Касови бележки как да попълните правилно данните (авансово плащане, предплащане, отложено плащане), сайт за помощ

Време на издаване на чека

Съгласно преките инструкции на закона 54-FZ, при извършване на сетълмент на купувача трябва да се издаде касова бележка, тоест плащане (включително предварително или последващо плащане) за продадени стоки, работи или услуги. От друга страна Гражданският кодекс на България гласи, че касовият чек има по-широки функции. Това е инструмент, потвърждаващ сключването на договор за продажба на дребно (член 493 от Гражданския кодекс), а според закона за защита на потребителите е и инструмент за самата защита на правата на потребителите.

Тоест, въз основа на тези норми, издаването на касова бележка трябва да бъде придружено не само от операцията за получаване на плащане, но и от прехвърлянето на стоки, работи, услуги на купувача или клиента.

В идеалния случай продажбата на дребно и плащането и прехвърлянето на стоки се извършват едновременно. Но сега все повече прибягваме до електронни средства за плащане, онлайн търговията се развива и събитията на предплащане или плащане и превод все повече не са едновременно.

И така, как да бъдем? Въпреки факта, че в Закон № 54-FZ няма пряка индикация за необходимостта от издаване на касиерски чек при прехвърляне на стоки (работи, услуги) без плащане, Федералната данъчна служба счита за задължително издаването на чек и в този случай.

В статия в своето списание Tax Policy and Practice агенцията дава следния пример:„Да приемем, че първо има частично предплащане, след това изпращане и след това има окончателен сетълмент. В такава ситуация на датата на изпращане на стоките, която е важна за изчисляване на ДДС и данък върху дохода, се генерира втора касова бележка, посочваща общата сума за всички стокови позиции и сумата на плащането - 0 рубли, тъй като в този моментняма паричен трансфер. След пълно плащане на стоката се генерира трета касова бележка. Ако окончателното плащане за стоките се извърши на датата на изпращане, тогава броят на счупените чекове ще бъде намален до два ".

Подробности за електронна касова бележка

Има 20 основни данни за касов чек (въпреки че не всички от тях се попълват в абсолютно всички случаи), плюс има допълнителни данни за касови чекове, които се издават от агент по плащанията или банков агент по плащанията. Позволете ми да ви напомня, че съгласно съответния Закон № 103-FZ агент по плащанията е юридическо лице (а не кредитна институция), което е сключило споразумение с доставчика за изпълнение на дейности за приемане на плащания от физически лица. Банков агент по плащанията е юридическо лице или индивидуален предприемач, когото банката ангажира за извършване на определени операции (Закон № 161-FZ „За националната платежна система“).

Кои детайли от списъка заслужават специално внимание?

Атрибут с етикет 1054 – Атрибут за селище. Изисква се както за електронна, така и за печатна версия. Този атрибут може да има четири стойности - от 1 до 4.

1. Пристигане (получаване на средства от купувача (клиента).
2. Връщане на касова бележка (връщане на средства на купувача (клиента), ако той откаже стоките или услугите). При липса на точни обяснения допускам възможността за такава ситуация: ако в момента на прехвърлянето му на купувача е съставен чек с грешка в получаването, тогава ние незабавно изготвяме чек с връщане на разписка и изготвяме отново чек, но с правилната стойност.
3. Потребление (издаване на средства на клиента - например, ако приемем стъклени съдове или отпадъчна хартия от него).
4. Връщане на разходите (получаване от клиента на средства, издадени му в предишния случай).

Следващото важноатрибут –Приложена данъчна система (етикет 1055).

Шест опции - OSN, USN 6%, USN 15%, UTII, ESHN, патент. Важна подробност - в чека трябва да използвате само данъчната система, при която е изготвен чекът. Тоест, ако едновременно пуснете някои материали на един от клиентите (по опростената данъчна система) и незабавно извършите някаква работа за него (по UTII), тогава тези две продажби не могат да бъдат поставени в една касова бележка.

Предметът на изчисление (етикет 1059)е много голям и сложен атрибут, той включва няколко подреквизита наведнъж. Съответно, ако в чека има няколко елемента за сетълмент, тогава за всеки от тях се попълва отделен „падащ списък“ с подреквизити. Нека да ги прегледаме последователно.

Подпис на метода на изчисление(1214). Може да има 7 стойности - предплащане, авансово плащане, частично плащане и т.н. Сред другите стойности, 2 - предплащане и 3 - аванс.

Каква е разликата между тях? В гражданското право няма да намерим ясно разделение между тях. Но за използване в CCP данъчната служба в рамките на споменатата заповед определи определена разлика.

Според тях авансово плащане е това, което се плаща за вече избрани от купувача стоки или услуги. Ако средствата са депозирани, когато предметът на сметката все още не е избран, това е аванс. Разбира се, при авансови плащания в този смисъл работи по-скоро не търговията на дребно, а търговията на едро. Но има изключение - например сертификати за подарък в магазин или абонамент за фитнес център. Първо се закупуват, а след това собственикът избира какво точно иска да получи в тях. Тоест авансът трябва да бъде посочен на чека.

По тази тема могат да се цитират следните документи:

Тук се отваряАтрибут на обекта на изчисление (1212) -голяма таблица (13 стойности), от която избираме описание на това, което ще реализираме. Стоки, услуги, работи, изплащане на печалби от лотария, предоставяне на права за използване на интелектуална дейност и др.

Знак на агента по предмета на сетълмент (1222)- полето се попълва, ако чекът е съставен не от продавача, а от лицето, което получава средствата (агент по плащанията, комисионер и т.н.).

Името на обекта на изчисление (1030)е най-сложният атрибут, по който има най-много въпроси. Това всъщност е името на определен продукт или услуга. Но този реквизит е включен в чека само ако в момента на плащането можем ясно да определим обема и списъка на стоките или услугите (тоест не в случай на авансово плащане).

Наименованието на стоките и работите трябва да бъде такова, че да могат да бъдат идентифицирани. Има интересен пример, когато лекарите попитаха дали подробното изброяване на процедурите в проверката би било нарушение на лекарската тайна? Данъчните власти смятат, че не. И наистина, не се знае на кого от 146-те милиона българи са предоставени тези медицински услуги.

Ставка на ДДС (1199) -въпреки факта, че нормата на Данъчния кодекс (член 168) досега гласи, че ставката на ДДС не трябва да се посочва на чека, Закон № 54-FZ изисква обратното. Очевидно в близко бъдеще е необходимо да се изчакат промени в Данъчния кодекс на Руската федерация. Реквизитът не се посочва, ако потребителите не са платци на ДДС (освободени от плащането му) или статиите за изчисление не се облагат с ДДС.

На това ще завършим анализа на „Реквизит елемент“ и ще се върнем към общия списък с подробности за проверката, т.е. към списъка с тези подробности, които се отнасят за цялата проверка като цяло.

Сума на плащане, посочена в разписката (SRF) (етикет1020)- в зависимост от начина на плащане, индикаторът с етикет 1020 трябва да бъде разделен на пет следните детайла: сумата на касовия чек, сумата на електронния чек, сумата на чека предварително (прихващане на аванса), сумата на чека с абонаментно плащане (на кредит), сумата на чека чрез насрещно предоставяне (този случай по-скоро не е от продажба на дребно, но за всеки случай е даден тук). Важно е общата сума на изчисление (таг 1020) винаги да е равна на сумата от индикаторите за тези пет възможни метода на изчисление.

Суми на ДДС на чека по съответните ставки- в предварително разгледания реквизит "Предмет на изчисление" има полета "Ставка на ДДС" и "Сума на ДДС за предмета на изчисление". И сега сумите на ДДС, изчислени за всеки продукт (услуга), трябва да бъдат намалени, натрупани в консолидирана, обща сума за проверка - колко при ставка 18%, колко при 10%, колко без ДДС и т.н. Необходимо е да се обърне специално внимание: когато се изчислява ДДС върху стоките, е необходимо да се посочи самият размер на ДДС. А когато стоките не подлежат на облагане с ДДС (ставката е 0% или без ДДС), там не се изписва 0. Там е посочена сумата на чека, за да разберем каква е цената на стоките без ДДС.

Чекът трябва да съдържа поне един реквизит, свързан с ДДС - освен в случаите, когато потребителите не са платци на ДДС, са освободени от това задължение, артикулите за сетълмент не подлежат на облагане с ДДС или сетълментите се извършват от агент по плащанията или подагент (банков агент по плащанията или подагент).

Подробен анализ на новата процедура за попълване на касова бележка можете да намерите на форума на уебсайта на FTS. Въпреки че не всички примери, дадени там, са идеални, все пак трябва да се справите с тази трудна задача.

Имайте предвид, че в "търговските" решения на системата "1C:Enterprise 8" формирането на проверки сновият набор от детайли ще се поддържа автоматично при преминаване към формат за пренос на фискални данни 1.1. В момента най-разпространеният формат е версия 1.0.

---