За да не се ядат данъци
Кетъринг организациите плащат същите данъци като всяка друга компания. Има обаче специфични за индустрията характеристики на таксуването на плащания, някои от които ще обсъдим.
Между два залога
Алексей Беклемишев, генерален директор на Escort XXI Consulting Company LLC:
- Сега няма списък с продуктови кодове, обложени със ставка от 10 процента, който правителството трябваше да разработи отдавна. Поради това някои организации играят на сигурно и винаги използват максималната ставка. Но често има шанс да се докаже валидността на 10% ДДС, тъй като липсата на решение може да се признае за неотстранима неяснота в законодателството. Той, съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация, се тълкува в полза на платеца.
Месо с ДДС и хляб
Проблеми със скоростта са възможни не само за тези, които продават месни продукти.
Дмитрий Синицин, заместник-директор на отдела за одит на CJSC Audit and Consulting Group „Развитие на бизнес системи“:
Бюро за служител
ДДС трябва да се изчисли и в случай, че ресторант организира безплатно хранене за служители, тъй като такава операция се признава за продажба (подточка 1, клауза 1, член 146 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Данъкът се плаща на база пазарни цени. Ако храната се предоставя на персонала с отстъпка от над 20 процента, тогава се начислява допълнителен ДДС на базата на цената, на която храната се продава на обикновените посетители. Вярно е, че допълнителните плащания могат да бъдат избегнати, ако оправдаете отстъпката, като се позовавате на обстоятелствата, предвидени в параграф 3 на член 40 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Например, като посочите, че цената е намалена, тъй като ястията са предназначени за служители, които са загубили вида си или срокът на годност изтича.
Сергей Разгулин, началник на отдел „Данъчна и митническа тарифна политика“ на Министерството на финансите на България:
- Акотрудовият или колективният договор предвижда задължението на организацията да осигурява на служителите храна, тогава разходите за такава храна трябва да бъдат начислени с UST и застрахователни премии. Но по правило съответните такси не се прилагат за разходи, които намаляват данъчната основа за данък върху дохода. В този случай задължението за плащане на UST и застрахователни премии не възниква по силата на член 236, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Нормите на Кодекса на труда не трябва да се прехвърлят в глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъчните разходи могат да бъдат увеличени само ако предоставянето на храна е предвидено в трудово или колективно споразумение (член 255 и параграф 25 от член 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Когато проверяват данъка върху доходите, одиторите могат да обвинят организацията в необосновано завишени разходи. Освен това могат да бъдат предявени искове за привидно неоспорими разходи.
Нина Алтинова, генерален директор на TOURIST LLC:
- Задължени сме да измием всяка чиния и чаша в три води, както е установено в санитарните правила. Така че имаме високи разходи за вода и не всички го вземат предвид. Или друг пример - наскоро направихме ремонт на кафене, за да подобрим условията за нашите гости. И инспекторите отново са недоволни.
Разходите за ремонт също са разумни. Това може да се види от същите санитарни правила, където има изисквания за самите помещения и от вътрешните документи, които предприятието трябва да състави. Последните, по-специално, включват анализ на приходите, показващ растежа им след ремонт. Може да бъде полезна и бележка за увеличаване на броя на местата за посетители или бележка до производството, че са необходими ремонти, в противен случай са възможни аварии, които ще доведат до загуби. Този съвет е не само за собствениците, но и за наемателите.
Юрий Бисеров данъчен консултант:
Вярваме, че съдът може да бъде спечелен, аков договора е посочено, че основният ремонт се извършва от наемателя, както и че не му се възстановяват разходите за неразделни подобрения. Всъщност обикновено наемателят има право да получи обезщетение (клауза 2 от член 623 от Гражданския кодекс на Руската федерация), след което не може да увеличи данъчните разходи (клауза 2 от член 260 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В противен случай разходите за ремонт на дълготрайни активи на други хора намаляват печалбите (член 260 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Не всички счетоводители се оплакват от данъчните власти. Някои смятат, че е възможно да се намери общ език с тях и възникват проблеми поради недостатъци в законодателството.
Наталия Медведева Главен счетоводител на ресторант Шон Лон:
„Сега няма единни норми за отпадъците. Това също е неудобно за нашия вътрешен контрол, но тук ние вярваме на готвачите по някакъв начин, ние ги тестваме по някакъв начин. И когато облагаме, ние, за съжаление, не можем да вземем предвид загубите.
Ако кафене, столова или ресторант се прехвърлят на UTII, тогава, както всички интервюирани счетоводители ни казаха в хор, има много по-малко проблеми с данъчните власти. Вече няма смисъл чиновниците да проверяват доходите, затова те обикновено контролират само използването на касови апарати, както и плащането на данъка върху доходите на физическите лица и пенсионните вноски. Е, гледат и грешките, които допускат "здравите" в нетипични ситуации, като тези, за които ни разказа един от обикновените инспектори. Например той се оплака от тези организации за обществено хранене, които плащат обикновени данъци (върху печалбата и ДДС), ако се плащат безкасово. Това не е необходимо, тъй като UTII подлежи на всички приходи, получени от обществено хранене. Разликата в данъчното облагане на парични и непарични приходи се установява само за търговци на дребно, както се вижда от член 346.27 от Данъчния кодекс.
От същия член следва, че когато предприятията за обществено хранене препродават храни и напитки, те не плащат допълнителни данъци. Товадейността е свързана и с обществено хранене, тоест основното предназначение на ресторанти, кафенета, барове (код 122 000 по Общобългарския класификатор на услугите за населението), поради което тук не се начисляват допълнителни данъци. Това правило не важи, ако старо оборудване или инвентар се продават настрани. Смятаме, че ДДС и данък върху дохода (или един данък по опростената система) трябва да се платят от получения доход в този случай, тъй като тук е невъзможно да се начисли UTII. В края на краищата данъкоплатецът не извършва търговска търговия, той няма търговско място или зала и „условният“ данък се взема, ако тези обекти са налични (клауза 3 от член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Благодарим на Наталия Артемова, главен счетоводител на ЗАО Калужски месокомбинат, Олга Жижина, одитор и Елена Перепелица, генерален директор на консултантската компания Restcon LLC, за предоставените материали.