Анализ на риска и разработване на комплекс от мерки за намаляване на риска - Планиране в предприятието
Тъй като нито един от първоначалните параметри на системата за бюджетиране не може да бъде предвиден със 100% сигурност, възниква необходимостта от анализ на рисковете от промяна на планираните първоначални данни.
Целта на анализа на риска е да се оцени влиянието на различни неблагоприятни фактори върху показателите на получените бюджети (нетна печалба, паричен поток). Основните фактори, влияещи върху риска, са представени в таблица 27.
Таблица 27 - Фактори, влияещи върху анализа на риска
Задачата не се ограничава до анализ на риска. Крайната цел е да се управлява рискът. И тук работи следният основен принцип на управление на риска: въздействие върху субективни фактори, като се вземат предвид обективните фактори.
Най-често срещаните методи за анализ на риска са следните:
При извършване на анализ на чувствителността се определя степента на промяна в показателите на получените бюджети, когато елементите на първоначалните данни се променят. Целта на този метод е да се определят изходните данни, чиято промяна има най-голям ефект върху промяната на получените показатели.
Нека анализираме промените в отчета за приходите и разходите при промяна на показателите:
- Намаление на цената с 10%;
- Намаляване на продажбите с 10%;
- Увеличение на цените на материалите с 10%.
Резултатите от анализа на чувствителността са удобно представени на графика, чийто формат е показан на фигура 2.
Фигура 2 - График на паяк
При намаляване на цената на продуктите с 10%, нетната печалба на предприятието ще намалее от 108 901,848 милиона рубли. до 78165,496 милиона рубли. Абсолютната промяна в нетната печалба възлиза на -30 736 352 рубли. (78165.496-108901.848) или -28.22% ((-30736.352)/ 108901.848*100%). За да постигне нулева печалба, бизнесът може да си позволи да намали цените с 35,50%.
При намаляване на обема на продажбите с 10%, нетната печалба на предприятието ще намалее от 108 901,848 милиона рубли. до 94924,646 милиона рубли. Абсолютната промяна в нетната печалба възлиза на -13977,202 милиона рубли. (94924.646-108901.848) или -12.84% ((-13977.202)/ 108901.848 *100%). За да постигне нулева печалба, бизнесът може да си позволи да намали продажбите със 78,8%.
С увеличение на цените на материалите с 10%, нетната печалба на предприятието ще намалее от 108 901,848 милиона рубли. до 97395,9 милиона рубли. Абсолютната промяна в нетната печалба възлиза на -11505,948 рубли. (97395,9 -108901,848) или -10,56% ((-11505,948)/ 108901,848 *100%). За да постигне нулева печалба, една компания може да си позволи да увеличи цената на суровините с 95%.
Резултатът от цялостен анализ на риска трябва да бъде набор от мерки, които се планират да бъдат изпълнени през бюджетната година, за да се намали рискът от негативни развития. Ефективно средство за намаляване на риска може да бъде определянето на максималните граници на външни фактори, върху които компанията не влияе (покупни цени, тарифи за доставка и т.н.) и разработването на мерки за компенсиране на отрицателните промени при надвишаване на максималните граници (например намаляване на процента на отстъпките при надвишаване на покупните цени).