Статия Не е извършена дейност как да се отпишат разходи (- Практическо счетоводство, 2003, N 5)
Въпроси относно UTII
Въпроси относно данъците
Въпроси относно ДДС
Въпроси относно USN
Въпроси относно данъците
Въпроси относно ДДС
Въпроси относно USN
Публикации от счетоводни издания 2006г
Въпроси от счетоводители - Отговори от финансови специалисти 2006 г
Публикации от счетоводни издания
Публикации по темата за таксите за UTII
Публикации за такси
Публикации на тема данъци
Публикации по ДДС
Публикации в USN
Въпроси на счетоводители - Отговори на специалисти
Въпроси относно UTII
Въпроси относно таксите
Въпроси относно данъците
Въпроси относно ДДС
Въпроси относно USN
Статия: Не е извършена дейност: как да отпишем разходи ("Практическо счетоводство", 2003 г., N 5)
"Практическо счетоводство", N 5, 2003 г
НЯМА ДЕЙНОСТ: КАК ДА ОТПИСАМ РАЗХОДИ
Дали в този случай е необходимо да плащате данъци и да подавате декларации, ще кажем в нашата статия.
Данъчният кодекс казва, че получените доходи могат да бъдат намалени с размера на разходите (член 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И само за размера на онези разходи, които могат да бъдат признати за такива в съответствие с изискванията на глава 25 от Данъчния кодекс. Няма други условия за признаване на разходите в Данъчния кодекс.
По този начин разходите могат да се вземат предвид при изчисляване на данъка върху дохода, независимо дали компанията е получила доход през отчетния период или не.
Как може да стане това зависи от метода, по който компанията признава разходите в данъчното счетоводство:
Забележка. Непреките разходи могат да бъдат отписани дори когато фирмата няма приходи.
Фирмата трябва да разпредели пропорционално преките разходи.продукти, продадени през текущия период (клауза 2, член 318 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И тъй като компанията не извършва дейност и не продава продукти, е невъзможно да се изчислят преките разходи, свързани с продажбата на продуктите. Следователно тези разходи не могат да бъдат отписани през текущия отчетен период. Компанията може да отпише такива разходи само в периода, когато започне да извършва дейност и да продава продукти.
Фирмите, които използват касовата основа, записват разходите в периода, в който тези разходи са платени. Така че, ако една компания е платила разходите за наем на офис в периода, когато не е извършвала дейност, тя може да вземе предвид този разход при изчисляване на данъка върху дохода. В същото време в текущия период компанията ще има загуба, която може да пренесе в следващия отчетен период.
Докато компанията започне да продава продукти (строителни работи, услуги), разходите трябва да се вземат предвид по сметка 97 "Разходи за бъдещи периоди". И когато компанията започне да произвежда продукти и да получава приходи от продажбата си, отложените разходи могат да бъдат отписани в сметки за разходи (20, 26, 44 и т.н.).
Моля, имайте предвид, че ще трябва да платите данък върху имуществото върху сумата на разсрочените разходи.
Забележка. Ще трябва да платите данък върху имуществото върху сумата на разсрочените разходи.
Може ли да се приспадне ДДС?
Ако една фирма няма приходи в определен период, тогава няма какво да начислява ДДС в бюджета. В същото време фирмата прави определени разходи, за които плаща ДДС. Може ли този ДДС да бъде приспаднат?
Да, можеш. Но само ако са изпълнени условията, установени в член 172 от Данъчния кодекс. Ето условията:
- разноските трябва да бъдат заплатени;
- разходите трябва да бъдат счетоводно отразени;
- направени са разходи за извършване на дейността на дружество, което се облага с ДДС;
-компанията разполага с документи, потвърждаващи правото на приспадане (фактура, товарителница, акт за извършена работа и извършени услуги и др.).
В такава ситуация данъчните удръжки на компанията ще надхвърлят размера на ДДС, начислен в бюджета.
Представеният за приспадане ДДС трябва или да ви бъде върнат от бюджета, или да бъде приспаднат от бъдещи плащания. На практика данъчните власти предпочитат да кредитират тази сума срещу бъдещи данъчни плащания или срещу просрочени задължения по други данъци или санкции и глоби, кредитирани към федералния бюджет.
Трябва ли да подавам декларации?
Ако закъснеете с подаването на декларацията с повече от 180 дни, тогава глобата може да бъде напълно избегната. На същата позиция са и съдилищата.