Данъчно приспадане за обучение през 2018-2019 г., процедурата за регистрация и получаване, срок и максимум

Съдържание на статията:

Причини за получаване на данъчно облекчение за образование

Приспадането на социалния данък е парична сума, която ви позволява да намалите размера на данъчната основа за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица. Процедурата за обработка и връщане на такава сума като данъчно приспадане за обучение се определя от чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Правото на приспадане на таксата за обучение се предоставя само на гражданин, който има статут на данъчно пребиваващо лице. В такава ситуация трябва да се отбележи, че гражданството и пребиваването не са идентични понятия, следователно правото на приспадане възниква за тези лица, които са данъчни местни лица и постоянно пребивават на територията на държавата.

Законът ви позволява да издавате плащане, когато плащате за собственото си образование и когато правите средства за обучение на близки: съпруга, деца, охранявани лица. Жител може да разчита на обезщетение, ако има следните основания:

+7 (499) 455-02-67

+7 (812) 317-18-65

+7 (800) 550-38-47

  • обучение на резидента под всякаква форма;
  • целодневно обучение на детедо 24 години ;
  • получаване на образование от непълнолетно редовно отделение или отделение или бившо отделение на възраст под 24 години;
  • при обучение на братя и сестри до 24г.

Трябва да се отбележи, че ако обучението на детето в университета се заплаща за сметка намайчински (семеен) капитал, обезщетение няма да се изплаща. Освен това, в случай на дистанционно обучение, жител може да получава плащания само за собственото си образование.

Размерът на данъчното приспадане за образование

Сумата за връщане по искане на заинтересованото лице може да се определи по няколко начина:

Следователно сумата, която трябва да бъде възстановена, зависивърху размера на действително направените такси за обучение, както и за лицето, за което се издава възстановяването: за резидента или негови роднини.

Изисквания към формата на обучение и учебните заведения

Възможността за получаване на данъчно облекчение не се ограничава само до студенти, които учат в университети. Могат да бъдат получени и от лица, които учат в други учебни заведения като:

  • училище;
  • предучилищна образователна институция (изключително за образователни услуги в детската градина);
  • допълнителни кръгове, курсове, посещавани от ученика - музикални институции, училища по изкуствата, спортни секции;
  • допълнителни образователни курсове - автошкола, повишаване на квалификацията;

Статутът и видовете отговарящи на условията институции са посочени във Федералния закон „За образованието“. Трябва да се отбележи, че удръжките се предоставят на студента дори когато той е в академичен отпуск. Разрешено е и издаване на плащане при сключване на договор за предоставяне на услуги с общинска образователна институция.

Ограниченията за възстановяване се предоставят еднакво за деца, получаващи образование в чужбина или в Руската федерация. Както вече беше отбелязано, законът предвижда изключително дневна форма на учебния процес. Дистанционното обучение е възможно само когато резидентът сам плаща за обучението си.

Процедурата за подаване на данъчно приспадане за обучение

Как да върнете средствата е описано подробно в данъчния кодекс. За да направите това, изпълнете следните стъпки:

Трябва да се отбележи, че има давностен срок за издаване на обезщетение -3 години. В края на този период средствата няма да бъдат върнати на кандидата.

Списък с документи

Обикновено са необходими следните документи заполучаване наданъчно облекчение за обучение през 2017 г. :

  1. Декларация във формуляра 3-NDFL.
  2. Акт за раждане на детето или неговия паспорт (ако има такъв).
  3. Удостоверение за потвърждение на редовно обучение.
  4. Копие от договора за предоставяне на образователни услуги
  5. Копие от лиценза на учебното заведение.
  6. Финансов документ, потвърждаващ плащането.
  7. Сертификат под формата 2-NDFL, потвърждаващ плащането и начисляването на данъци.

В някои ситуации списъкът с документи може да бъде разширен и допълнен с други документи и документи, например заповед или инструкция относно установения размер на таксите за обучение. Всички документи трябва да бъдат надлежно оформени и заверени с необходимите подписи и печати.

Пример за изчисляване на размера на данъчното приспадане за обучение

Мария Н. отиде в колеж, но не кандидатства за удръжки в IFTS, решавайки да кандидатства за възстановяване след дипломирането.

Четири години след приемането момичето събра пакет документи и подаде заявление до Федералната данъчна служба по мястото на регистрацията си.

Десет дни по-късно Маша получава отказ да върне средствата, мотивирайки се с факта, че давностният срок за възстановяване е ограничен до три години от датата на плащането и за първата година парите не могат да бъдат върнати. Момичето трябваше да подаде отново декларацията, като изключи от нея разходите, разрешени за първата година на обучение, и отново да кандидатства за възстановяване на приспадането на данъка за обучение. Само четири месеца по-късно Мария успя да получи средства за следващите две учебни години.

Заключение

В заключение могат да се направят няколко извода:

  1. Данъчни облекчения за образование се предоставят на граждани, коитоса данъчни лица и постоянно пребивават в страната.
  2. Основата за връщане на средства може да бъде образованието на самия гражданин или образованието на членовете на неговото семейство. Можете също да правите удръжки за ученици от отделение и отделение.
  3. Плащането, извършено от майчински капитал, не се възстановява за сметка на данъка върху доходите на физическите лица, а близките роднини имат право да получат възстановяване само за редовно обучение.
  4. Важно е да се отбележи, че студенти от университети и студенти от други видове образователни институции, включително детска градина и училище, могат да кандидатстват за възстановяване на разходите. Възможно е възстановяване на средства при посещение на допълнителни курсове за възрастни и кръгове за деца.
  5. Разрешено е да се сключи споразумение за получаване на образователни услуги с общинска образователна институция, а децата, които учат в чужбина, имат същите права на възстановяване като децата, които учат на територията на Руската федерация.
  6. Размерът на плащането се изчислява в съответствие с размера на действителното плащане и основанието за извършването му. За самия жител е определен лимит от120 хиляди рубли, а за близки хора на гражданин -50 хиляди рубли.
  7. Регистрацията на обезщетението се извършва по стандартен начин и се придружава от пакет от задължителни документи. Списъкът с такива ценни книжа може да бъде разширяван и допълван в зависимост от конкретната ситуация.
  8. За проверка и прехвърляне на средства се предоставят до четири месеца. Три месеца за проверка на документи и още един за превод на средства.
  9. Давностният срок за възстановяване на средства етри години. След този период средствата няма да бъдат върнати. Възможността за издаване на обезщетение по закона не се прехвърля за бъдещи години.

Най-популярните въпроси и отговорите на тяхданъчни облекчения за образование

Въпрос: Здравейте, казвам се Руслан Игоревич. Синът ми влезе в платен университет миналата година. Заплатих цялата сума лично, от собствена разплащателна сметка.

В края на данъчния период беше решено да се издаде данъчно приспадане за обучение през 2016 г. За да направя това, подготвих пакет документи и ги подадох на Федералната данъчна служба. В заявлението той въвежда15600 рубли при курс120 хиляди рубли. Месец по-късно пакетът с документи беше върнат и възстановяването беше отказано без обяснение.

Как мога да получа данъчно облекчение за обучение? Как да изчислим размера на изразходваните средства? Какви са периодите за възстановяване?

Законосъобразно ли е решението на инспектора на IFTS и мога ли да обжалвам това решение в съда?

Отговор: Здравейте, Руслан Игоревич. Във вашата ситуация решението на инспектора е абсолютно законно, тъй като не можете да кандидатствате за възстановяване, като се вземат предвид ограниченията от120 хиляди рубли. Това ограничение се поставя само когато обучението ще се извършва от вас.

Ако плащате за дете, ще се прилага лимит от50 хиляди рубли. Тази разпоредба е посочена вчл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация. С други думи, сега трябва да кандидатствате за възстановяване на сумата в размер на13% от 50 хиляди рубли.

Що се отнася до липсата на обяснения от инспектора, това обстоятелство, разбира се, е нарушение на вашите права и можете да подадете жалба до началника на инспектората.