Как можете да намерите фирма за един ден
Борбата на данъчните служители срещу появата и функционирането на фиктивни компании води до изобретяването на нови методи и схеми за пране на пари и укриване на данъци. Може би най-често срещаният вариант тук е сключването на посреднически договор и използването на еднодневна компания като принципал. Въпреки това не е трудно да се разпознае безскрупулна фирма.
Какво е това животно?
Официалното определение на еднодневна компания е дадено в едно от последните писма на Федералната данъчна служба на Руската федерация и се състои в това, че такава се признава за юридическо лице, което няма действителна независимост, както и организирано без цел да извършва бизнес и да не представя данъчни отчети.
Фирмите са черни, фирмите са сиви
В момента всички еднодневни компании са разделени на "черни" и "сиви". В същото време черна еднодневна компания означава фирма, която не изпълнява изцяло задълженията си към бюджета и целта на нейното създаване е да извършва по-голямата част от еднократните операции. За разлика от черната фирма, сивата фирма е еднодневка, която изпълнява задълженията си към бюджета, но в минимален размер. В същото време черните и сивите еднодневни фирми често се оказват взаимосвързани или основателите на сива еднодневна компания стават създатели на черна компания, например чрез намиране на подходящ кандидат, който срещу заплащане ще предостави паспорта си, за да регистрира нова компания. По правило между черни и сиви фирми-еднодневки впоследствие се сключва комисионно споразумение, според което една компания става принципал и възлага на друга фирма да извършва определени действия от името на комисионера, но за сметка на принципала.
Основната цел на сключване на комисионен договор е прехвърлянетопостъпленията на сивата фирма от контрагента - добросъвестно юридическо лице, по сметката на черната фирма - еднодневна. В същото време комисионерът, който е сива фирма, плаща само данъци в бюджета от получената комисионна от черната еднодневка. По-голямата част от паричните средства под формата на получени приходи се прехвърлят на комитента. Тази измамна схема обаче е добре известна на данъчните власти и ако попадне на вниманието на данъчните власти, приходите, получени от черен еднодневен, могат да бъдат признати със съдебно решение като доход на сив еднодневен и следователно ще бъдат обект на данъци, глоби и глоби.
Неблагоприятни последици при този сценарий могат да възникнат и за добросъвестен контрагент, поради което е толкова важно да проверявате партньорите за признаци на нечестност. Но това винаги е трудно.
Данъчни последици
Обикновено при извършване на контрол на място при организиране на насрещна проверка с данъчните власти няма достатъчно основания да се обвини сива компания в недобросъвестност. Въпреки това, ако данъчните власти все пак успеят да докажат нечестността на контрагента, тогава партньорската организация по договора ще има всички суми, платени на сивата компания, например за стоки или услуги, ще бъдат приспаднати от разходите по отношение на данъчната основа за данък върху дохода. Освен това те ще бъдат задължени да заплатят предварително приетите за приспадане суми на ДДС. Друга негативна последица за компания, която не заподозря и не провери навреме партньора за добросъвестност, ще бъдат начислените неустойки и глоби.
Методи за откриване
В съответствие с действащия Граждански кодекс на България, комисионерът няма забрана да разкрива информация на трети лица, че продажбата на стоки, предоставянето на услугиили извършването на работа се извършва чрез сключен комисионен договор. В тази връзка бъдещият контрагент има право да попита потенциалния доставчик дали е комисионер или не. И ако компанията не счете за необходимо да предостави такава информация, тогава си струва да обмислите възможността за по-нататъшно сътрудничество и неговата целесъобразност. Друг момент, знаейки за който можете да идентифицирате компания - еднодневна е условието за комисионното споразумение за координиране на действията, както и прогнозната цена на продукта или услугата. Следователно вашето искане за отстъпка, дори чисто символичен един или два процента, няма да бъде изпълнено или контрагентът ще поиска време за размисъл или по-скоро да се съгласи по този въпрос с ангажиента.
Подобна ситуация също трябва да алармира, тъй като контролираната е черна компания - еднодневка и всички решения се вземат от ръководството на сивата компания. Освен това, ако имате подозрения, че бъдещият партньор е безскрупулна организация, уверете се, че всички извършени действия и операции са в писмена форма. Така например, заедно с първичните документи в писмен вид, съставете писма, придружаващи документи, потвърждаващи движението на стоките. В същото време, ако продавате стоки на базата на самодоставка, предварително разработете формуляр за отчитане за спедитора.