Какво е важно да знаете при изготвянето на данъчна декларация за доходите за шестте месеца на 2011 г
Любов Артамонова, кандидат на икономическите науки, ЗАО ОВИОНТ ИНФОРМ
След като изминаха благополучно крайния срок за подаване на декларация по ДДС, счетоводителите се заеха с изготвянето на една от най-сложните отчетни форми – декларацията за облагане на доходите на предприятията. И въпреки че основните промени в глава 25 от Данъчния кодекс на България влязоха в сила в началото на 2011 г., все пак ви предлагаме да се запознаете с най-интересните според нас промени, които могат да бъдат полезни при изготвянето на данъчна декларация за доходите за полугодието на 2011 г.
Преминаване към тримесечни авансови плащания
Как да изчислим лимита на дохода? Получете данъчната си декларация за 2010 г. и използвайте формулата:
Трябва ли да уведомя IFTS за прехода към процедура за тримесечно авансово плащане? Законодателството не налага такова задължение на данъкоплатеца, поради което е негово право да информира данъчния орган за промяна на процедурата за плащане на авансови вноски, за да изключи въпроси относно причината за неплащане на месечни авансови вноски, начислени от декларацията за предходния период.
Подписване на EDS декларация на неуправител: как правилно да генерирате информационно съобщение за пълномощно
Следващият важен въпрос при формирането и изпращането на данъчна декларация в електронен вид чрез TCS е нейното подписване и заверка с EDS ключ. Тук е изключително важно на кого е издаден сертификатът за ключ EDS, с който е подписана декларацията и коя организация докладва тази декларация (организация-майка или отделно подразделение). Нека да разгледаме по-отблизо.
Характеристики възникват приподписване на данъчни декларации с електронен цифров подпис НЕ НА РЪКОВОДИТЕЛЯ НА организацията,и друго длъжностно лице на данъкоплатеца (главен счетоводител, финансов директор, счетоводител и др.) или упълномощен представител (на друга организация или индивидуален предприемач), който е упълномощен счетоводен отдел. В такива случаи за лицето, чийто ЕЦП е поставен под декларацията, трябва да бъде съставеноинформационно съобщение за пълномощно, което трябва да бъде подадено в същия „контейнер“ с декларацията, т.е. два електронни файла трябва да бъдат изпратени на IFTS едновременно. В противен случай декларацията няма да бъде приета от инспекцията.
И така, възможните варианти за подписване на декларацията за данък върху доходите на организация с отделни подразделения:
вариант 1. Декларацията се подписва с цифровия подпис на главния счетоводител или друго длъжностно лице - служител на организацията.
вариант 2. Декларацията се подписва и заверява с електронен подпис на представител на оторизиран счетоводен отдел - трета организация или индивидуален предприемач.
вариант 3. Декларацията се подписва с електронен подпис на главния счетоводител или друго длъжностно лице - служител на ГЛАВНАТА организация.
вариант 4. Декларацията се подписва с електронен подпис на ръководителя или друго длъжностно лице - служител от ОТДЕЛЕНИЕ на организацията.
На какви отчетни показатели могат да обърнат специално внимание инспекторите по време на документен одит
Данъчните инспектори, които са били обучени в отделите на Федералната данъчна служба преди началото на кампанията за отчитане, наред с други неща, получиха препоръки за извършване на вътрешни проверки на документите на изявленията на данъкоплатеца. Например, за да сравнитепоказателите на приходите в данъчната декларация за доходите и в отчета за доходите (формуляр 2). По отношение на конкретни клетки от декларации изглежда така:
Приложение за печалба 1 страница 010 трябва да бъде приблизително = ДДС раздел 3 страница (010+020+030+040) gr.3 - p.(030+040) gr.5. Ситуациите, които изключват това равенство, могат да бъдат:
1) продажбата на определени стоки, работи, услуги не се облага с ДДС и сумите на приходите от тях се отразяват в раздел 7 на декларацията за ДДС;
2) организацията се занимава с износ;
3) погасяване на вземания;
4) наличие на операции за безплатно прехвърляне на имущество;
5) наличието на сумарни разлики и др.