Регистрация на европейска компания, регистрация на холдингова компания в Холандия - международноправни
Въпросът за създаването на холдинг винаги е бил и ще бъде актуален при притежаването и управлението на активи в контекста на данъчното планиране. Най-популярните юрисдикции за създаване на холдинг са Люксембург, Кипър, Дания, Англия и Холандия. Именно страната на лалетата се утвърди като най-благоприятния данъчен режим за холдинговите компании.
Холандия е водещият търговски център в Европа със силно развита пазарна икономика и образцов БВП. Предоставяйки големи предимства за създаване на холдингови компании, тази страна е една от най-престижните юрисдикции в Европа за учредяване на компании (регистрация на европейска компания).
Както знаете, холдинговите структури се използват в международното данъчно планиране за оптимизиране на данъчното облагане на доходите и централизиране на управлението на активите на цялостната бизнес схема.
Създаването на холдинг в Холандия ще ви позволи да използвате този инструмент с максимална полза, тъй като, за разлика от повечето европейски юрисдикции, местните закони не ви задължават да надвишавате изискванията и да се адаптирате към всякакви ограничения.
Регистрацията на холандска холдингова компания е доста "осъществима" и доста проста процедура, а поддръжката на дейността й не може да се нарече сложна, не се различава много от организирането на дейността на обикновена европейска компания. В допълнение към тези предимства, страната има благоприятен данъчен режим.
Регистрация на европейска компания, регистрация на холандски холдинг
Съгласно холандското корпоративно право има два вида дружества с ограничена отговорност, които могат да действат като холдингово дружество:
- Besloten Vennootschap (BV) -частно дружество с ограничена отговорност;
- Naamloze Vennootschap (NV) е акционерно дружество.
Най-често срещаният тип стопанства е BV, техните характеристики са:
Може да има само един Учредител/Акционер. Няма изисквания за пребиваване, но трябва да обърнете внимание на държавата на регистрация на акционера, тъй като тя може да не е една от стотиците държави, които са сключили спогодба за избягване на двойното данъчно облагане (Double Tax Treaty - DTT) с Холандия.
Не е необходимо личното присъствие на упълномощено лице на акционера при подписване на Устава/Учредителния договор при нотариус – допуска се подписване с пълномощно.
Директор - минимум 1. Може да бъде както физическо, така и юридическо лице. Няма изисквания за пребиваване, но за да отговаря на условията за освобождаване от данъци, холдинговата компания трябва да бъде посочена като местна, т.е. желателно е по-голямата част от директорите да пребивават в Холандия. Информацията за директора трябва да бъде публично достъпна. Директорът, като длъжностно лице на дружеството, носи пълна отговорност за дейността му.
Секретар - без изисквания.
Офисът за регистрация трябва да се намира в Холандия.
Както вече споменахме, процедурата за регистрация е доста проста и следва следния алгоритъм:
а) предоставяне на данни за действителния собственик на холдинговата компания и провеждане на процедурата „познай своя клиент“ (KYC); предоставяне на данни за дейността на всички елементи на структурата на холдинга, включително описание на бъдещите дейности на самия холдинг; проверка на желани имена на холдинги;
б) въз основа на информация за учредителите и директорите на дружеството, нотариусът изготвя проект на учредителните документи, които се представят за одобрение наМинистерство на правосъдието и получаване на одобрение от него („Statement of no Objection“);
в) директна нотариална регистрация на дружеството въз основа на съгласувани учредителни документи, като се вземат предвид направените промени от Министерството на правосъдието; вписване от нотариус на дружеството в Търговския регистър на Търговската камара;
г) автоматична регистрация в данъчните власти и получаване на номер на данъкоплатец.
След това вашият холдинг е учреден.
Подпомагане дейността на холдинга
Както в други европейски юрисдикции, Холандия няма държавно мито или годишна лицензионна такса за подновяване на компания. Регистрирането на европейска компания в Холандия е много полезно.
От холдингите се изисква да представят годишен отчет с информация за настоящите директори и акционери. Освен това компаниите са длъжни да представят финансови отчети в Търговската камара. Важно предимство е, че отчетите могат да се изготвят и подават с калкулация не само в евро, но и в други валути.
Има изискване към дружествата с ограничена отговорност да извършват одит, ако холдинговото дружество отговаря на два от трите посочени критерия:
1) активите на компанията надхвърлят 6 милиона евро;
2) годишният оборот на компанията е повече от 12 милиона евро;
3) Средният брой служители е по-голям от 49.
Горните изисквания са напълно съобразени с европейското корпоративно право относно дейността на фирмите.
Накратко за основните разпоредби относно данъчното облагане на холандските притежания.
Корпоративен данък (данък печалба) - ставката на данъка върху дохода е диференцирана:
20% от печалбата до 40 000 евро;
23% върху печалби от 40 000 евро до 200 000 евро;
25,5% отстъпкапечалби от 200,00 евро или повече.
Удържан данък (данък дивидент) - като общо правило: дивидентите се облагат със ставка от 15%, но въз основа на спогодбите за избягване на двойното данъчно облагане (СИДДО), печалбите, получени от дъщерни дружества, са освободени от данък.
Холандия е страна, която е сключила DTT споразумения с повече от сто държави.
Отбелязвам, че не само представители на държави, които са сключили DTT споразумение с Холандия, са освободени от данък върху дивидентите. Освобождаването от данък върху дивидентите също е възможно чрез прилагането на Директивата на ЕС за дружествата майки и дъщерните дружества. Съгласно този законодателен акт всички европейски страни, в които са регистрирани дъщерни дружества на холдинга, имат право да прилагат освобождаване от данък върху дивидентите.
За да се освободи холандска холдингова компания от плащане на данъчни дивиденти, получени от дъщерно дружество, трябва да бъдат изпълнени три условия:
1) холдингът от началото на финансовата година трябва да притежава поне 5% от капитала на дъщерното дружество;
2) дъщерното дружество трябва да плаща данъци на мястото на регистрация;
3) дъщерното дружество не трябва да бъде портфейлна инвестиция за холдинга, т.е. холдингът трябва да показва управленски отношения със своето дъщерно дружество.
Вие сте свободни да поискате освобождаване от данък върху дивиденти, ако тези условия са изпълнени. За да потвърди това право, холандските данъчни власти издават данъчно решение („данъчни постановления“) на холдинговата компания.