Касов апарат и касова книга
Забележка! Касовата книга трябва да се води от всички организации, които работят с пари в брой, няма изключения за "опростяване" и индивидуални предприемачи (клауза 4 от член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Каса - "изолирано помещение, предназначено за получаване, издаване и временно съхраняване на пари в брой ". Реално, ако давате пари само за заплати и разходи, може да е счетоводна кантора със сейф в нея.
Касиер. Това може да бъде или отделен служител, или задълженията на касиер могат да бъдат възложени на счетоводител или на директор (Обикновено се издава заповед от името на директора с формулировката: „поради липса на счетоводител в щатното разписание, поемам задълженията на счетоводител и касиер“). С касиера се сключва договор за пълна отговорност
За да получите пари от банката, например за плащане на заплати, ще ви е необходима чекова книжка (написано е заявление за чекова книжка под формата на банка). Преди да отидете в банката за пари, попълвате чек (правилата за попълване са на корицата на чековата книжка), подписвате, подпечатвате. Обикновено трябва да се обадите в банката предварително и да предупредите колко планирате да изтеглите от чека.
Ако имате постоянен паричен доход, можете да получите разрешение от банката да използвате дневните постъпления за изплащане на заплати и издаване на отчет за битови разходи (формулярът се предоставя от банката).
Също така в началото на годината можете да договорите с банката лимит на парични средства. Това е сумата пари, която може да остане в касата в края на деня. По подразбиране лимитът за салдо в брой е нула, което означава, че в края на деня всички пари в брой от касата трябва да бъдат върнати в банката. Изключение правят само изтеглените сумиза изплащане на заплатите могат да бъдат на каса 3 работни дни.
Издаване на пари под отчета.
Ако трябва да купите нещо в брой, канцеларски материали, например, можете да дадете пари на служител по сметка (или на директора - той също се счита за служител; възможно е директорът да даде пари на себе си (ако няма друг в щата)). Това означава, че този, на когото са дадени парите, трябва да купи нещо с тях и след това да отчете покупката, като попълни авансов отчет (има унифициран формуляр) и прикачи към него касова и касова бележка. Естествено, тези продукти трябва да се вземат предвид, а разходите са икономически оправдани. Моля, имайте предвид, че ако продаващата организация издаде фактура и фактура, тези документи трябва да бъдат издадени на организацията и вашият служител трябва да има пълномощно за получаване на продуктите. Само в този случай ще можете да го вземете предвид.
Периодът, за който могат да се издават пари по отчета, не е законово установен, организацията може да го определи сама (да издаде заповед за това), но не е необходимо да се определя твърде дълъг период, за да не се предизвика подозрение от страна на инспекторите. В края на този период служителят трябва да докладва за покупката или да върне парите на касата. За пътни разходи служителят трябва да се отчете до 3 дни след завръщане от командировка. Забранява се издаването на нови суми под отчета, ако служителят не е докладвал старите.
Проверка на касовата дисциплина
Касовата дисциплина има право да проверява банката, в която имате сметка. Ще бъдете уведомени за това писмено. Ще бъде необходимо да се представят на банката за проверка напълно изпълнени свободни листове на касовата книга, касиерски отчети с приложени документи и авансови отчети, ако парите са издадени под отчета.Ако чекът засяга текущата година, касовата книга не е необходимо да се зашива (зашива се в края на годината). След приключване на проверката касовата книга ще ви бъде върната и ще бъде издаден акт за извършване на проверката на касовата дисциплина, евентуално с коментари, в съответствие с които ще трябва да се коригира касовата книга.
Касова книга.
Провежда се по утвърдения формуляр. Всяка година започва нова касова книга. Попълва се за всеки ден, в който са извършени касови операции. Можете да закупите списание с установената форма в магазина, след което в началото на годината страниците се номерират, зашиват, всичко това се запечатва и след това се попълва ръчно в хронологичен ред. Може да се води в електронен вид и да се разпечатва за всеки ден, когато е имало движение, а в края на годината да се прошнурова, номерира, подпечата и подпише от директора и главния счетоводител (ако има такива).
Касовата книга се състои от две части: вложен лист от касовата книга и отчет на касата. Ако сте закупили книга, тогава всички записи се правят с химикал под копирна хартия, второто копие е отчетът на касата, той се отделя и се съхранява отделно.
Ако водите книга в електронен вид (препоръчвам), след това разпечатайте за всеки ден приходните и разходните касови ордери, вложен лист и отчет на касата, т.е. всъщност получавате касова книга, състояща се от две части. Листовете в тях се номерират във възходящ ред от началото на годината, като на последния фиш в месеца се вписва общият брой на листовете от касовата книга за всеки месец, а на последния лист за календарната година - общият брой на листовете за годината.
Получаването на пари в касата се документира с входящ касов ордер, а неговата отделима част - квитанция за входящ касов ордер, се прилага към банково извлечение.
Харченето на пари откасов апарат се издава от партиден касов ордер или няколко. Когато внасяте пари в банката, получавате нареждане и разписка. Подавате квитанцията на касата, заповедта към банковото извлечение.
Примери за състава на касовата книга.
1. Банката получи пари за изплащане на заплати.
Вложен лист от касова книга 1 бр
Касиерски отчет 1бр, приложен към него:
Входящ касов ордер (за получаване на пари от банката в каса) 1бр.
+ Разходен касов ордер (издаване на пари на касата за изплащане на заплати) 1бр.
+ Разплащане и ведомост за изплащане на заплати 1бр (може да има няколко)
Вложен лист от касова книга 1 бр
Касиерски отчет 1бр, приложен към него:
Входящ касов ордер (за получаване на пари от банката в каса) 1бр.
+ Разходен касов ордер - колкото броя са получателите, ако на всеки служител се дават пари по разходен касов ордер
2. Служителят е върнал неизползвани отчетни суми
Вложен лист от касова книга 1 бр
Касиерски отчет 1бр, приложен към него:
Входящ касов ордер (за получаване в каса от служител) 1 бр.
+ Разходен касов ордер (издаване на пари на касиер или друг служител за извършване на касова сметка) 1 бр.