Удар върху необвързаните или предстоят възможни данъчни нововъведенияопростени през 2016 г
Група "А" всъщност не се различава много от съществуващата преди това първа група. Включва физически лица - предприемачи, коитоне използват труда на наети лица, извършват изключително продажба на дребно на стоки от търговските места на пазарите и / или извършват стопанска дейност за предоставяне на лични услуги на населението. Доходът на такива предприемачи за една календарна година не надвишава 300 000 UAH.
Ако платците от група "А" получат доход, който нарушава условията за оставане на опростена система за данъчно облагане, към този доход ще се прилага ставка от 17% от данъка върху доходите на физическите лица (ДДФЛ).
Платците от група "А" плащат данък с авансово плащане не по-късно от 20-то число (включително) на текущия месец. От плащането на един данък в рамките на един календарен месец в годината за периода на ваканция, както и за периода на заболяване, потвърдено с копие от удостоверението (ите) за неработоспособност, ако продължава 30 или повече календарни дни. Данъчният период за група "А" е календарна година.
Платците от група "А" водят книгата за отчет на приходите, като ежедневно в края на работния ден отразяват получените доходи. Не се очаква отчитане на разходите.
Ако обобщим промените, сегашната първа група единни данъкоплатци, която ще бъде включена в група „А“, ще се възползва само от законодателни нововъведения, по-специално поради намаляване на тежестта на ERU. Единственият проблем са касовите апарати, които по други въпроси ще трябва да бъдат инсталирани едва през 2019 г.
Група "Б"Предприемачите от втора и трета група бяха изгонени в група "Б". Ще включва - физически лица - предприемачи, които не използват труда на наети лица илиброя на лицата, които са с тяхв трудовите отношения не надвишава 10 души;годишният оборот на доходите не надвишава2 000 000 гривни. Но ако по-рано третата група от един данък позволяваше оборот до 20 милиона UAH, тогава ограничението от 2 милиона ще принуди мнозина да преминат към обща данъчна система
Обектът на облагане за платците на единния данък от група "Б" е доходът, получен от такъв платец през отчетния (данъчен) период. Данъчен период за група "Б" - календарно тримесечие
Данъчната основа за данъкоплатците от група „Б“ е облагаем доход, който се изчислява като разликата между получените доходи и разходите, определени чрез прилагане на коефициент към размера на получения доход, който планират да намалят през годините:
• 0,85 - през 2016 г.; • 0,85 - през 2017 г.; • 0,65 - през 2018 г.; • 0,45 - през 2019 г. и следващите години.
Данъчната ставка ще бъде 17% от прогнозния размер на печалбата, като се вземат предвид посочените по-горе коефициенти.
За настоящите платци от 2-ра група, които ще бъдат включени в третата, размерът на единния данък ще се увеличи значително. Вместо фиксирана сума ще има връзка с оборота.
Ако говорим за сегашната 3-та група, размерът на единния данък ще намалее. Например, по-рано размерът на единния данък беше 4% от оборота, а през 2016-2017 г. тежестта на единния данък върху оборота ще бъде 2,55%. Но такива платци ще могат да останат в група "Б" само докато достигнат оборот от 2 милиона гривни.
Единните данъкоплатци от третата група, които ще получат оборот до 20 милиона UAH през 2015 г., могат да бъдат в група "B" през 2016 г., но преди да достигнат обема от два милиона гривни през 2016 г.
Струва си да се отбележи, че за нарушаване на условията за престой на един данъкоплатец от група "Б"рисково облагане със ставка 17% на всички доходи, получени с нарушения, без право на разноски.
Платците от група "Б" плащат единен данък в рамките на 10 календарни дни след крайния срок за подаване на данъчна декларация за данъчното (отчетното) тримесечие. Те водят книгата за приходите ежедневно, в края на работния ден, отразявайки получените доходи. Не се очаква отчитане на разходите.
Лихвеният процент на ERU за група "B" също изглежда е определен на ниво от 20%, както и за група "A", но базата, от която ще се изчисляват ERU, е разширена. ERU се начисляват на същата база, която подлежи на единичен данък, но не повече от максималната стойност на базата за начисляване на ERU. В същото време ERU се изчисляват за всеки месец, в който е получен доход (печалба), и не могат да бъдат по-малки от минималната застрахователна премия за месеца, в който е получен доход (печалба). Максималната месечна стойност на базата за начисляване ще бъде равна на 25 жизнени минимума за трудоспособни лица, установени със закон, върху които се начисляват ЕРЕ. През 2016 г. тази сума ще бъде 25x1378=34450.
Изводи: опростените хора от сегашната втора и трета група ще бъдат най-зле поради разширяването на данъчната основа за ERU. Данъчната тежест се увеличи експоненциално. Ако говорим за размера на единния данък, обезсърчително е коефициентът на разходите да се намали до 0,45 през 2019 г.
В група "В" се включват земеделски производители, чийто дял в селскостопанската стокова продукция за предходната данъчна (отчетна) година е равен или надвишава 75 на сто. В допълнение, годишният доход за предходната данъчна (отчетна) година не трябва да надвишава два милиона гривна. Всъщност само малки ферми могат да прилагат такава система.
Обект на облагане за платцитеЕдинна данъчна група "В" ще бъде площта на земеделската земя (обработваема земя, сенокоси, пасища и трайни насаждения) и / или земя от водния фонд (вътрешни резервоари, езера, езера, язовири), собственост на земеделски производител или предоставена му за ползване, включително на лизинг. Основата за изчисляване на данъка за платците на единния данък от група "С" е нормативната парична стойност на посочените земи, като се вземе предвид коефициентът на индексация.
Установени са единни данъчни ставки за хектар земя: • за обработваема земя, сенокоси и пасища (с изключение на обработваема земя, сенокоси и пасища, разположени в планинските райони и в териториите на Полесието, както и земеделска земя, разположена в условия на затворен терен) - 0,45; • за обработваема земя, сенокоси и пасища, разположени в планинските райони и в териториите на Полесието - 0,27; • за трайни насаждения (с изключение на трайни насаждения, разположени в планински райони и територии на Полесието) - 0,27; • за трайни насаждения, разположени в планински райони и в територии на Polesie - 0,09; • за земи от водния фонд - 1,35; • за земеделски земи в затворен терен - 3 бр.
Цури Василий Кузмич - ръководителят на Черниговския териториален клон на Съюза на Украйна, ръководителят на частното предприятие "ЦУРИЙ-АУДИТ", смята, че това все още не е окончателният вариант на възможна реформа на данъчната система. Най-вероятно ще има поправки и промени в законопроектите. Според единния данък той смята промените за не толкова трудни: за първата група нищо няма да се промени, за втората - единният данък ще се увеличи, за третата - напротив, ще намалее. Ако говорим за ERU, промените са значителни за втора-трета група. Ама казва да дадем общТрудно е да се оцени реформата: промените ще бъдат отразени във всеки предприемач поотделно: всеки има различен оборот и приходи от продажби.
Цури Василий Кузмич
По отношение на касовите апарати мнението на Василий Цурия не е съгласно с мнението на мнозинството предприемачи:
- Ако се въвеждат касови апарати без упражняване на специален фискален натиск, няма нищо лошо. Сега, ако направите някаква много дребна грешка в приложението на касовите апарати, санкциите са огромни. Според мен използването на касови апарати е цивилизовано решение. Необходимо е да се възстанови манталитетът на хората към факта, че е необходимо да се работи цивилизовано. От какво трябва да се страхуват предприемачите? Първо, те се страхуват не толкова от факта, че ще трябва да покажат всички приходи, а се страхуват от упражняване на фискален натиск върху тях във връзка с грешките, които могат да бъдат допуснати при работа с касови апарати. Но ако фокусът на фискалните власти продължи не да помага на предприемача, а да наказва, този път няма да доведе до нищо добро. Да се надяваме, че фискалните власти някога ще станат бизнес партньори, както обещават.
За малките бизнесмени, които някога се страхуваха от касовите апарати като пожар, данъчните ставки сега изглеждат по-плашещи.
- Приходите ми за последния месец са около 30 000 гривни, а цената на наема е около 15 хиляди. Освен наем, има и закупуване на стоки, заплати на продавачи и данъци. И ако приложа коефициент 0,85 към приходите си, изчисля единния данък и ERU от тази база, се оказва, че ще трябва да дам на държавата повече, отколкото съм спечелил. Но с този подход държавата няма да получи желаните плащания. Кой изчисли колко предприемачи след тези въведения ще отидат в сянка или ще затворят?
- Обувки като цялов момента не се продава добре. Случва се и след 2-3 дни да си купят един чифт. Сравних данъците, които плащам за себе си (без служители) сега с бъдещето. Те са се размножили. Един данък и ERU за мен при настоящата система ми струваха 722 гривни за един месец. След нова година ще трябва да платите около 3000 UAH. Това е повече от четирикратно увеличение.
- Според текущите продажби не ни достигат пари дори за закупуване на стоки. От по-скъпите турски модели преминахме към украински обувки. Украинските фабрики правят добри обувки, но не всеки може да си ги позволи. Броят на обновените стоки в сравнение с миналата година е намалял наполовина. Ако тази тенденция се запази, тогава на един етап оборотният капитал ще свърши напълно и ние ще спрем. Населението обедняло. Ако малък бизнес спре да работи, скоро ще стане и голям. На кого нашите фабрики ще продават своите продукти?
Михаил Гирко продава и монтира пластмасови прозорци
Разбира се, много организации използват един данък от втора и трета група, за да теглят пари от големи компании с минимизиране на данъчната тежест. Но какво да кажем за предприемачите, чиито продажби са фокусирани изключително върху крайния потребител - физически лица? Въз основа на настроенията в обществото мнозина вече мислят да закрият дейността си. Не всеки един данъкоплатец от група "Б" ще може да плати дължимите от държавата плащания. Ако тези промени влязат в сила, е възможна глобализация в бизнес средата. Данъчната тежест върху юридическите лица ще бъде значително намалена поради намаляването на ERU, а върху малкия бизнес под формата на платци от група Б ще се увеличи. В резултат на това най-силният ще оцелее.