Изготвяне на данъчни фактури по ежедневните резултати от дейността, Новини Счетоводител 911

Специалистите от SFSU бяха попитани: какви са характеристиките на съставянето на данъчни фактури въз основа на ежедневните резултати от сделките, включително когато платецът извършва както облагаеми с ДДС сделки за доставка на стоки / услуги, така и освободени от данъчно облагане?

Данъчната фактура посочва в отделни редове такива задължителни данни, като по-специално кода на продукта в съответствие с UKT VED, за услуги - кода на услугата в съответствие с Държавния класификатор на продуктите и услугите; данъкоплатците, с изключение на случаите на доставка на акцизни стоки и стоки, внесени на митническата територия на Украйна, имат право да посочат кода на продукта в съответствие с UKT VED или кода на услугата в съответствие с Държавния класификатор на продуктите и услугите непълно, но не по-малко от първите четири цифри на съответния код.

Параграф 201.4 от чл. 201 от TCU предвижда, че данъчна фактура може да бъде съставена въз основа на ежедневните резултати от сделки (ако данъчната фактура не е съставена за тези операции) в случай на:

доставка на стоки / услуги за пари в брой до крайния потребител (който не е данъкоплатец), сетълментите за които се извършват чрез каса / регистратори на сетълмент транзакции или чрез банкова институция или платежно устройство (директно по текущата сметка на доставчика);
издаване на транспортни билети, хотелски сметки или фактури, издадени на данъкоплатеца за комуникационни услуги, други услуги, чиято цена се определя от индикаторите на измервателните устройства, съдържащи общата сума на плащането, размера на данъка и данъчния номер на доставчика (продавача), с изключение на тези, чиято форма е установена от международните стандарти;
предоставяне на данъкоплатеца на касови бележки, съдържащи суматадоставени стоки / услуги, общата сума на начисления данък (с дефиниране на фискален и данъчен номер на доставчика).

Следователноданъкоплатецът групира в данъчната фактура в колоната "Номенклатура за доставка на стоки / услуги на продавача" стоки / услуги в групи, съответстващи на конкретен код на продукта в съответствие с UKT VED / код на услугата в съответствие с Държавния класификатор на продуктите и услугите и не попълва колони 4, 5, 6 и 7.

Съгласно клауза 17 от Процедура № 1307 се съставят отделни данъчни фактури за сделки, които са облагаеми или освободени от данък, т.е. при едновременна доставка както на облагаеми стоки / услуги, така и на освободени стоки / услуги на един получател (купувач), доставчикът (продавач) изготвя отделни данъчни фактури. В данъчната фактура, съставена за сделки за доставка на стоки/услуги, които са освободени от ДДС, в колона „Съставена за сделки, освободени от облагане“ в горната лява част се прави забележка „Без ДДС“.

При съставяне на данъчна фактура за сделки, облагаеми с ДДС, колона 10 отразява общия обем на доставка (данъчна основа) на стоки / услуги без ДДС.

Раздел А на данъчната фактура (редове I - X) съдържа обобщаващи данни за сделките, за които се формира такава данъчна фактура, а именно:

ред I посочва общата сума на дължимите средства с ДДС;

на редове II - IV се посочват сумите на ДДС, начислен на база посочените на редове V и VI обеми доставки;

В редове V - IX се посочват общите обеми на доставка на стоки / услуги в контекста на тарифните кодове, посочени в колона 8 на долната таблична част на данъчната фактура.

При изготвяне на данъчна фактура за операции подоставка на стоки/услуги, които са освободени от ДДС, редове II - VIII не се попълват.