Бюджетиране на паричните потоци
Съкратено като BDDS. Следващата от трите основни форми на планиране и отчитане. (Можете да ги намерите тук: B&R и PB) С правилния подход това е много мощен инструмент за управление. Нашата методология придава на този факт ключово значение. Тъй като на преден план поставяме делегирането и мотивацията, на преден план излизат реалните парични показатели, а не икономическите и разходните. Това се дължи на факта, че само парите могат да бъдат напълно безпристрастен инструмент за измерване на постигането на целите.
Има два метода на изграждане: директен и индиректен.
Директно- директно измерване на паричните потоци, като постъпване на приходи по разплащателна сметка или изплащане на командировъчни от касата.
Този метод ви позволява да получите точна картина на паричния поток, но предполага добре изградена и добре работеща счетоводна система. Системата за управление на бюджета е изградена като правило с разбивка на бюджетни центрове, така че е необходим механизъм за получаване на информация с подробности за движението на парите. За получаване на управленско отчитане на BDDS в контекста на структурните звена е за предпочитане да се използва директният метод.
Косвен методсе прилага само за оперативни дейности и ви позволява да оцените паричния поток, генериран от него.
Целта на BDDSе да разкрива информация за паричните потоци във връзка със събитията, които са ги генерирали. Дайте възможност за оценка на дейността на предприятието от различен ъгъл. Ако BD&R дава оценка за това каква стойност създава компанията, тогава BDDS дава оценка за това какви парични потоци генерира компанията или колко ликвидна е стойността, която създава.
За разлика от BD&R, в който не допускаме планирана загуба, сПри съставянето на BDDS е възможно да се получи отрицателен паричен поток за определен вид дейност. Общият паричен поток обаче трябва да бъде такъв, че салдото по паричните сметки да е положително. В същото време, ако прогнозната печалба може да има отрицателна стойност в средата на планирания период, например поради сезонността на продуктите, тогавапрогнозното салдо по паричните сметки не може да бъде отрицателно в нито един от периодите.
За целта се осигурява или резерв от пари в сметките, или се планира източник на финансиране. Отрицателният паричен поток от оперативни дейности означава, че този бизнес не генерира пари, а по-скоро изисква финансиране.
Окончателната оценка на всеки проект или продукт е генерирането на паричен поток, а не очакваната печалба.