Счетоводно удостоверение за данък върху доходите на физическите лица - задължение за попълване, образец за изтегляне, в какви случаи
Данъчната декларация за личните доходи е документ, който се използва за генериране на отчети за доходите. Установеният формуляр е одобрен въз основа на специална заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация.
Съответният документ посочва всички доходи на физическо лице за определен период от време, както и данък върху доходите, който се удържа от размера на заплатата му за последващо прехвърляне в бюджета.
Какъв е този документ
В по-голямата част от случаите такова удостоверение се изготвя от счетоводителя на организацията, действаща като данъчен агент. Това обикновено се прави, когато документ се изисква от служител на компанията или в ситуации, когато се изисква от териториалните данъчни власти.
За да разберете основните характеристики на попълването, е необходимо да се обърнете към установения формат на документацията, към случаите на развитие за служители на предприятия и за данъчни служби, както и към възможните грешки, които могат да възникнат в процеса на генериране на сертификат.
Защо ви е необходим счетоводен сертификат
В по-голямата част от случаите се изисква формулярът за сертификат 2-NDFL да бъде подаден на финансови институции от потенциални кредитополучатели за отваряне на различни програми за заем. Също така, дадено лице може да получи искане от нов работодател да подготви подходящ документ.
Струва си да се отбележи, че в някои случаи сертификатът може да бъде предоставен на служител автоматично след уволнението му.
Сред другите случаи особено си струва да се подчертаят следните:
- изчисляване на текущия размер на пенсионните плащания;
- при осиновяване на дете;
- в хода на участие в съдебния процеспроизводство при разрешаване на трудови спорове;
- при изчисляване на плащанията за издръжка на дете;
- когато кандидатствате в посолството или консулството за виза.
Следните информационни раздели винаги са включени във въпросната документация:
За служител
Служител на определена организация може да очаква да получи сертификат под формата на 2-NDFL в няколко случая. Например, ако служител иска да получи постоянна работа в друга компания, при регистрация на данъчно приспадане. В този случай размерът на доходите на дадено лице, получени от началото на отчетния период, трябва да се вземе предвид непременно.
Като друг основен случай на търсене можем да откроим ситуацията. Свързан с изготвянето на документ под формата на 3-NDFL. За да изготвите документ, информацията, съдържаща се във формуляра 2-NDFL, може да бъде полезна. Заслужава да се отбележи фактът, че сертификатът може да бъде полезен за физически лица за други цели, например за кандидатстване за кредитна програма в банка.
При съставянето на съответната документация всяко лице има законови основания да не уведоми оторизирания счетоводител за действителната цел. Законодателството обаче не регламентира отговорност за случаите, когато счетоводният отдел откаже да издаде документ без обяснение.
Всички сертификати от този вид се генерират в рамките на три работни дни. В съответствие с разпоредбите на член 5.27 от Кодекса за административните нарушения България, могат да бъдат наложени определени санкции и лихви на данъчен агент за неспазване на това изискване.
Важно е да се обърне специално внимание на факта, че в съответствие с член 231 от Данъчния кодекс на България всички агенти трябва да информират своевременнофизически лица за фактите на удържане на данък върху доходите на физическите лица и за текущия размер на събирането на данъка в рамките на 10 работни дни преди действителния момент на сделката. Официалната форма на уведомяване не е установена от съществуващите норми на федералното законодателство.
За данък
Териториалната данъчна служба може също да поиска сертификат във формуляра 2-NDFL. Може да е необходимо, ако агентът, удържащ данъка при източника, прехвърля целия доход, от който се изисква да бъде удържан установеният размер на данъка върху дохода, или в ситуации, в които удържането на данък не е възможно.
Във втория случай всеки конкретен данъчен агент трябва задължително да уведоми данъчните власти за съответния факт в рамките на 30 дни, но все още се предоставя удостоверение за доходите на служителя.
Предприятието може да бъде освободено от такова задължение в следните случаи:
Важно е да запомните, че изготвянето на документа винаги се извършва от данъчния агент.
Пример:
дружество с ограничена отговорност Алмаз
Град Павлово, област Нижни Новгород
Тук можете да видите правилата за попълване на заявление за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица.
- доходът на въпросния служител възлиза на 50 000 рубли;
- размерът на данъчното приспадане - 3100 рубли;
- удържаната сума за данък върху доходите на физическите лица - 6303 рубли.
След преизчисляване размерът на данъка върху доходите на физическите лица за последващото му приспадане възлиза на 6400 рубли, а размерът на излишната удържана такса е 97 рубли. В съответствие с идентифицираната информация, в рамките на организационното счетоводство, трябва да се посочи запис от следния тип: Дебит 70, кредит 60 за подсчетоводство на сетълменти на данъка върху доходите на физическите лица с нивото на регионалния бюджет.
Трябва да се отбележи, че в края на всеки счетоводен отчетпосочва се подпис на упълномощен служител на предприятието, както и действителната дата на изготвяне на документа. Попълването на основните полета трябва да се извършва изключително от компетентен изпълнител, за да се минимизират възможните рискове, свързани с допускане на грешки.
Когато е посочена съзнателно невярна или невярна информация, на ръководството на предприятието могат да бъдат наложени определени санкции от представители на териториалните регулаторни органи.
Мостра за изтегляне
Напоследък все повече организации преминават към електронна процедура за съставяне на формуляра. В същото време е важно да не забравяме установените изисквания за регистрация. Трябва да присъства информация за всички организационни подробности, дати на регистрация, както и пълното име на предприятието. Не се допускат печатни грешки.
Примерно изтегляне изглежда така:
| Регистриран номер | Естество на бизнес сделката | Публикуване на дебит и кредит | Сума | Действителен размер на данъчното приспадане | Данък | Номер на запис |
| 1 | Изчисляване и изплащане на заплати в полза на служителите на предприятието | 20, 70 и 50.70 | ||||
| 2 | Начисляване на бонуси за сметка на печалбата, получена от организацията | 70, 84 и 50.70 | ||||
| 3 | Начисляване в полза на лица, които са постоянен персонал на организацията, определено количество материална подкрепа | |||||
| 4 | Облагаеми и необлагаеми суми | 70.84 и 50.70 |
Трябва да се отбележи, че редът на попълване на останалите полета се определя пряко в зависимост отв рамките на данъчното счетоводство. В случаите, когато начисляването и изплащането на заплатите, установени в трудовия договор, се определят по ведомости за заплати, по-целесъобразно е да се състави за всяка структурна единица на организацията.
Където е уместно, всички документи се отличават с второто число.
Възможни грешки при попълване
Разпоредбите на действащото законодателство не установяват възможност за извършване на корекции във формуляри за данък върху доходите на физическите лица. Ако се открие дефект, задължително трябва да се генерира нов формуляр.
Най-често допусканите грешки при генерирането на такава документация са следните:
- липсва подпис и разкодирането му от упълномощено лице в специално поле - знакът трябва да е поставен със син химикал и да не е покрит с печат на организацията;
- във формуляра ДД.ММ.ГГГГ не е посочена действителната дата на формиране на удостоверението;
- отпечатъкът от печата на дружеството е поставен на неправилно място - във всеки случай печатът е поставен в долния ляв ъгъл на документацията.
От тук можете да изтеглите формуляра за декларация 3NDFL.