Данъчна отстъпка как да се изчисли и възстанови

Съгласно член 14.1.170 от Данъчния кодекс на Украйна,данъчна отстъпка / данъчен кредит е документираната сума (цена) на разходите, които сте направили за закупуване на стоки (работи, услуги) през отчетната година и с които имате право да намалите общия си годишен облагаем доход за същата година.

Ако правилно съставите документите, тогава в рамките на 60 дни ще ви бъдат преведени парите, които ви се дължат. Затова внимателно прочетете всички точки на тази статия и ще можете да уредите всичко сами без много затруднения.

данъчен кредит

За да разберете възможностите си за частично възстановяване на данъка, трябва ясно да знаете, че сумата на облагаемия ви доход може да бъде намалена с размера на данъчния кредит, което съответно ще доведе до намаляване на размера на вашия данък върху доходите на физическите лица. И тъй като в повечето случаи данъкът вече е платен по-рано през отчетната година (удържан от вашата заплата), имате право да върнете разликата между намалената прогнозна сума на данъка и действително платената сума. За да направите това, достатъчно е да подадете данъчна декларация до данъчния орган по мястото на регистрация заедно с изчислението на размера на данъчната отстъпка и подкрепящи документи.

Подаването на данъчна декларация за получаване на данъчен кредит е доброволно. Тези. ако не го направите, тогава никой няма да ви каже за тази възможност и данъчният кредит не се прехвърля за следващите периоди. В същото време за много граждани подаването на данъчна декларация за имуществено състояние и доходи е задължително, но ако не показва наличието на данъчна отстъпка, тогава никой няма да върне нищо в този случай.

Важноknow : от вас се изисква да подадете данъчна декларация, ако:

Имате ли доход от инвестиции?
Получавате благотворителна помощ над нормата;
Има различни предимства, които трети страни са ви предоставили;
Получавате доходи от недвижими имоти под наем;
Има доходи от полученото наследство;
Извършвате операции по продажба на имущество (недвижими имоти) и получавате доходи от това и т.н.

Кой може да се възползва от данъчен кредит?

Съгласно член 166 от Данъчния кодекс на Украйна, следните лица имат право да използват данъчната отстъпка:

Жители на Украйна, граждани на Украйна или лица с чуждо гражданство, пребиваващи в страната ни повече от 183 дни през цялата година;
Лица, които са направили определени разходи, свързани с покупката на стоки, услуги или плащане за работата на местно лице (физическо или юридическо лице), като имат документирани доказателства. Ако сте платили за обучението на детето си в чуждестранна образователна институция, нямате право на данъчен кредит;
Лица, получаващи служебно възнаграждение или работещи по граждански договор, които плащат данък върху доходите на физическите лица. Ако сте индивидуален предприемач (FOP), също нямате право на данъчен кредит, тъй като не плащате данък върху доходите на физическите лица.

Какви направени разходи ще ви дадат право на данъчен кредит?

Съгласно ал.3, чл. № 166 от TCU,можете да разчитате на данъчна отстъпка, ако:

Извършили плащания по ипотечен кредит и вашият дом, който сте придобили в резултат на ипотеката, е вашият основенместоживеене. Ако сте закупили два имота с ипотечен кредит, тогава ще имате право на данъчна отстъпка само за жилището, в което сте регистрирани;
Правете дарения или правете благотворителни вноски на организации с нестопанска цел, регистрирани в Украйна, и в същото време харчете от 2 до 5% от заплатата си годишно;
Платени за собственото си образование или образованието на член на семейството от първа линия;
Извършени разходи за средства за изкуствено осеменяване;
Имали разходи, свързани с осиновяване на дете;
Извършени пенсионни вноски в недържавни пенсионни фондове;
Извършени застрахователни плащания по натрупани застраховки "Живот";
Ползвани услуги на рехабилитационни центрове и протезно-ортопедични услуги;
Направили са разходи за преоборудване на автомобила и преминаването му към газ или биогориво;
Те са направили разходи за изграждане (закупуване) на достъпни жилища.

Данъчен кредит за обучение

Почти всички студенти и техните родители, които плащат за образованието на децата си, имат право на данъчен кредит.

Съгласно параграф 14.1.170 от чл. 14 данъчната отстъпка за обучение на физическо лице, което не е стопански субект, е сумата, потвърдена със съответните документи за разходите на данъкоплатеца, които е направил през последната отчетна година за заплащане на образование в предучилищни, извънучилищни, средни, професионални (специални) и висши учебни заведения.

Тази сума може да получи самият студент или негов роднина по първа линия, който получава официална заплата и е данъкоплатец, или самият студент.

Списъкдокументи за кандидатстване за данъчна отстъпка за образование:

Копие от паспорт (1, 2 и страница за регистрация);
Копие от TIN;
Копие от акт за сключен брак / копие от акт за раждане на детето, ако данъчната декларация се подава от съпруг/а или роднини;
Удостоверение от учебното заведение с информация, от която следват данни за периода на обучение на ученика;
Копие от всички разписки, показващи, че сте платили своите задължения/плащания. Препоръчително е да имате със себе си оригиналите на тези разписки, които може да се наложи да сравните с копия;
Удостоверение за доход (оригинал) за отчетната година в специален формуляр за получаване на данъчна отстъпка. Ако сте работили през отчетната година в няколко компании (по едно и също време или в различни периоди), тогава отчетите за доходите трябва да бъдат взети от всяка от тях;
Номер на банкова разплащателна сметка (номер на карта). Можете да вземете тези данни от банката, която е длъжна да ви предостави съответния сертификат;
Декларация за доходите и имотното състояние заедно с изчисляване на размера на данъчната отстъпка (Приложение № 6 към декларацията).

Алгоритъм за изчисляване на размера на данъчната отстъпка за обучение:

Ипотечен данъчен кредит

Имаше време, когато много граждани купуваха жилища чрез ипотечен кредит. Сега значително по-малко хора теглят ипотека поради тежката финансова ситуация, но все още има доста хора, които продължават да изплащат вече взети заеми. Ако сте и „щастлив“ собственик на жилище на кредит, тогава можете частично да облекчите кредитната си тежест чрез данъчен кредит. По същество можете да върнете от държавата част от платената лихва по ипотечен кредит.

Очаквайте да получите данъкОтстъпките са достъпни за жители на Украйна, които са официално наети и получават официални заплати, чието основно място на пребиваване (място на регистрация) е жилище, закупено на ипотека.

Списъкът с документи за кандидатстване за данъчна отстъпка върху ипотека е абсолютно същият като при опцията за кандидатстване за отстъпка от обучението (с изключение на удостоверения от учебно заведение и разписки за плащането му). Но все пак трябва да предоставите следните документи:

Копия от договор за ипотека и кредит;
Документи, които посочват цялата сума на платената лихва за ползване на ипотека (фактури, разписки за превод на средства, нареждане до банката, в което има маркировка за превода на пари).

Изчисляване на размера на данъчен кредит за ипотечен кредит:

Изчислението се извършва по формулата:

∑ данъчен кредит =К * ∑ платена лихва по ипотека, където

K е коефициент, който отчита минималната площ и се изчислява по формулата:

K = MP / FP, където:MP е минималната площ на апартамент или къща, която е равна на 100 кв.м.AF е общата реална площ на жилището.

Ако коефициентът е по-голям от 1, действително платената лихва по ипотеката се включва в данъчния кредит, без да се използва този коефициент.

Умножаваме размера на данъчната отстъпка по данъчната ставка върху доходите на физическите лица и получаваме сумата, която можете да върнете от държавата.

Има ограничение във възможността за получаване на данъчна отстъпка върху ипотека:ако заемът е за период над 10 години, тогава данъчната отстъпка може да бъде издадена само през първите 10 години.

Пример за изчисляване на сумата, върната по ипотека

Например, нека вземем сума на заем от 300 000гривна за 10 години при 20% годишно за закупуване на апартамент от 50 квадратни метра.

За първата година на изплащане на заема по анюитетна схема (на равни вноски) ще бъдат изплатени общо 69 572 гривни (5 798 гривни на месец), от които 59 072 гривни са лихва по заема и 10 500 гривни са тялото на заема.

Коефициентът "К" е по-голям от 1, поради което размерът на данъчния кредит е равен на общия размер на платената лихва, т.е. 59 072 гривна.

С този пример прогнозната сума пари, която можете да върнете от държавата за първата година, ще бъде 10 632 гривни (59 072 * 18% данъчна ставка).

Данъчен кредит за животозастраховане

Кумулативната застраховка Живот е идеален вариант за дългосрочно натрупване на капитал с най-високи гаранции за връщане на парите и същевременно финансова защита за семейството. Днес много жители на Украйна използват такива удобни програми, но само няколко от тях знаят, че с помощта на данъчна отстъпка могат да спестят от плащанията си върху тях. Можете също така да оцените връщането на платени данъци като допълнителен доход по програмата за застраховане на дарения. Независимо как наричате тази възможност, основното е, че можете да получавате пари от държавата всяка година в размер на до 15% от сумата на плащането по програмата за животозастраховане.

Дългосрочен животозастрахователен договор (полица) е животозастрахователен договор със срок на действие пет или повече години. Такива договори съдържат финансиран компонент и рисков компонент. Те предвиждат еднократно плащане на застраховка или под формата на анюитет (на равни вноски за определен период) в случаите, когато:

Застрахованото лице е оцеляло до изтичане на този договор;
При настъпване на застрахователни събития, които са предвиденив договора;
Застрахованото лице е навършило определената със застрахователния договор възраст.

Вижте пълното определение на дългосрочен животозастрахователен договор в параграф 14.1.52 от параграф 14.1 на член 14 от Данъчния кодекс на Украйна.

Кой може да се класира за данъчен кредит за животозастраховане?

Граждани (жители) на Украйна, които трябва да имат TIN, които са застрахователи и извършват застрахователни плащания по дългосрочни натрупващи се животозастрахователни договори;
Лица, получаващи официални заплати. За тези, които се занимават с частна предприемаческа дейност, няма такава възможност - те обикновено имат вече оптимизирани данъци;
Лицата, които плащат по застраховка и се осигуряват, могат да разчитат на пълния размер на евентуалната данъчна отстъпка. И ако човек плаща по споразумение, в което са осигурени роднини от първа линия, тогава размерът на данъчната отстъпка ще бъде 50%.

За да получите данъчна отстъпка, в допълнение към основните документи (копие от паспорт и TIN, отчет за доходите и данъчна декларация с допълнение № 6), в данъчната служба трябва да се представят и копия от застрахователни полици (договори) живот и оправдателни документи за плащане.

Алгоритъм за изчисляване на размера на данъчната отстъпка за дарителска застраховка живот:

Моля, обърнете внимание: в нашия пример платецът е съпругът. И ако съпругата е платила сама по договорите си, тогава тя изобщо няма да получи данъчна отстъпка, тъй като не е работила през отчетната година и не е плащала данъци. Следователно има смисъл да посочите платеца на съпруга, който плаща данъци и може да се възползва от данъчната отстъпка - това ще ви позволи да върнете повечепари на семейството чрез данъчен кредит. В бъдеще, ако е необходимо, платецът по застрахователния договор може да бъде променен.

Срокове за подаване на документи за получаване на данъчна отстъпка

Данъчната декларация се подава преди 1 май след отчетния период (година), в съответствие с параграф 49.1 и параграф 49.16.4. NKU. Такъв срок за подаване на декларация е определен за гражданите, които са задължени да я подадат, както беше посочено в началото на статията.

И още веднъж ви напомняме, чеако не сте подали документи навреме, тази възможност не се прехвърля за следващ период Например, ако не сте кандидатствали за данъчна отстъпка за 2016 г., тогава вече не е възможно да я издадете - тя може да бъде издадена само през 2017 г.

Формуляр и пример за попълване на данъчна декларация за получаване на данъчна отстъпка

Изтегляне на формуляр на декларация за имотно състояние и доходи с допълнения

Изтегляне на инструкции за попълване на данъчна декларация с добавки

Изтегляне на образец за попълване на данъчна декларация с добавяне на изчисляване на данъчната отстъпка

Ако не сте уверени в способностите си или нещо от това е неразбираемо, поръчайте консултация тук.

Или посетете семинари. Научете повече и се регистрирайтетук.