Превръщаме неликвидните активи на предприятията в реални пари
В разбирането на финансиста неликвидните активи са всички дългосрочно неизползвани запаси, както суровини, така и готови продукти. Случва се качеството на запасите да е много високо, но поради обстоятелства те "висеха" в склада.
Неликвидните запаси могат да възникнат по различни причини:
Това не е изчерпателен списък от причини, поради които се формират неликвидни запаси. Проблемни запаси могат да се образуват и поради спад в търсенето на стоки, поради факта, че генералният директор е забранил продажбата на неликвидни активи на намалена цена и накрая, поради факта, че остатъците не са многобройни или неразмерени (една ролка тапет, участък от канал с дължина 38 см и др.) или са наложени от доставчика. Практиката на компаниите познава много напълно уникални случаи на появата на неликвидни резерви. Освен това е невъзможно ясно да се идентифицират отговорните за появата на неликвидни активи - всички отдели на предприятието допринасят за появата им.
Да предположим, че една компания е закупила продукт на много изгодна цена, но досега продажбите му не са продължили няколко месеца. Необходимо ли е да го разглеждаме като неликвиден и да се опитваме да го премахнем? Много зависи от спецификата на предприятието. Ако обичайната практика включва продажба на стоки средно на месец, разбира се, въпросният продукт не е ликвиден. В идеалния случай, за да вземете информирано решение, трябва да се опитате да прецените колко време хипотетично ще бъде възможно да продадете евтино закупеното. След като се определи времето, няма да е трудно да се изчислят всички разходи, свързани с това: съхранение, поддръжка на запасите в склада и най-важното, не забравяйте да изчислите загубите, свързани с обездвижването на средства в този запас. Но на практика продукт, който обещаваше дори 200% рентабилност, но "висеше" в компанията няколко години, едва ли ще свършище бъдат реализирани на печалба.
Предотвратяване на неликвидни активи
Най-добре е да наблюдавате ситуацията с акциите в ранните етапи своевременно. На практика това ще означава, че компанията:
- на всеки две седмици се съставя отчет за позициите, чиито салда не са се променили през последните 30 дни. Нека направим уговорка, че има случаи, когато наличието на такива резерви е напълно оправдано. Например, резервни части, които може да не са търсени, но поради съображения за осигуряване на непрекъснатост на производството, са принудени да се съхраняват в склад. Справката е списък с ресурси, посочващ баланса и датата на последното издаване от склада. Това ви позволява лесно да идентифицирате очевидни неликвидни активи. Появата на ново име показва появата на нови непотърсени резерви;
- със същата честота да се генерира справка за артикули, чието потребление за последните 30 дни не надвишава 5% от баланса (възможни са варианти на количествения критерий). Позволява ви да идентифицирате скрити неликвидни активи. Представете си, че при баланс от 1000 единици има вяла продажба от около 3-4 единици на месец. Формално такъв продукт не попада в първия отчет, въпреки че всъщност също е неликвиден;
- Веднъж месечно ръководството на компанията провежда "мозъчна атака". Основната задача е да се намерят варианти за продажба на неликвидни активи или тяхното използване. И разбира се, е необходимо да се контролира изпълнението на решенията, взети на такива срещи, това ще помогне на доклада за продажбата на неликвидни активи. Преглеждането му веднъж месечно ще бъде достатъчно.
В допълнение, нашата компания работи за подобряване на технологичните процеси. Бракът е най-честата причина за неликвидни активи за много компании. Ние редовно актуализираме нашите разпоредби за скрап и отпадъци, както истрого контролира тяхното изпълнение.
Ако най-лошото все пак се случи и компанията придоби неликвидни запаси, тогава в рамките на един месец се опитваме да ги продадем или да ги върнем на доставчици. Не се получи - извършваме маркдаун и се опитваме да повторим посочения цикъл, каквото остава - отписваме го.
Малкият размер на складовите бази не ни позволява да превишаваме нивото на запасите, което може да доведе до образуване на неликвидни активи. Спомагателните суровини, като правило, се продават на страната под себестойността. Постъпленията от продажбата, разбира се, са незначителни, но много повече ще бъдат изразходвани за рециклиране.
Продажба на неликвидни активи
Преди да започнете да се освобождавате от ненужните запаси, важно е да спрете да търсите виновните за тяхното възникване. В противен случай всичко ще се забави за неопределено време.
И така, ключът към успешната продажба на остарели акции е да се определи тяхната реална пазарна стойност, на която ще бъдат закупени неликвидни активи, и то достатъчно бързо. Малко вероятно е да се продадат ненужните запаси по балансова стойност.
Следващата задача е да създадете ценова листа. За да не изразходвате много човекочасове за това, трябва да следвате тази последователност.
Първи етап.Формираме виртуален склад от неликвидни активи. Целта е да се централизира счетоводството.
Втори етап.Разделяме резервите на четири групи: - "А" - ресурси, които могат да бъдат продадени на пазара на по-ниска цена от книжната цена; - "B" - ресурси, които могат да бъдат продадени на намалена цена след малко подобрение (ремонт, подобрение и т.н.). Известен е случай, когато коледни топки с надпис: „Честита Нова година на кучето!“ Висяха в търговско предприятие. Всяка топка беше отбелязана със запетая („Честита Нова година, кучета!“), след което се продаваха като оригинални сувенири; - "B" - ресурси за реализиранена пазара е нереалистична или разходите за рафиниране са съизмерими с балансовата им стойност; - "G" - ресурси, които могат да бъдат използвани в собственото производство или в стопанската дейност на предприятието.
Такава диференциация ще даде по-ясно разбиране на ситуацията.
Третият етап.След това ще определим продажната цена за всяка налична позиция. В същото време не се извършва подробно проучване на планирания пазар за продажби. В резултат на това, в най-кратки срокове и с минимални усилия, ние създаваме ценова листа, с която вече можете да работите. Обърнете внимание, че в пренебрегвани случаи, когато броят на неликвидните позиции е значителен, те прибягват до общо намаление на всяка група. Например за група "А" можете да дадете отстъпка от 30%, за "Б" - от 70%, а за акции от група "В" - от 90%. Двусмислено решение, но ще спести време и пари.
Начини да се отървете от неликвидни активи
След като сте решили цените и групата акции, остава да преминете към конкретни начини да се отървете от тях. Нека направим резервация веднага, че няма универсални решения и методите, изброени по-долу, могат да се използват само отделно.
Най-трудно е със суровините за производство на храни, които "висят" в склада. Като опция можете да опитате да създадете нова рецепта, която ще включва използването на неликвидни запаси от суровини. Но тук е важно да се изпълнят две условия. Първо, има търсене на продукти, произведени по новата рецепта. Второ, не изисква сериозни разходи и има достатъчно количество запаси за производството на поне минимална партида.
С нехранителни продукти всичко е много по-просто. Например знам случай, когато неликвидните активи на компанията бяха дарени на служители за някакъв редовен празник. Ставаше дума за домакински уреди, които са донякъдеостарели морално.
Знам, че в практиката на български фирми е имало случаи, когато цената на неликвидните запаси е била удържана от заплатите на отговорните за възникването им. Не е най-добрият начин за компенсиране на загубите, но няма да навреди на компанията, ако системата за мотивация на отговорните служители вземе предвид фактите за възникване на непотърсени резерви.
Конкретен служител и конкретни пари.Въведете допълнителна мотивация за всеки служител на компанията, който желае да участва в продажбата на неликвидни активи. Допълнителните бонуси често склоняват част от екипа да се бори срещу неликвидни активи в режим „на непълно работно време“. Мениджърите рядко правят това, но работниците и обикновените изпълнители отговарят.
Американският подход.Специалисти от САЩ смятат, че идеалният начин да се отървете от неликвидни активи е да ги продадете по себестойност. Ако това не е възможно, тогава ненужните запаси трябва да бъдат продадени възможно най-бързо на първия желаещ на всяка цена, дори символична. Предполага се, че времето, изразходвано за намиране на по-оптимален вариант за изпълнение, не се изплаща.
Датски продажби.Датчаните вярват, че всяко производствено предприятие трябва да има магазин за продажба на дребно във фабриката. В допълнение към готовите продукти, такива магазини често организират отдел за неликвидни активи, често без продавач, където се предлагат нестандартни продукти, бизнес отпадъчни продукти и т.н.. Наистина, магазинът е малко вероятно да плати за себе си, но разпределението на незначителна площ в съществуваща точка на продажба може да реши проблема с минимални разходи.
Търсене на нетрадиционни пазари за продажби ("перпендикулярни" продажби).позиции. Предполага се, че ще търси използването на акциите в напълно различен пазарен сегмент, за който са били първоначално предназначени. Например, компания получи партида червено вино в стъклени бутилки. По време на транспортирането товарът е бил наводнен с вода, в резултат на което етикетите и акцизните марки са били измити или са загубили външния си вид. Виното се продаваше като месен бинат като хранителна добавка за производството на определени видове колбаси.
Българско решение на проблема.Неликвидните активи се разглеждат като средство за плащане на проблемните дългове на компанията. По правило става дума за задължения, които не са достатъчно подкрепени с необходимите документи, сумите на дълга са спорни и др. Такива дългове обикновено са съпроводени с бавни преговори, понякога проточващи се с години. При трезва оценка на позициите на страните те могат да стигнат до компромис - длъжникът се отървава от неликвидни активи и затваря проблема, докато кредиторът е доволен поне от такова решение.
„Холандски търг“.В началото се предлага най-високата цена, която продавачът теоретично очаква. Ако никой от кандидатите не отговори на тази оферта, цената се намалява с една точка и т.н. Схемата е напълно приложима за продажба на неликвидни акции, при условие че те са голям брой и има поне няколко купувача.
Прехвърляне на неликвидни активи на служители срещу заплати.Естествено, този метод не може да се използва насила. На практика често се случва самите работници или служители да намерят някакво приложение на неликвидни активи за семейството и дома, след което предлагат да ги вземат „за заплати“.
Продава се като премия за покупка.Типично за освобождаване от потенциални нетечни артикули, например за стоки с изтичащ срок на годност.
Включване на неликвидни стоки вкомплект или комплект.Например бонбони от определен сорт, „висящи“ в склада, могат да се добавят към подаръчни комплекти в малки количества. Всички си спомнят заповедите за хранителни стоки от съветския период - ако искате да купите портокали - вземете две кутии хайвер от тиква в товара си.
Връщане на доставчика с отстъпка.Възможно е нашите запаси да бъдат използвани доста лесно от доставчика.
Натрупайте определено количество неликвидни запаси и ги продайте на едро.Понякога неликвидните запаси могат да бъдат продадени само в относително голяма партида, което налага натрупването им в склад. Типичен пример са вторичните суровини.
Често борбата с неликвидните активи е несистемна, има характер на краткосрочни кампании - предприятията се хвърлят от една крайност в друга. Ето само няколко примера за често срещани погрешни схващания.
Неликвидните акции трябва да се продават за поне минимална печалба.За съжаление, това не е възможно. Подобен подход ще доведе само до разходи и допълнително увеличаване на размера на непотърсените резерви. Приемете тази теза като аксиома: колкото и да сте платили за неликвидните си активи, тези пари вече ги няма. Реално един продукт струва толкова, колкото пазарът предлага за него и не повече!
Не губете време и пари в борба с неликвидните акции, просто ги отпишете.Очевидно е, че подобно решение не е най-рационалното. Все пак неизползваните резерви имат определена стойност и част от тях могат да бъдат спасени.
Някой ден ще се появи купувач, който ще купи целия отлежал запас.Легендите за подобни продажби са много трайни. Но дори и да има такива случаи, те са толкова редки, че не трябва да се приемат на сериозно.
Джобът за запаси не се дърпа и не позволявалъжи.За съжаление всичко е съвсем различно. Разходите за поддръжка, инфлацията и други причини „изяждат“ част от цената на неликвидните ресурси без никаква надежда за компенсация. Неликвидните активи не просто лежат там, те непрекъснато поскъпват и освен това заемат допълнителни обеми за съхранение.