Процедурата за организиране на отчитане на транзакции по разплащателна сметка

В счетоводството операциите по сетълмент сметка се отразяват в сметка 51 Разплащателни сметки. Паричните постъпления се записват като дебити, а тегленията в брой като кредити. В случай, че сумите са били погрешно дебитирани или кредитирани от текущата сметка на организацията, те се отразяват в кореспонденцията със сметка 76 Разплащания с други длъжници и кредитори. Аналитичното счетоводство по сметка 51 трябва да се води отделно за всяка сетълмент сметка.

Операциите по текущата сметка се отразяват в счетоводството въз основа на банкови извлечения и приложени към тях сетълмент документи. Банково извлечение потвърждава движението на средствата по разплащателната сметка. Честотата на издаването му се определя от банката и организацията в договора за банкова сметка. По правило банката издава извлечения за всеки работен ден (ако извлечението е изгубено, банката може да издаде негов дубликат). Ако в рамките на десет дни от датата на получаване на извлечението организацията не информира банката за погрешно кредитирани или дебитирани суми от сметката, банката счита салдото по сметката за потвърдено.

За извършване на транзакции по разплащателна сметка се предоставят следните видове документи за сетълмент:

платежно нареждане;
искане за плащане;
нареждане за събиране;
акредитив;
проверка.

Също така са възможни парични постъпления (отписвания) при плащане с пластмасова карта. Организацията сама избира удобна форма на плащане и предвижда това в договори с контрагенти.

Банката приема за изпълнение документи за сетълмент, независимо от тяхната сума, в рамките на десет дни от датата на издаването им, без да брои деня на издаване. Неплатени навреме документи поради липса на средства по сметката на платеца, банката поставя в картотеката Неплатени навреме сетълмент документи.Организацията има право да ги оттегли. Организацията може да изтегли неизпълнени документи за сетълмент от картотеката изцяло, частично изпълнени - в размер на остатъка. Не се допуска частично теглене на суми по сетълмент документи.

В случай, че дадена организация закрие сметка, банката ѝ връща документи за сетълмент от картотеката Документи за сетълмент, които не са платени навреме. В този случай банката връща платежните нареждания на платеца, а платежните нареждания и нарежданията за събиране - на получателите на средства чрез обслужващата ги банка, като посочва датата на закриване на сметката. При връщане на сетълмент документи, приети, но неизпълнени по една или друга причина, банковият служител зачертава знаците на банката, потвърждаващи приемането им за изпълнение. На обратната страна на първия екземпляр на искането за плащане и нареждането за плащане се отбелязват причината за връщането, датата на връщане, печатът на банката, както и подписите на отговорния изпълнител и надзорния служител.

Всички банкови извлечения, документи за сетълмент, използвани кочанчета от чекови книжки трябва да се съхраняват пет години.