Форум Връщам лаптопа в гаранция - как се издава Главен счетоводител Форум

Благодаря ти. Тук намерих друг вариант с 94 акаунта, струва ми се малко по-елегантен

Отчитане на подмяната на дълготрайни активи Въпрос: Организацията придоби дълготраен актив за използване в производствени дейности, пусна го в експлоатация. Амортизацията се начислява ежемесечно. Съгласно условията на договора, в случай на фатална неизправност на дълготрайния актив преди изтичане на гаранционния срок, доставчикът го заменя с изправен. Как трябва да се отразяват счетоводно такива операции?

При придобиване и въвеждане в експлоатация на обект от дълготрайни активи трябва да се направят следните записи в счетоводството:

Dt 08, Kt 60 - отразява разходите, свързани с придобиване на дълготрайни активи;

Дт 19, Кт 60 - отразен е ДДС;

Дт 01, Кт 08 - дълготрайният актив е капитализиран и въведен в експлоатация;

Дт 68, Кт 19 - приет за приспадане на ДДС;

Дт 60, Кт 51 - задължението към доставчика е погасено;

Дт 20, Кт 02 - начислена е амортизация.

В момента на откриване на фатална неизправност преди изтичането на гаранционния срок е съставен акт за приемане и предаване на доставчика на дефектния дълготраен актив в съответствие с условията на договора.

Дт 02, Кт 01, подсметка „Извеждане от употреба на дълготрайни активи” - отписана е сумата на начислената амортизация към датата на изписване;

Дт 01, подсметка „Изхвърляне на дълготрайни активи”, Кт 01 – отразява остатъчната стойност на дълготрайния актив;

Dt 94 "Липси и загуби от повреда на ценности", Kt 01, подсметка "Изхвърляне на дълготрайни активи" - остатъчната стойност на дефектен дълготраен актив се отписва за липси и загуби (издава се унифициран формуляр OS-4);

Dt 002 - дефектен дълготраен актив, подлежащ на връщане на доставчика, е приет за задбалансово счетоводство;

Dt 94 „Липси и загуби от щети на ценности“, Kt 68 „Изчисления на ДДС“ - възстановен е предварително приетият за приспадане ДДС;

Дт 76, подсметка "Разчети по рекламации", Кт 94 - предявена е рекламация към доставчика;

Dt 76-2, Kt 91-1 - приходите се отразяват в сумата, начислена до датата на освобождаване от актива с фиксирана амортизация.

След връщане на доставчика въз основа на договора и акта за приемане и предаване (връщане) на дълготрайния актив:

Kt 002 - дълготрайни активи, отписани задбалансово;

Dt 08, Kt 76-2 - получен е дълготраен актив за замяна на дефектния (фактура формуляр TORG-12);

Dt 19, Kt 76-2 "Изчисления по рекламации" - отразява се ДДС (въз основа на фактура от доставчика).

---