Касови транзакции Процедура за обработка на касови транзакции
Касови операции - операции с физически и юридически лица за получаване и издаване на пари в брой (банкноти и монети), извършвани от предприятия, организации, банки. Те са съвкупност от материално-технически процедури, състоящи се в приемане (събиране), съхраняване и издаване на парични средства.Касовите операции се регулират от нормите на финансовото право.Касиер — паричните средства на предприятие или организация; бизнес единица, която извършва касови операции; както и помещенията, в които се намира такова звено; раздел на счетоводството, предназначен да отразява информация за движението на парични средства и парични документи.
Процедурата за обработка на парични транзакции
Касовите транзакции се извършват с касови ордери, разходни ведомости, разплащателни документи, документи за транзакции с използване на специални платежни средства, други касови документи, които според законодателството на Украйна потвърждават факта на продажба (връщане) на стоки, предоставяне на услуги, получаване (връщане) на пари в брой.
Паричните транзакции, извършвани в съответствие със Закона на Украйна „За използването на регистратори на сетълмент транзакции в областта на търговията, общественото хранене и услугите“, се извършват в съответствие с изискванията на този закон.
Паричните средства се приемат в касите по касови ордери (Приложение 2), подписани от главния счетоводител или лице, упълномощено от ръководителя на предприятието.
При приемането на пари в брой от предприятията в касата по входящи касови ордери се издава разписка, заверена с печата на това предприятие (която е част от входящата касова ордера), подписана от главния счетоводител или служител на предприятието,упълномощени от управителя.
При работа с пари в брой касиерите (лицата, изпълняващи функциите си) се ръководят от правилата за определяне на платежоспособността на банкноти и монети на Националната банка на Украйна.
Тегленето на пари в брой от касите се извършва съгласно касови бележки (Приложение 3) или разходни листове. Документите за издаване на пари в брой трябва да бъдат подписани от ръководителя и главния счетоводител или упълномощен от ръководителя служител на предприятието. Към разходните ордери може да бъде приложено заявление за издаване на пари в брой, сетълменти и др.
Ако документите, приложенията, фактурите и др., Приложени към разходните касови ордери, имат упълномощаващ надпис на ръководителя на предприятието, тогава неговият подпис върху разходните касови ордери не се изисква.
В случай на издаване на пари на отделни лица (включително служители на предприятието) съгласно разходен касов ордер или разходна ведомост, касиерът изисква паспорт или заместващ го документ, записва името и номера му, от кого и кога е издаден. Физическо лице подписва разходен касов ордер или разходна декларация при получаване на пари в брой, като посочва получената сума (гривни - с думи, копейки - с цифри), като използва мастило или химикалка с тъмно мастило. Ако разходният лист е съставен за издаване на пари в брой на няколко лица, тогава получателите също представят паспорти или документи, които ги заместват, и се подписват в съответната колона на документа.
За теглене на остатъка от касата не се приемат касови ордери или отчети за разходи, в които тегленето на пари в брой от касата не е потвърдено с подписа на получателя.
Издаването на пари в брой на лица, които не са в щатното разписание на предприятието, се извършва по отделно издадени касови бележки.на човек или на отделна разходна ведомост.
Ако предприятие (предприемач) предоставя на притежателите на специални платежни средства услуги за теглене на пари в брой с помощта на платежен терминал (импринтер), тогава въз основа на разписки от платежния терминал (фишове), такова предприятие изготвя изходящ касов ордер за общата сума на транзакциите, извършени на ден, и прави съответен запис в касовата книга.
Касиерът издава пари в брой само на лицето, посочено в касовия ордер или разходния лист.
Ако тегленето на пари в брой се извършва чрез пълномощно, издадено по установения ред в съответствие със законодателството на Украйна, включително лице, което поради болест или по други уважителни причини не може да се подпише със собствената си ръка, тогава в текста на поръчката след фамилията, собственото име и бащиното име на получателя на пари в брой, счетоводителят посочва фамилията, собственото име и бащиното име на лицето, на което е поверено да получи пари в брой. В случай на издаване на пари в брой според разходния лист, преди да подпише разписката за получаване на парите, касиерът прави надпис „Чрез пълномощник“ в него. Тегленето на пари в брой чрез пълномощник се извършва в съответствие с изискванията, предвидени в параграф 3.5 от тази глава. Пълномощното остава при касиера и се прилага към разходния касов ордер или разходна ведомост.
Получаването на парични средства, получени от банката в касата, и тегленето на пари в брой от касата за доставка в банката се извършват със съответните касови нареждания (входящи или изходящи) с отразяване на такава касова операция в касовата книга.
Документът, удостоверяващ прехвърлянето на средствата в банката, е съответната разписка към разписката на банката за внасяне на пари в брой, заверена с подписите на отговорните лица на банката и отпечатъка на печата (печат) на банката.Документът, удостоверяващ предаването на постъпленията на банката чрез инкасатори, е копие от придружаващото извлечение към чантата с парични постъпления (парични средства), заверено с подписа и печата на колекционера-инкасатор. Документът, потвърждаващ приемането на пари в брой от софтуерно-хардуерния комплекс за самообслужване за последващото им прехвърляне, е чек от банкомат и разписка, съдържаща задължителните данни на документа за превод на пари в брой и потвърждаваща депозирането на съответната сума пари в този софтуерно-хардуерен комплекс за самообслужване и инициирането на операцията по превод на пари в брой.
Плащанията, свързани с заплатите, се извършват от касата на предприятието или по касови ордери за всеки получател или по разходни ведомости.
На заглавната страница на разходния лист се прави разрешителен надпис за издаване на пари в брой, подписан от ръководителя и главния счетоводител или упълномощени от ръководителя лица, като се посочва времето на издаване на пари в брой и сумата (гривна - с думи, копейки - с цифри).
В централизираните счетоводни отдели, обслужващи бюджетни институции, за общата сума на паричните средства, издадени за плащания, свързани със заплати, се съставя един разходен касов ордер, чиято дата и номер се поставят на всеки разходен лист.
Еднократните парични плащания за плащания, свързани със заплати на физически лица, се извършват по правило съгласно дебитни касови гаранции.
След изтичане на установените срокове за плащания, свързани с възнаграждението на труда според разходните ведомости, касиерът е длъжен:
в разходния лист срещу имената на лицата, на които не е извършено плащането, поставете печат или направете надпис „Депозирано“;
съставя регистър на внесените суми;
накраяот разходната ведомост, посочете действително платената сума и неполучената сума за внасяне, сравнете тези суми с общата сума в разходната ведомост и заверете надписа с подписа си. Ако парите са издадени не от касиера, а от друго лице, тогава върху извлечението допълнително се прави надпис „Издадох пари в брой според извлечението (подпис)“;
направете подходящо вписване в касовата книга в съответствие с разходния касов ордер, издаден от счетоводния отдел, за действително издадената сума според разходния лист.
Счетоводителят проверява записите, направени от касиерите в разходните ведомости, и изчислява издадените и внесени суми по тях. Внесените суми за внасяне в банката се изпълняват чрез съставяне на един общ касов ордер.
Входящите касови ордери и разписки за тях, както и изходящите касови ордери и разходни листове трябва да бъдат попълнени от счетоводителя с тъмно мастило с мастилена химикалка или химикалка, като се използват пишещи машини, компютърни инструменти или други методи, които биха осигурили правилното запазване на тези записи през периода, определен за съхранение на документи.
В касовите ордери се посочва основанието за изготвянето им и се изброяват приложените към тях документи. Забранява се издаването на касови ордери и разходни ведомости в ръцете на лица, които внасят или получават пари в брой.
Получаването и издаването на пари в брой по касови ордери може да се извършва само в деня на съставянето им.
Корекции в касови ордери и разходни ведомости са забранени.
В касови ордери, издадени за общата сума на касовите операции, извършени от предприятието (теглене на пари в брой по разходни ведомости, специални платежни средства, доставка на пари в банката, разпискапари от банката с чек и осчетоводяването им на каса и др.), не се попълва реквизита „Получено” или „Получено от”.
Входящите и изходящите касови ордери, преди да бъдат прехвърлени в касата, се регистрират от счетоводител в регистъра на входящите и изходящите касови документи (Приложение 4), който се води отделно за входящи и изходящи транзакции. Разходните касови ордери, издадени въз основа на разходни ведомости, се регистрират в такъв дневник след извършване на плащанията, посочени в разходния лист.
Регистрацията на касови ордери и разходни листове може да се извърши с помощта на компютърни инструменти, които осигуряват формирането и отпечатването на необходимите касови документи. В същото време в документа „Въвеждащ лист от регистъра на входящите и изходящите касови ордери“, който се формира и отпечатва за съответния ден, се предвижда и формирането на данни за отчитане на движението на средствата.
При получаване на касови ордери или разходни ведомости касиерът трябва да провери:
наличието и автентичността на съответните подписи върху документите, а върху разходния лист - разрешителния надпис на ръководителя на предприятието или упълномощено от него лице;
коректността на документите, наличието на всички подробности;
наличието на приложенията, посочени в документите.
Ако поне едно от посочените изисквания не е изпълнено, касиерът връща документите за съответната обработка.
Касовите ордери или разходните ведомости веднага след получаване или издаване на пари в брой върху тях се подписват от касиера, а приложените към тях документи се подпечатват или надписа „Платено“ с посочване на датата (ден, месец, година).
Касови документи, след като касиерът състави отчет и обработи този отчетса попълнени в хронологичен ред, номерирани, подвързани в отделни папки и съхранявани в съответствие със законодателството на Украйна от отговорно лице, което отговаря за тяхното съхранение от ръководителя.
Разрешено е изнасянето на касови документи от помещенията на предприятието само с писмено разрешение на ръководителя или главния счетоводител. В този случай до края на работния ден тези документи трябва да бъдат върнати в помещенията на предприятието.
В касови документи, когато се обозначават сумите на националната парична единица гривна, може да се използва нейният графичен знак - „ “.
Сертификати за касови документи (подписани от ръководителя и главния счетоводител) се издават на съответните органи по тяхно искане в случаите, предвидени от законодателството на Украйна.
Касовите документи могат да бъдат изтеглени в случаите, предвидени от законодателството на Украйна.