Финансови измами, член от Наказателния кодекс на България за данъчни измами и финансови измами
Моля, кажете ми каква отговорност носи юридическо лице, когато извършва финансови транзакции, като прехвърля пари от банкова карта на клиент (физическо лице) по разплащателна сметка на фирма, продаваща например интелектуална собственост, за да получи анонимно големи суми в брой (за да избегне лихви от данъчната инспекция), освен това юридическото лице крие истинския доход от данъчните власти. Това финансова измама ли е?
Адвокати Отговори (1)
Здравейте, скъпи потребител!
Ако размерът на укрития от данъчно облагане доход надвишава милион и половина рубли, тогава за това деяние се предвижда наказателна отговорност съгласно член 199.2 от Наказателния кодекс на Руската федерация, а именно глоба в размер от двеста хиляди до петстотин хиляди рубли или в размер на заплатата или друг доход на осъденото лице за период от осемнадесет месеца до три години, или принудителен труд за период до пет години с лишаване от правото да заемат определени длъжности или да участват в определени дейности за срок до три години или без него, илилишаване от свобода за срок до пет годинис лишаване от право да заемат определени длъжности или да се занимават с определени дейности за срок до три години или без него.
Освен това е предвидена и наказателна отговорност по член 199 от Наказателния кодекс на България за самия факт на въвеждане на съзнателно невярна информация в данъчната декларация на организация. Наказанието за това престъпление е глоба в размер от сто хиляди до триста хиляди рубли или в размер на заплатата или друг доход на осъденото лице за период от една до две години или принудителен труд до две години с лишаване от право да заема определени длъжности илиизвършват определени дейности за срок до три години или без него, или арест за срок до шест месеца, илилишаване от свобода за срок до две годинис лишаване от право да заемат определени длъжности или да се занимават с определени дейности за срок до три години или без него.
Тази статия обаче използва понятието "голям размер" малко по-различно. „Голяма сума в тази статия се признава сумата на данъците и (или) таксите, които за период в рамките на три последователни финансови годиниповече от два милиона рубли, при условие чеделът на неплатените данъци и (или) такси надвишава 10 процента от сумитена дължимите данъци и (или) такси,или надвишава шест милиона рубли.
2. Същото деяние извършено:
а) от група лица по предварителен договор;
б) в особено големи размери, -
се наказва с глоба в размер от 200 хиляди до 500 хиляди рубли или в размер на заплатата или всеки друг доход на осъдения за период от една до три години, или задължителен труд за срок до пет години, със или без лишаване от право да заема определени длъжности или да извършва определени дейности за срок до три години, илис лишаване от свобода за срок до три години. до шест годинисъс или без лишаване от право да заемат определени длъжности или да извършват определени дейности за срок до три години.
Под „особено голяма сума“ тук се разбира сума „за период от три последователни финансови годиниповече от десет милиона рубли, при условие чеделът на неплатените данъци и (или) такси надвишава 20 процента от сумитена дължимите данъци и (или) такси, илинад тридесет милиона рубли".
В този случай лице, което за първи път е извършило престъпление по този член. се освобождава от наказателна отговорност, ако това лице или организация, укриването на данъци и (или) такси, в което е обвинено, е платило изцяло сумата на просрочените задължения и съответните санкции, както и размера на глобата в размер, определен в съответствие с Данъчния кодекс на България.
Ако сумите са по-ниски, тогава говорим само за данъчни нарушения, като цяло, отговорност за неплащане или непълно плащане на данък (такса) в резултат на занижаване на данъчната основа, друго неправилно изчисляване на данъка (таксата) е предвидено в параграф 1 на член 122 от Данъчния кодекс на България под формата на глоба в размер на 20% от неплатената сума на данъка, но ако данъчният орган докаже, че нарушението е било извършено умишлено, тогава глобата ще нарасне до 40 %.