Вземаме предвид "опростените" загуби, списание "Главная книга", № 5, 2014 г.
Традиционно в края на годината всички опростени хора подават декларации по опростената система за данъчно облагане в своите данъчни инспекции. За някои изминалите години бяха финансово успешни и имат солидни печалби. Но има и такива опростени хора, които са получавали загуби в предишни години. Така че те имат въпроси за това как тези загуби сега се вземат правилно предвид при изчисляване на данъка съгласно опростената система за данъчно облагане. Отговаряме на въпросите на тези читатели. Между другото, веднага ще направим уговорка, че само опростени хора с обект на данъчно облагане „доходи минус разходи“, параграф 7 от чл. 346.18 Данъчен кодекс България.
Без доход - без минимален данък
Организация на 15% опростяване. През 2012-2013г нямаше дейност: нямаше приходи, а от разплащателната сметка се плащаха само наем и сетълмент и касови услуги. При попълване на декларации получавам загуба, която пренасям за следващата година (загуби от 2012 до 2013 и от 2013 до 2014). Правилно ли разбирам, че няма нужда да се плаща нищо в бюджета? Декларацията за 2012 г. не се отказа. Ще има ли глоба, ако декларацията за „без доходи” за 2012 г. се подаде сега, с декларацията за 2013 г.? И ако да, в какъв размер? Възможно ли е да не се посочват разходи, дори и да са били, но да се подаде нулева декларация за опростено данъчно облагане. Все пак отразяването на разходите е право, а не задължение? Или би било нарушение?
: Наистина, нито за 2012 г., нито за 2013 г. не е необходимо да плащате данък по опростената система за данъчно облагане. В крайна сметка в края на годината опростените хора плащат t pp. 2, 5, 6 чл. 346.18, параграф 2 на чл. 346.20 Данъчен кодекс България:
- 15% данък върху разликата между приходите и разходите;
- минимален данък от 1% от дохода. Такъв е случаят, ако размерът на данъка, изчислен за годината съгласно опростената система за данъчно облагане ((приходи - разходи) x 15%)ще бъде по-малко от минималния данък.
И тъй като във вашия случай няма доходи, значи няма за какво да се плаща данък.
„Печелившите“ загуби не могат да бъдат взети под внимание при опростения
Нашето LLC не работи от пет години, те бяха на OSNO. В края на 2013 г. беше въведен нов вид дейност (строителство), имаше разходи за присъединяване към СРО и други, необходими за този вид дейност, но нямаше приходи. От 2014 г. преминахме към опростена система с обект „приходи минус разходи“. Как през 2014 г. да покажем загубите от предходната година по OSNO при преминаване към USNO? Не подавайте доклади със загуби на OSNO всяка година. Моля, помогнете, нов съм в счетоводството.
: В гл. 26.2 от Данъчния кодекс на България изрично посочва, че загубите, получени от прилагането на други данъчни режими (OSNO или UAT), не се приемат при преминаване към опростяването на клауза 7 на чл. 346.18 Данъчен кодекс България. Така че, когато подадете своята декларация за STS за 2014 г., не е нужно да показвате загубата на OSNO върху нея.
Само „производителните“ специални режими, тоест тези, които са получили доходи през годината, ще трябва да плащат данък по опростената система за данъчно облагане. Всеки трябва да подаде декларация
Можете да вземете предвид загубата, получена в общия режим, само ако се върнете към този режим. Например в рамките на следващите 8 години и при условие, че имате печалба. В крайна сметка периодът на пренасяне на загубата е ограничен до 10 години след календарната година, в която тази загуба е получена по параграфи. 1, 2 чл. 283 НК България.
Сега по отношение на годишното отчитане със загуби на OSNO. Ако говорим за данъчна декларация за доходите, тогава, разбира се, след преминаване към опростената система за данъчно облагане не е необходимо да я подавате в IFTS.
Разликата между минималния данък и данъка по опростената данъчна система може да се вземе предвид по всяко време
За 2012гплатихме минималния данък. Започнах да го отразявам в Книгата за приходите и разходите за 2013 г. и се замислих. Ако включа разликата между минималния данък и обикновения данък в разходите за 2013 г., то в края на 2013 г. ще имаме загуба. Ще направя ли данъчна проверка на нашата организация с тази загуба? Може би е по-добре да не го включвате?
Авансовите плащания по опростената данъчна система поради загуби не могат да бъдат намалени
В края на 2013 г. сме на загуба, ще плащаме минималния данък. Ако през 1-во тримесечие на 2014 г., половин година, 9 месеца нашите приходи надвишават разходите, тогава ще трябва да платим авансово плащане на данък Възможно ли е да се вземе предвид загубата от 2013 г. при извършване на авансови плащания? Ако не, тогава какво се случва: трябва да платите както минималния данък, така и авансовите плащания, тъй като те отиват в различни ТГС? Тогава авансовите вноски ще висят на личната ни сметка в данъчната?
