Процедура за попълване на входящ касов ордер

Къде се прилага PKO?

Независимо от организационно-правната форма всяко предприятие е длъжно да води счетоводна и данъчна отчетност. Пълнотата на поддръжката му зависи от инструкциите на ръководството и избраната система (USN, UTII, KSNO). Във всеки случай основата за включване на счетоводната информация в отчетността са документирани стопански операции. Входящият касов ордер е първичен счетоводен документ, който отразява движението на средствата в касата на предприятието. Всички организации, извършващи касови операции, са длъжни да записват движението на средствата по сметка 50 "Каса". За получаване на конкретни суми се използват касови бележки, за дебитни транзакции - разход. Успоредно с това за касово отчитане е инсталиран касов апарат. Счетоводните данни по активната балансова сметка 50 и регистъра на касовите чекове трябва да са съпоставими в края на всеки работен ден.

Процедурата за попълване на PKO

Струва си да се обърне специално внимание на попълването на PKO, тъй като касиерът носи финансова отговорност за съдържанието на касата и надеждността на документите, които подписва. Главният счетоводител на предприятието също внимателно проверява касовия ордер, тъй като ако кореспонденцията на сметките на контрагентите е попълнена неправилно, грешката се отразява във всички регистри на счетоводството, управлението и данъчното счетоводство. PKO се попълва на етапи, от първия ред на формуляра, в следната последователност.

Инструкции стъпка по стъпка за попълване на PKO

Име на компания. Този ред посочва правната форма на предприятието и неговото име, което трябва да съответства на данните от Единния държавен регистър на юридическите лица в пълна или съкратена форма. Структурно подразделениеорганизация се предписва, ако има такава, в противен случай се поставя тире.
Серийният номер на документа се въвежда в съответствие с регистрационния дневник на PKO, който се формира от началото на календарната година.
В колоната за дата се въвежда номерът на действителното получаване на средства, форматът на запис е стандартен за DD документи. ММ. ГГГГ.
Клетките за посочване на съответните сметки могат да бъдат попълнени не от касиера, а от счетоводителя, който допълнително отразява тази информация в сметките и счетоводните регистри. Редът "Дебит" отразява сметка 50 "Касиер", възможно е да се използва валутна каса или аналитична подсметка, предписана в счетоводната политика на предприятието. За да попълните реда "Кредит", трябва да знаете източника на средствата.
Сумата, получена на касата, се записва с цифри с обозначение на копейки.
Следващата колона се попълва, ако в предприятието се използват дестинационни кодове; ако тази информация не е посочена в счетоводната политика, тогава се поставя тире.
След това се изписва от кого е получена посочената сума. При внасяне на средства служител на компанията записва фамилията и инициалите си; ако сумата се плаща от физическо лице, представляващо дружество на трета страна, тогава трябва да се посочи пълното име на организацията на контрагента, а данните на физическото лице и номера на пълномощното му могат да бъдат посочени в заявлението.
Основата за получаване на пари в брой може да бъде споразумение с контрагент, заповед на ръководителя на организацията, предварителен отчет и др., В зависимост от източника на получаване.
Сума с думи, стотинки могат да бъдат написани с цифри. При попълване на този ред свободното от текст поле трябва да бъде отбелязано с тире, за да се изключи възможността за добавяне.
Когато едно предприятие работи с ДДС, тосумата се посочва в ред "Включително"; ако данъкът не е платен или не е включен в тази сума, се поставя тире или се изписва „Без ДДС“.
В приложението са посочени допълнителни документи, например номерът и датата на пълномощното за служител на друга организация, номерът на транспортния документ, платен от купувача, датата и номерът на заповедта за обезщетение от служителя за щети и т.н. Разписката за PKO трябва напълно да дублира информацията, съдържаща се в поръчката. След попълване той се отделя и се прехвърля на лицето, което е депозирало средствата, понякога е възможно да потвърдите получаването на пари с помощта на касов чек (ако фирмата има касов апарат). Формата на касовия ордер в счетоводните програми е идентичен с формулярите за печат, процедурата за попълването им също е подобна.

Основните източници на парични постъпления в касата

Фирмена текуща сметка.
Частично или пълно плащане от купувача.
Връщане на отчетната сума.
Получаване на средства от други длъжници и кредитори.
Получени средства от клонове/поделения.
Възстановяване на заем, издаден на служител.
Надплатена сума на доставчици.
Погасяване на задължения, възникнали в резултат на инвентаризация и др.

Кой има право да подписва приходен касов ордер

Всички касови документи, включително PKO, имат право да подписват, въз основа на Регламент-373 P, следните лица:

Главен счетоводител;
счетоводител с право на подпис въз основа на заповед;
касиер;
ръководител на предприятието.

Всеки счетоводител има право да попълни формуляра. Касиерът подписва документа след получаване на определената сума в касата на организацията и внимателнопроверка на попълването на документа. При липса на счетоводител в персонала или временно отсъствие на работното място, ръководителят на предприятието може да изготви и подпише касов ордер.

ПКО движение по счетоводни регистри

PKO след провеждане се отразява в касовата книга, която се попълва от касиера ежедневно. За съпоставяне на всички парични документи, получени през деня, с действителната наличност на средства в касата на предприятието, касиерът поддържа тази книга. При оформянето на следващия лист в него се въвеждат данни за всички входящи касови ордери и консумативи. В началото на всеки ден се записва паричното салдо, което се преизчислява в края на деня, като се вземат предвид всички приходи и разходи. Контролът върху навременното извършване на записи в касовата книга и надеждността на отразената информация се извършва от главния счетоводител или ръководителя на предприятието, който подписва всеки лист от касовата книга.

PKO в автоматизираното счетоводство

Когато предприятието използва автоматизирана счетоводна система, което в момента е правило, а не изключение, процесът на попълване на PQS е значително опростен. Програмите, с които организациите водят счетоводно, управленско и данъчно счетоводство, ви позволяват автоматично да попълвате по-голямата част от документацията. Всеки попълнен в програмата документ се държи (минава през всички съответни регистри) и се разпечатва. При използване на специализирани програми значително се намалява възможността за неправилно попълване не само на касови апарати, но и на всички счетоводни форми.