Как да не станете данъчен длъжник, ако получавате доходи от чужбина
Днес, когато границите са отворени и е станало много по-лесно да се движите в търсене на работа, все повече хора в Естония отиват да работят в чужбина. Напускайки Естония, мнозинството се надяват да увеличат доходите си, понякога забравяйки, че Естония остава тяхната държава на пребиваване, в която е необходимо да декларират и плащат данъци, пише в МК-Естония Марина Романова, адвокат в Центъра за правата на човека Китеж.
Данъчното облагане на работещите в Естония и тези, които са напуснали да работят, има своите различия. Ако не знаете тънкостите, тогава можете да се окажете длъжници на Естонската данъчна и митническа служба.
Законът за данъците върху доходите (наричан по-нататък ЗДДФЛ) ни обяснява, че данъкоплатците са физически лица, които получават облагаем доход (част 1, чл. 2 от ЗДДФЛ). С други думи, всички хора, живеещи в Естония, които имат доходи, са задължени да плащат данък върху дохода.
Но какво да кажем за онези, които напускат страната и работят известно време в чужбина, оставяйки Естония като място на пребиваване? Тук започва объркването. Състои се в това, че лице, работещо в чужбина, е освободено от плащане на данък върху доходите в Естония, но как? Винаги ли е възможно да не плащате данък върху дохода или има определени удръжки от дохода на лице, което не е местно лице в Естония? Кой се счита за резидент и кой не?
Жител или не?
Нека да го разберем. Законът за данъка върху доходите определя лицето, което се счита за местно лице на Естония. Това е лице, което има място на пребиваване в Естония или което остава в Естония най-малко 183 дни в рамките на 12 последователни календарни месеца (част 1, член 6 от ZPN). Лице се счита за местно лице от деня на пристигането си в Естония (част 1, член 6 от LPL). Към всички физическилицата трябва да уведомят данъчната служба за обстоятелствата на промяната на местожителството (част 6, член 6 от LPT), за да избегнат проблеми с данъците.
Физическо лице, което е местно лице на Естония, носи цялата отговорност за предоставянето на данни на Данъчната и митническата служба, в противен случай данните, налични в момента в данъчния регистър, ще бъдат взети под внимание.
По този начин общото правило за пребиваване е: човек живее в страната, в която получава доходи и плаща данъци.
Или все още е нерезидент?
Концепцията за нерезидент се прилага за тези хора, които остават в Естония за по-малко от 183 дни в годината и нямат място на пребиваване тук, работят през останалото време в чужбина и печелят доходи там (част 3, член 6 от ZPT).
Въз основа на закона чуждестранното лице е освободено от плащане на данък върху дохода в Естония, но данъкът върху дохода се плаща в страната, в която е получен доходът.
Данъкът върху дохода от нерезидент в чужбина се налага само ако е свързан с тази страна като източник на доход. Броенето на дните, прекарани в чужбина, започва от деня на пристигането на лицето на работа и не зависи от календарната година. Взема се предвид денят на пристигане в държавата и напускане от нея. Ако лицето е било в различни държави извън Естония, тогава всички дни на престой извън Естония с цел работа се сумират.
Тези разлики са от голямо значение, тъй като, без да разбирате терминологията и условията на данъчно облагане, можете да попаднете в неприятна ситуация.
Какво се облага?
Самата концепция за нерезидентство изобщо не означава, че дадено лице е напълно освободено от плащане на данъци. Законът определя кои доходи на чуждестранно лице подлежат на облагане.
По този начин, доход, който нерезидент физическо лицеполучени от работа в Естония или ако лицето е останало в Естония с цел работа най-малко 183 дни в рамките на една година (част 1 на член 29 от LPL). Данъкът върху доходите се налага и върху доходите, получени от чуждестранно лице от предприемачески дейности, извършвани в Естония (част 3 на член 29 от LTA).
Данъкът върху дохода се налага върху печалбата, която чуждестранно лице е получило от отчуждаването на имущество, намиращо се в Естония, както и доходите от наем, ако недвижими имоти, разположени в Естония, се отдават под наем (клауза 1, част 6, член 29 от LTA).
В същото време осигурителните премии за безработица се приспадат от дохода на нерезидент през данъчния период (част 1, член 31 от LIT).
Как се декларират доходи?
Всичко по-горе означава, че освобождаването от данък върху доходите в Естония въз основа на непребиваване възниква само ако данъкът върху доходите е платен в държавата, в която са получени доходите. Ако дадено лице запази мястото си на пребиваване в Естония, но работи в чужбина, е необходимо да декларира своите чуждестранни доходи в естонската декларация за доходите.
Помислете за следната житейска ситуация: млад мъж отиде да работи във Финландия. Работодателят плаща данъци за него, а младежът не декларира доходите си, като погрешно смята, че няма смисъл да попълва декларацията, тъй като е освободен от плащане на данък върху доходите. През този период той не е бил жител на Естония, тъй като е бил тук по-малко от 183 дни. Той обаче получава писмо от Данъчната и митническата служба за плащане на просрочени данъци въз основа на местоживеенето му.
Как се случи това и какво трябва да се направи, за да не се стигне до такава ситуация?
Когато напуснахте Естония, за да работите във Финландия, беше необходимо да попълните формуляр за промяна на местожителството. В случая мъжътще се освободи от задължението за попълване на данъчна декларация и няма да има претенции към него в тази връзка. Въпреки това, ако млад човек, поради наличието на жилище в Естония, запази пребиваването си в Естония, за него е достатъчно да декларира доходите си, получени в чужбина, пред Данъчната и митническа служба. Сега, за да се оспори данъчното задължение към държавата, е необходимо да се докаже, че данъкът върху доходите е платен в чужда държава.
За да направите това, трябва да имате документално доказателство от данъчния орган на държавата, в която е получен доходът. Така виждаме, че условията за плащане или неплащане на данък върху доходите в Естония са малко по-различни и трябва да се вземат предвид всички обстоятелства.
Кога доходът на чуждестранно лице е освободен от данък?
Така доходите, получени в чужбина, не се облагат с данък в Естония, ако:
- доходът от заплата е обложен с данък в чужда държава, дори ако размерът на данъка е нула евро; - данъчното облагане може да бъде документирано.
Доходите, получени и обложени в чужда държава, вече не подлежат на облагане с данък върху доходите в Естония, но трябва да бъдат декларирани като „доходи, придобити в чужбина“ в естонската данъчна декларация за доходи. Доходите, декларирани и обложени в чужбина, не подлежат на допълнителен данък в Естония, независимо от размера на данъка върху доходите, платен в чужбина.
Но в същото време трябва да се помни, че данъкът върху доходите, платен в друга държава, не се възстановява въз основа на декларация.
Когато отивате да работите в чужбина, трябва много да внимавате относно данъчните облекчения, както и какъв статут има лице, което работи в чужбина, но също така е тясно свързано сЕстония, която е част от времето на нейна територия.