Данъчен кредит за деца 2019 г

Законодателството регулира определени видове доходи на гражданите, които се приспадат от общата сума за данъчно облагане. Данъчните облекчения не подлежат на обичайната ставка на данъка върху доходите на физическите лица от 13%, ако са стандартни.

Удържаните суми за деца са стандартни данъчни облекчения. Това означава, че тази форма на данъчно облекчение ще бъде постоянна, докато се запази първоначалният статут на данъкоплатеца (в този случай получава облагаем доход и има един или повече бъдещи наследници).

Кой може да направи това приспадане?

Член 218 от Данъчния кодекс на България предписва реда за определяне и изчисляване на данъчни облекчения, включително удръжки за "детски". Съгласно законаданъчно приспадане за дете е паричната сума, посочена в наредбите, от която няма да се начисляват 13% данък върху доходите на физическите лица (данък общ доход).

Правото на това приспадане евсеки от:

естествените родители на детето;
осиновители;
настойници;
попечители.

Допустимостта на този данъчен кредит се признава, ако има едно или повече потомци на възраст под 18 години или по-възрастни (под 24), ако най-голямото дете е редовен студент като:

ЗА ВАША ИНФОРМАЦИЯ! Редовното обучение е разрешено не само в образователната институция на Руската федерация, но и в чужбина. Обучението в магистърска програма като първо висше образование няма да бъде пречка за присвояване на данъчно приспадане (естествено, ако детето отговаря на критерия за възраст).

Независимо от възрастта, за деца с увреждания ще се начислява отделно данъчно приспадане.

Първо, второ, трето ... Колко изваждаме?

Данъчното приспадане е преотстъпеноза всяко дете поотделно, подходящи според възрастовия критерий. За дете, родено първо или второ, това е същата сума, а именно 1400 рубли. Ако данъкоплатецът има три или повече деца или по-големи деца, които подлежат на приспадане, тогава се начислява приспадане в размер на 3000 рубли за всяко потомство, по-младо от второто. Сумират се сумите, отпуснати за всяка от тях.

Отчитането на броя на децата се извършва по старшинство, тоест в хронологичния ред на тяхното раждане. Няма значение възрастта на по-големите деца и техният статус. Например, най-възрастният вече е над 18 години и не учи редовно, тоест не подлежи на данъчно приспадане, а в семейството има три деца. В този случай най-малкото, което не е достигнало тази възраст, все още е третото дете, което има право на приспадане в по-голям размер - 3000 рубли.

ВАЖНО! В трагичните случаи на смърт на деца техният старшински номер не се променя: всяко живо дете продължава да се счита за същия номер, какъвто е станал в момента на раждането. Ако в съпрузи в друг брак се появят нови деца, те вече няма да се считат за първи: хронологичният ред на раждане се запазва.

Дете с увреждания дава право на приспадане в рамките на следните ограничения:

12 000 за всеки от родителите (роднини или осиновители);
6000 (за настойници и попечители).

МОЛЯ, ОБЪРНЕТЕ ВНИМАНИЕ! Показаните парични суми не са пари, които ще бъдат върнати на данъкоплатец с деца. Тези средства просто няма да бъдат таксувани с допълнителни 13%, дължащи се на данък върху доходите на физическите лица. Например, гражданин, който има две непълнолетни деца, ще получи данъчно облекчение (1400 + 1400) x 0,13 = 364 рубли. Тази сума ще ви улесниданъчна тежест.

Потребителите на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба имат възможност самостоятелно да изчислят данъчното приспадане с помощта на онлайн услугата. За изчислението ще трябва да въведете първоначалните данни в специални полета:

брой деца;
размера на облагаемия доход за предходния период;
данни за деца с увреждания.

двойно приспадане

Когато има само един родител

В законодателството няма понятие „самотен родител“. Самотна майка (по-рядко баща) се счита за самотен родител по закон, ако е доказана в следните документи:

другият родител не е вписан в акта за раждане на детето;
Службата по вписванията издаде удостоверение (формуляр 25), че информацията за втория родител е записана в удостоверението от думите на първия (най-често бащата се вписва от думите на майката);
вторият родител е починал, за което има официално медицинско свидетелство;
вторият родител е официално лишен от родителски права;
има съдебно решение за обявяване на другия родител за мъртъв или безследно изчезнал.

ВНИМАНИЕ! Нерегистрираният брак не може да бъде основание за признаване на родител като самотен родител.

Ако самотен родител е регистрирал брак, той вече няма да има право да получава удвоено данъчно приспадане, тъй като е престанал да бъде единственият настойник на детето си. Но правото на това обезщетение се придобива автоматично от новия съпруг.

Лимитът, определен за дохода при изчисляване на приспадането

Големият доход отнема от гражданите правото на данъчни облекчения за присъствието на деца. Ако размерът на дохода на гражданин надвишава размера, установен от държавата, самият той има финансовата възможност да носи отговорност за осигуряването на детето, така че нямапричина да намали данъчната си тежест. До 2016 г. гражданите, които са получили повече от 280 хиляди рубли, не са могли да направят данъчно приспадане на деца. През 2016 г. тази сума беше променена и днес е 350 хиляди рубли.

Времето, за което се изчислява полученият доход, започва да се отчита от началото на данъчния период, а именно календарната година. Веднага след като сумата, натрупана през даден месец, достигне законовия лимит, приспадането вече няма да се начислява за следващите месеци.

Документи за данъчно облекчение за дете

Ако родителите на детето са официално наети, тогава техният работодател сам представя необходимите документи на съответния данъчен орган. Гражданите просто ще получават заплати в съответствие с всички удържани данъци и направени удръжки. Необходимите документи се предоставят от служителите на отдела по персонала или счетоводния отдел на работното им място.

За стандартно приспадане на данък „дете“ ще ви трябва:

удостоверения за раждане или осиновяване (за всички деца);
изявление, в което служителят иска стандартното данъчно приспадане за детето (децата);
сертификат 2-NDFL за последната година (ако мястото на работа е променено);
за деца, които вече са навършили 18 години - удостоверение, че наистина учат в редовния отдел на определена образователна институция (този сертификат трябва да се актуализира ежегодно).

НЕЗАДЪЛЖИТЕЛНО! Ако родителите са разведени или бракът им не е регистриран, тогава другият родител може да получи приспадане, ако документално докаже, че участва в издръжката на своето потомство: за това той трябва да предостави споразумение за изплащане на издръжка или удостоверение за регистрация на едно и също място на пребиваване с детето. Вярно е също, че решението на съдаопределяне на лицето, при което детето остава при развод на родителите.

За „двойно“ приспадане към тези документи се добавя следното:

заявление за двойно данъчно приспадане;
писмен отказ на другия родител или осиновителя;
сертификат 2-NDFL на родителя, който е написал отказа (за всеки месец, за който се прави приспадане).

Отговорност на данъкоплатеца

Работодателят поема всички задължения за подаване на документи в данъчната служба, изчисляване и начисляване на дължими плащания, включително данъчни облекчения. Такова задължение е предвидено от изпълняваната от него функция на данъчен агент, която работодателят изпълнява по отношение на служителите.

Но работодателят извършва всички свои действия въз основа на информация и документи, получени директно от служителя. Ако работодателят е изпълнил задълженията си добросъвестно и след това се окаже, че служителят е предоставил неверни данни и / или фиктивни документи, отговорността за такова деяние (а понякога е предвидена и наказателна отговорност) ще падне върху самия данъкоплатец - служителя, а не неговия работодател.

От кое време се изчислява приспадането?

Периодът на фактуриране се счита за календарна година, така че данъчното облекчение, свързано с приспадането на данъка върху дохода за деца, ще се начислява от началото на годината. Тук не се взема предвид през кой месец заявлението, декларацията и останалата част от пакета документи са подадени на данъчния орган.

2017 направи някои корекции: сега началото на годината на приспадане ще се брои от месеца, в който е родено детето, или от деня, в който е осиновено или е установено настойничество. Ако служител, който има деца, получи работа, като вече ги има, тогава новиятработодателят ще започне да изчислява необходимите обезщетения от месеца на работа, като същевременно взема предвид дохода, получен директно на новото място.

Не получихте дължимото си приспадане?

Случва се данъкоплатецът по една или друга причина през годината да не е получил полагащото му се данъчно облекчение за децата си. Или може би това приспадане не му е било напълно начислено: с данъчните агенти се случват грешки. Това не означава, че възможността за приспадане за него е загубена.

През следващата година той има възможност да върне част от сумата в размер на приспадане от вече платения данък.

Основното нещо е да подадете данъчната декларация и необходимите документи навреме за връщане на средства за данък върху доходите на физическите лица:

акт за раждане или осиновяване (копие) за всяко от децата;
формуляр 3-NDFL (декларация);
за син или дъщеря от 18 до 24 години - удостоверение за обучение в болница.

Крайни крайни срокове

Ако детето навърши 18 години през текущата година и не е в редовно обучение, тогава стандартното данъчно приспадане ще бъде дължимо до края на тази календарна година (месецът на раждане няма значение).

Редовен студент до 24 години ще даде право на приспадане на своите родители за период от:

до края на образователната институция (дори и да не е навършил 24 години);
до годината на 24-ия рожден ден (дори ако обучението не е завършено).

ЗАБЕЛЕЖКА! При трагичен случай на смърт на дете, намалената данъчна ставка се запазва от неговите родители до края на календарната година.

Заявление за приспадане

Най-добре е компанията да разполага с готови формуляри за кандидатстване, в които трябва да въведете само индивидуални данни, а необходимите удръжки ще трябва да бъдат отбелязани.„знамена“, то никой от тях няма да бъде забравен.

Допуска се обаче и свободна форма на кандидатстване, тъй като в това отношение няма строго установени образци.

Примерно заявление за стандартно данъчно облекчение за деца

До директора на Домострой LLC от склада Розанова Р.Л.

ИЗЯВЛЕНИЕ

При определяне на данъчната основа Ви моля да ми предоставите месечни стандартни данъчни удръжки за данъци върху доходите на физическите лица за моите деца Розанов А.Д. (21 години, редовен студент), Розанова О.Д. (10 години).

Приложено към заявлението:

копие от акта за раждане на Розанов О.Д.;
копие от паспорта на А.Д. Розанова;
удостоверение, че Розанова А.Д. наистина учи в редовния отдел на Московския държавен университет (Икономически факултет).

Пример за заявление за двойно данъчно приспадане

ИЗЯВЛЕНИЕ

Към молбата си прилагам следните документи:

копия от удостоверения за раждане на деца - Зеленцова М.П., Зеленцова Е.П., Зеленцова А.П.;
копие от акта за смърт на съпруга Зеленцов P.I.