Несъответствия в счетоводното отчитане на сетълмент транзакции в RCC
Сериозно нарушение на установената процедура за организиране на междубанкови сетълменти е неедновременното записване на операции в счетоводството на касите и търговските банки, в резултат на което има несъответствия в съответните данни за салдата на средствата по кореспондентски сметки. Това обикновено се свързва с техниката на сетълмент операции и съгласуване на взаимни сетълменти. Факт е, че повечето от счетоводните записи в баланса често се правят от търговските банки на следващия ден в сравнение с RCC, а именно след получаване на извлечения от тях от кореспондентски сметки и транзакции в тяхното счетоводство. Има факти на несъответствия поради разлика в данните на банките и СРС по сметка № 902 „Преведени суми за взаимни разплащания, в очакване на изясняване“.
Трябва да се отбележи, че някои трудности при съгласуването на сетълменти въз основа на извлечения от кореспондентски сметки са свързани със съществуващите разлики в процедурата за записване на операции по кореспондентски сметки, открити в балансите на банката и в центъра за сетълмент. Съгласно параграф 2.4 от Правилника на Банката на България за междубанкови сетълменти, въз основа на въведената информация за документите за сетълмент, получени от банките, средствата се дебитират и кредитират от компютърния център с присвояването на всяка въведена сума към кореспондентската сметка, открита в баланса на банката. В извлечение от кореспондентска сметка тези транзакции може да се показват като общи дебитни и кредитни суми. Според кореспондентската сметка на банката, открита в RCC, въведената информация се отразява в общите суми по дебит и кредит.
Междувременно в горните Правила на Държавната банка на СССР се обръща специално внимание на необходимостта да се осигури еднакво отразяване на операциите по кореспондентска сметка както в СРС, така и в банката - чрез записване на всеки документ. Ако записите по кореспондентската сметка на банката в RCC отразяват общи суми, тогава записите по кореспондентската сметка и банката трябва да се извършват по същия начин. Частните суми траяттрябва да се отрази върху спомагателната лична сметка към кореспондентската сметка.
Очевидно е, че вторият вариант е по-предпочитан, за да се постигне идентичност на счетоводното отчитане на сетълмент операции в банки и касови апарати.
Заключение
Теоретично всички "частни" системи за сетълмент могат да бъдат разделени на такива, които плащат много за привличане на средства, и такива, които осигуряват максимално удобство за тяхното използване. Изборът на "златната среда" предопределя както ефективността, така и стабилността на всяка сетълмент система.
Ситуацията става огледална за всяка банка-участник. Необходимо е ясно да се знаят икономическите условия на работа за всяка кореспондентска сметка: най-често системите, които дават висока лихва по открити лоро сметки, гарантират дебитиране от лоро сметки (за изпращащата банка това е ностро сметка), но доставката на средства може да бъде разделена във времето.
Разбира се, подобно забавяне не е задължително да придружава всяко плащане, но за гигантските банки клиринговите центрове са само един от отделите. Следователно в трудна ситуация няма гаранция, че за да запази "честта на цялата униформа" ръководството на банката ще постави центъра за сетълмент в зависимо положение. В този случай участниците в системата за сетълмент могат да пострадат.
По-привлекателно е създаването на специализирани клирингови банки, занимаващи се изключително с обслужване на междубанкови сетълменти. За такива банки всяко петно върху системата за сетълмент не може да остане незабелязано върху "цялата униформа". Следователно клиринговата банка в критични ситуации е по-вероятно да понесе преки загуби за себе си, отколкото да постави участниците в сетълмента в трудна позиция.
Какво трябва да вземат под внимание банкерите за компетентното управление на кореспондентски сметки? С лоро сметки в собствената ви банка изглежда по-просто: тези сметкиса вътрешнобалансови за банката и се управляват изцяло от самата банка. Банката кореспондент само дава нареждане за превод на средства, а преводът вече се извършва от самата банка. Няма проблеми при прехвърляне на средства от една лоро сметка в друга лоро сметка - кредитният ресурс никога не напуска банката нито за секунда.
Ако е необходимо да се прехвърлят средства от лоро сметка към „външния свят“, този превод може да се извърши в удобен за банката режим, разбира се, в рамките на договор за обслужване на конкретна лоро сметка. Основната аналитична функция на поддържането на лоро сметки е да се планира дебитният поток както в системата за сетълмент, така и от системата за сетълмент към „външния свят“ (което е много по-важно).
С ностро сметки в други банки всичко е много по-сложно и трябва да работите с тях по-внимателно. Ако има само една ностро сметка, тогава е необходимо да знаете точно лихвите по тази сметка, текущото салдо, разходите за извършване на операции, средните и минималните срокове на операциите и да наблюдавате само изпълнението на договора от банката кореспондент. Добре е банката да може да влияе на времето на изпълнение на плащанията от ностро сметката, поне за сметка на цената на това изпълнение.
Ако има повече от една ностро сметка, тогава е необходимо да се вземат предвид други слабо формализирани фактори: алтернативи при избора на оптимален начин за изпращане на плащане, отговорността на кореспондента за извършване на транзакции, надеждността на определена валута и валутния пазар в определен регион (за страните от ОНД), стабилността и бизнес репутацията на партньор (ситуациите са особено деликатни, когато възникващите „местни“ разпоредби противоречат на предварително сключени споразумения), уникалността на банковите услуги ( извършването на сделки на борсата предполага откриване на кореспондентска сметка в банка, обслужваща тази борса).zhu).
Въз основа на целия този набор от данни и познавайки интересите на собствените си клиенти, вие вече можете да планирате обороти по ностро сметки, да оценявате стабилността на оборота и критичността на оборота, да прогнозирате салда за определена сметка и общи салда. Управлението на „самолетите“ може да се счита за такова ниво на прогнозиране, при което средствата на банката се разпределят предварително по ностро сметки с цел ефективно извършване на планирани операции по клиентски сметки и в интерес на самата банка.
Като че ли има достатъчно аргументи за избор на определение: „наука” или „изкуство”. Сега за една банка, обслужваща само междубанкови сетълменти и нищо друго: Междурегионалната клирингова банка "Orgbank". Съществуващата в банката технология за взаимни разплащания е разработена от ProgramBank. Това е технология в реално време и гарантирано преминаване на плащанията.
Например при изпращане на плащане е възможна следната формулировка: „Не изпращайте плащане, докато не бъде установена връзка с получателя“. Самият център за сетълмент "се обажда" на получателя. Когато абонатът влезе в центъра за сетълмент, абонатът първо получава „поща“: информация за входящи плащания и извлечения за плащания, изпратени от него по-рано. Ако комуникацията с някой получател не е установена по някаква причина, тогава подателят на средствата има право да оттегли плащането по всяко време. Плащането става неотменимо едва в момента, в който средствата постъпят по сметката на получателя и получателят реално бъде уведомен за това.