани през отчетния период). Мониторинг на инвестиционни проекти 7. Анализ на утвърдени оперативни показатели (KPI) 8. Изготвяне на прогноза за изпълнение на бюджета за следващ отчетен период въз основа на текущи реални показатели. Контролиращият отчет ви позволява да разгледате представянето на компанията от гледна точка на акционери, инвеститори, кредитори и други заинтересовани страни. Умение 3. Планирано бъдеще
11 Резултати от изследвания относно бюджетните практики Има ли проблеми при бюджетирането?(IMA проучване) 1. Бюджетирането отнема твърде много време от служителите. Около 28% не са съгласни и 29% са съгласни с твърдението. Средният цикъл на изготвяне на бюджета отнема около 10,5 седмици. 2. Бюджетът не ви позволява бързо да идентифицирате възникващите проблеми. 64% от анкетираните са съгласни. 3. Бюджетите бързо стават без значение. Повече от половината от анкетираните са съгласни с твърдението. Повечето респонденти се опитват да актуализират бюджета, като го актуализират през годината, а само 10% използват механизми за актуализиране на бюджетите. Умение 3. Планирано бъдеще
12 Резултати от изследванията на бюджетната практика 4. Бюджетите не са надеждни индикатори за ефективността на управленските дейности. 66% от респондентите се съгласиха, че използването на сравняване на действителни и планирани резултати не отразява напълно ефективността на управленските дейности. 63% твърдят, че бюджетът се използва за оценка на представянето на управлението, но само 15% от анкетираните потвърждават твърдостта на процеса, които подчертават, че за оценка се използват само цели (планове), одобрени в началото на периода. Има ли проблеми с бюджета? (проучване на IMA)
13 Изследвания на практиките на бюджетиране Има ли проблеми при бюджетирането? (Изследване на IMA) 5. Бюджетирането води до появата на различни "игри" на етапа на неговото формиране и изпълнение. 39% от анкетираните потвърждават, че "бюджетните игри" водят до намаляване на средносрочната и дългосрочната ефективност на компанията. Въпреки предизвикателствата мнозинството от респондентите вярват, че бюджетирането е процес с добавена стойност и възнамеряват да подобрят процесите, вместо да възприемат подход отвъд бюджетирането. Навик 3.Планирано бъдеще