Ревизия на стойности, осчетоводяване на операции по обслужване на физически лица чрез банкомат - Счетоводство и одит в банките

Извършва се ревизия на банкноти, монети и други ценности, съхранявани в парични каси и каси на банкови институции, както и проверка на реда на тяхното съхранение:

• при смяна на ръководител, главен счетоводител или началник каса;

• при временна смяна на длъжностни лица, отговарящи за безопасността на ценностите;

• в останалите случаи - по нареждане на ръководителите. Национална банка на Украйна или ръководни органи;

• Ежемесечно се извършва ревизия на ценностите, за които отговарят касовите работници, които имат преходни остатъци от валутни ценности. Резултатите от този одит се записват в отчетния аргумент. GCI на касиер, както и регистрацията се извършва в специална книга, в която се посочват датата, фамилията и инициалите на касиера, чиито стойности са били одитирани.

Проверката на банкноти, монети и други ценности се извършва от състав от лица, назначени с писмена заповед на ръководителя на банковата институция, по указание на която се извършва проверката. Извършва се в присъствието на същността на длъжностни лица, отговорни за безопасността на ценностите. Отговорност за правилната организация и прилагане на установените правила за извършване на одит носи ръководителят на банковата институция, наз. Вижте ревизия. Схематично процедурата за провеждане на одит е показана на фигура 2. 2.2.

Фигура 22. Ревизия на банкноти, монети и други ценности

При установяване на излишък или липси се съставя акт за установените липси (излишъци) при превод на пари

Актът, който се изпраща до най-висшата институция на банката, е придружен от лично обяснение на касиера, допуснал грешката, съобщение от ръководителя на банковата институция за предприетите мерки за обезщетяване на виновните лица за загуби, отстраняване на причините за паричните средствагрешни изчисления и недостатъци на цинизма.

Идентифицираните излишъци на пари се кредитират в касата и се отнасят към задълженията:

Т 1001. Банкноти и монети в касата на банката

Kt 3720 кредитни суми в очакване на изясняване

Всички липси на пари, независимо от сумата, се отписват към касовите разходи и се записват в сметката за вземания за стопанската дейност на банката по личната сметка на служителя, който има липси, и се вземат предвид по тази сметка до пълното им погасяване.

Открити са липсващи пари:

Т 3552. Липси и други начисления за банкови служители

Комплект 1001. Банкноти и монети в касата на банката

Погасяване на недостиг на пари от касата:

Т 1001. Банкноти и монети в касата на банката

Кт 3552. Липси и други начисления за банкови служители

Касиерите носят пълна имуществена отговорност за липси на пари и ценности и други пропуски в работата си, нанесли материални щети на банката.

26 Отчитане на операциите по обслужване на физически лица чрез банкомат

Процедурата за обслужване на физически лица с банкомат е показана на фигура 23

Фигура 23. Процедурата за извършване на операции за обслужване на физически лица с банкомат

Операциите се отчитат

1. Прехвърлете до колектора, зареден с касети за пари:

T 1007. Банкноти и монети на път

Комплект 1001. Банкноти и монети в касата на банката

2. Инсталиране на заредени касети в банкомати:

Т 1004. Банкноти и монети в банкомати

Комплект 1007. Банкноти и монети на път

3. Потвърждение от банката издател за възможността за извършване на операцията:

Т. Разплащателни сметки на физически лица

Кт 2920. Транзитна сметка за транзакции, извършени през банкомат

4. Издаванепари в брой на банкомат:

T 2920. Транзитна сметка за транзакции, извършени през банкомат

Комплект 1004. Банкноти и монети в банкомати

5. Премахване на касети от банкомат и връщане на остатъка от парите в касата на банката:

Т 1001. Банкноти и монети в касата на банката

Комплект 1004. Банкноти и монети в банкомати

Всеки факт на теглене на пари в брой от банкомат е придружен от отпечатване на поръчка от установения формуляр (сляпа)

---