Как да регистрирам офшорна компания
Българските предприемачи все по-често използват офшорни компании, за да намалят данъчната си тежест. Смята се, че по този начин можете да спестите честно спечелени пари. Денис Зеликсон проучи картата на света и сравни условията на работа на компанията в офшорни зони
Негативните прогнози на анализаторите за увеличаване на данъчната тежест след 2012 г. и застрахователните премии, които вече са скочили до 36 процента, все повече карат предприемачите да мислят за оптимизиране на данъчните разходи. Както и преди, откриването на офшорни компании е най-ефективният начин за увеличаване на рентабилността на предприятието. Традиционните маршрути за българите са Британските Вирджински острови, Гибралтар и Сейшелите. Кипър не е много по-назад от тях, номинално не е офшорка, но осигурява ниска данъчна тежест.
Не е за "деца"
Условията, които предоставят офшорните юрисдикции, позволяват не само да намалите данъчната тежест, но и да скриете активите си от зорките очи на българските власти. Последните от своя страна отдавна се опитват да ограничат подобно данъчно „оптимизиране“. Понякога се стига до изискване за разкриване на информация за собствениците на фирми, за да се знае кой е начело на дадена компания.
Изборът на държава за оптимизиране на данъчните разходи също зависи от респектабельността на самата офшорна юрисдикция. От голям избор от зони на практика се предпочитат добре познати и отдавна установени държави.
Топ три
Условията за регистрация, данъците и услугите във всички юрисдикции са приблизително еднакви. Разликата е в разкриването на информация за собствениците на предприятия, минималния брой учредители и минималния уставен капитал. И така, на Британските Вирджински острови минималната лента за внесения капитал изобщо не е определена, ноданъците се плащат под формата на годишна фиксирана такса. Регистрираните международни бизнес компании не са задължени да подават финансови отчети и да извършват одит.
Фирма може да бъде открита от един акционер с един директор. Фирмата не е длъжна да разкрива информация за шефа и да води регистър на служителите в офиса.
Британските Вирджински острови, Гибралтар и Сейшелските острови са лидери и защото финансовите власти на тези зони абсолютно не се интересуват от дейността на компаниите: „Операциите по сметки, индустрията, оборотът на компанията - всичко това остава извън полезрението на регулаторните органи.
Сейшелските острови могат да предоставят подобни изисквания на предприемачите, с изключение на това, че информацията за акционерите не е публично достъпна, но регистрите на акционерите и директорите трябва да се намират в седалището на компанията.
Гибралтар също е непретенциозен по отношение на уставния капитал, чиято внесена сума трябва да надвишава 2 паунда стерлинги. Освободените компании може да не плащат данъци в продължение на 25 години, но информацията за директорите е публична. Заслужава да се отбележи, че новото данъчно законодателство на Гибралтар все още не е напълно оформено и в момента е обект на обсъждане в рамките на Европейския съюз.
Според г-н Липатов, Британските Вирджински острови, Гибралтар и Сейшелските острови са лидери и защото финансовите власти на тези зони абсолютно не се интересуват от дейността на компаниите: „Операции по сметките, индустрията, оборотът на компанията - всичко това остава извън полезрението на регулаторните органи. Търговецът плаща само еднократна такса от около хиляда евро за факта на регистрация на юридическо лице. Освен това могат да се заплащат услугите на номинален директор, нотариус, счетоводител.и адвокат, но всичко това се определя индивидуално в зависимост от юрисдикцията, състава на акционерите, обема на работата“, допълва нашият събеседник.
просто изчисление
Според адвоката няма да е толкова скъпо да отворите фирма на Сейшелските острови - ще струва от 500 долара. Ако уставният капитал е голям, тогава - от 100 000 долара. „В замяна предприемачът получава освобождаване от ДДС и данък общ доход. Дори ако в България компанията плащаше тези данъци с около 1-2 милиона рубли годишно, в офшорка тя би плащала в пъти по-малко“, обяснява г-н Липатов.
Малко по-различни условия в Кипър: под формата на такса за регистрация ще трябва да платите 0,6 процента от уставния капитал на държавната хазна и да представяте счетоводен отчет, заверен от лицензиран одитор всяка година. Там се оповестява и информация за директори и акционери. „Най-често използваната структура на собственост на бизнеса в България е чрез кипърски компании, които от своя страна са собственост на офшорни компании“, казва партньорът на BDO в БългарияВиталий Иваненко. „Тази структура е доста проста и позволява както да се намали данъчната тежест, така и да се възползва от чуждото законодателство за защита на бизнеса и активите.“
Естония може да бъде използвана в подобен сценарий. Там данъкът върху дохода е нула, ако не се разпределя между собствениците. При изплащане на дивиденти данъчните облекчения ще възлизат на около 30 процента. Ако обаче бенефициентът е офшорна компания, която притежава повече от 20 процента от естонското партньорство или компания, тогава няма да трябва да се плащат данъци върху дохода.
Според г-н Иваненко има различни механизми за преразпределение на печалбите между юрисдикциите: „Като пример може да се цитира аргументът, че когато20% тежест в България при плащане на данък върху доходите, такъв данък в Кипър може да бъде половината от сумата, а в офшорните юрисдикции е нула. Очевидно е, че „механичното“ преразпределение на печалбата при реално правене на бизнес в България е невъзможно и ще бъде признато за неразумно за данъчни цели“, подчертава експертът.
От бившите съветски републики Казахстан се откроява качествено, тъй като данъчните ставки в тази страна са малко по-ниски от тези в България. Според интервюираните от нас юристи българските предприемачи вече ще го разглеждат като вид полуофшорна възможност: ниските данъци позволяват да се произвеждат стоки евтино, а липсата на митническа граница с България не пречи те да бъдат транспортирани до платежоспособна Москва без мита и митническо оформяне. Като се занимавате с международно данъчно планиране, не трябва да забравяте за съществуването на споразумения за избягване на двойното данъчно облагане.
Президентът на адвокатската кантора Lex DomusАлександър Базикин подчертава, че този инструмент ви позволява да оптимизирате данъчното облагане въз основа на разликата в данъчната система на държавите. „България има сключени над 70 такива споразумения, включително и със страните от ОНД. Трябва обаче да се има предвид, че законодателството на тези държави често се характеризира с липса на стабилност“, отбелязва той.
Можем да си спомним примера с Украйна, когато свободните икономически зони бяха премахнати, а сега периодично се връщат към въпроса за тяхното възстановяване, подчертава г-н Базикин. „Безсмислено е да се прехвърля бизнес в чужбина само по данъчни причини“, обобщава експертът.