Метод "Разходи - обем - печалба" - Студиопедия
във финансовото планиране
Методът "Разходи - обем - печалба" е доста универсален анализ на финансовото планиране, в противен случай методът "Разходи - обем - печалба" се нарича анализ на равновесието или анализ на "точката на равновесие" (анализ на точката на прекъсване).
- да се определи обемът на производството и продажбите на продуктите по отношение на тяхната рентабилност;
- взема решения за целеви маржове на печалба;
– подобряване на гъвкавостта на финансовите планове чрез отчитане на възможните промени в разходите за материали и труд, режийните разходи, продажната цена и обема на продажбите.
Същността на метода е да се търси точка на нулева печалба или точка на рентабилност, което означава, че брутният доход от продажби на предприятието е равен на брутните разходи, т.е. необходимо е да се определи такъв минимален обем на продажбите, започвайки от който предприятието не понася загуби, докато разходите на предприятието са равни на неговите приходи.
Можете да направите следните уравнения:
, (5.1)
, (5.2)
, (5.3)
къдетоD– приходи от продажби;C– производствени разходи;P– единична цена на стоката;Q– обем на продажбите;P– печалба, рубли;V– променливи разходи;W– постоянни разходи.
Определете точката на рентабилност на производството
или , (5.4)
където е коефициентът на дела на условно променливите разходи в обема на производството (продажбите) на продуктите от анализираната година,
. (5,5)
По този начин, за да се определи планираната стойност на продажбите, съответстваща на състоянието на рентабилност на предприятието, е необходимо да се знаят три количества:
- продажната цена на единица продукция;
- обемът на постоянните (постоянните) разходи;
– обем на променливите разходи.
Да приемем, че планираната точка на рентабилност търси компания, която произвежда компютри. Цената на един компютър е 3000 долара, постоянните разходи са 10 милиона долара, а променливите разходи са 1000 долара за брой.
Тогава точката на рентабилност:
(единица).
Следователно предприятието трябва да произведе и продаде най-малко 5000 единици компютри, за да не понесе загуби, тоест да покрие общите си разходи.
Точката на рентабилност може да се изчисли не само във физически, но и в стойностни единици:
,
където Q=10/1–1000/3000=14925373 » 15 (милиона долара).
Графично точката на рентабилност се определя като пресечната точка на графиките на брутния доход и брутните разходи.
Логиката на анализа на рентабилността може да се приложи и за определяне на обема на производството и продажбите, необходими за постигане на целева печалба.
Да предположим, че компанията планира да увеличи печалбата до $2 милиона (което е 20% от оборота при фиксирани разходи). Тогава обемът на продажбите, необходими за получаване на планираната печалба,
. (5,6)
Следователно бизнесът трябва да произведе и продаде 6000 компютъра, за да реализира печалба от 2 милиона долара.
Методът "Разходи - обем - печалба" ви позволява да увеличите гъвкавостта на финансовото планиране и да намалите финансовия риск чрез промяна на структурата на разходите, необходими за производството и продажбата на продукти. С други думи, използвайки този метод, компанията може да промени (намали или увеличи) дела на променливите и постоянните разходи в общите разходи.
Какво е по-изгодно за предприятието: да намали или увеличи дела на постоянните разходи в общата структура на разходите? Правилото за ливъридж гласи, че увеличението на постоянните разходивлияе благоприятно върху рентабилността на предприятието. Същността на действието на производствения лост е, че с увеличаване на дела на постоянните разходи се увеличава рентабилността на предприятието.
Да приемем, че производителят на компютри има две възможности за разпределяне на разходите между постоянни и променливи разходи:
| Вид на разходите | I опция | II вариант |
| Постоянно | 10 милиона долара | 4 милиона долара |
| Променливи | 1 хиляди долара | 2 хиляди долара |
Нека изчислим точките на рентабилност за всеки от случаите:
; .
На пръв поглед вторият вариант (с по-ниски фиксирани и по-високи променливи разходи) е за предпочитане по отношение на печалбата, тъй като ви позволява бързо да достигнете прага на рентабилност (вече с 4000 продадени компютъра).
Всъщност вторият вариант е за предпочитане само до определен моментX, където печалбите, донесени от варианти I и II, стават еднакви.
®
Следователно, докато продажбите на компютри достигнат 6000 единици, Вариант II е за предпочитане пред Вариант I, но след преминаване на този праг на продажби, Вариант II е по-малко печеливш. Това се обяснява с факта, че при вариант I, след увеличаване на продажбите от 6000 бр. и по-горе, постоянните разходи се разпределят между нарастващ брой производствени единици и не са много значими за производството на всяка следваща единица.
И така, при 8000 единици. продажби, разликата между единичните постоянни разходи на опции I и II е само 0,75 хиляди долара на единица (10 милиона долара / 8 хиляди - 4 милиона долара / 8 хиляди). В същото време променливите разходи на вариант II са повече от тези на вариант I с $1000.Следователно Вариант I спестява $0,25K (1-0,75) разходи за единица продукция и следователно е по-изгоден.
От анализа на рентабилността могат да се направят практически изводи:
- високата точка на рентабилност прави производството уязвимо към промени в продажбите;
- колкото по-високи са постоянните разходи, толкова по-висока е точката на рентабилност;
- колкото по-голяма е разликата между цената на единица стока и променливите разходи за единица продукция, толкова по-ниска е точката на рентабилност. В този случай постоянните разходи се усвояват много по-бързо от разликата между единичната цена и променливите разходи.
По този начин анализът на рентабилността може да бъде полезен при определяне на влиянието на промените в единичната цена, постоянните и променливите производствени разходи.
Този подход позволява на разработчика на проучване за осъществимост да изчисли няколко точки на рентабилност, като вземе предвид алтернативни инвестиционни предложения, които се състоят от различни технологични процеси и дизайнерски решения.
Не намерихте това, което търсихте? Използвайте търсачката:
Деактивирайте adBlock! и обновете страницата (F5)наистина е необходимо