УЧЕБНИЦИ ОНЛАЙН
Витковская Е.В. - Пари и кредит
Тема 9. Методи за кредитиране
9.1. Видове методи за кредитиране;
9.1. Видове методи за кредитиране
Метод на кредитиране -като основна част от механизма за кредитиране, определя реда и условията за предоставяне на кредити на кредитополучателя в процеса на кредитиране.
В зависимост от естеството на връзката, движението на заемните средства с производството на обращение, се разграничават следните методи на кредитиране:
- Кредитиране по оборот
- Кредитиране по баланс (балансов метод)
При кредитиране по оборотдвижението на кредита се определя от получаването и разходването на ценности, извършването и възстановяването на разходите, текущите плащания и постъпления, т.е. директно през процеса на производство и обръщение.
Балансов методИздаването и изплащането на кредит е свързано с промяна в баланса на обезпечението, което е резултат от посочения процес.
Методът на оборотно-салдотоима характеристики на съхранение както по отношение на оборота, така и по отношение на баланса.
- Издаването на заеми е пряко свързано с производствения процес
- Обратно изкупуване - с промяна в баланса на обезпечението, обратно.
Всички характеристики на възвръщаемостта на кредита се проявяват чрез отделните елементи на съответните методи на кредитиране, които включват:
- Вид сметка за заем
- Процедурата за издаване на заем
- Начини за погасяване на кредита
- Начини за планирано регулиране на нивото на дълга
- Функционирането на банковия контрол върху спазването на принципите на кредитирането.
Един отелементите на метода на кредитиранее процедурата за издаване на заем, която характеризира връзката между движението на заема и началото на циркулацията на средствата. И така,при кредитиранепо отношение на оборота,издаването на заем е аванс на средства в началото на циркулацията на средствата, тъй като документите за сетълмент за закупени стоки и материали се изплащат от заемната сметка, заемът се издава, когато се идентифицира нуждата от средства, обхватът на плащанията по заемната сметка се определя главно от обектите на кредитиране.
При кредитиране по баланссредствата се авансират от обикновена заемна сметка (понякога дори от текуща сметка), а издаването на сумата срещу платеното обезпечение има компенсаторен характер и не съвпада с началото на оборота на оборотния капитал.
Функционирането на банковия контролвърху спазването на принципите на кредитиране зависи от характера на движението на заемните средства. Ако издаването и изплащането на заема се извършват в съответствие с хода на процеса на производство и обращение, тогава преобладава последващият банков контрол. Контролът може да се упражнява под формата на регулиране на дълга, проверка на неговото осигуряване, ежедневно наблюдение на продължителността и размера на отклонението на действителния дълг от планираното му ниво.
9.2. Заемни сметки
Отпускането и изплащането на заеми се записват в различни сметки за заеми. Обща характеристика на заемните сметки е отчитането на формирането и погасяването на дълга, издаването на всеки нов заем. Размерът на дълга на кредитополучателя винаги се записва като дебит, а погасяването - като заем. Разликата между видовете заемни сметки се определя от особеностите на кредитирането по отношение на баланса и оборота. Ако средствата от обикновени заемни сметки се издават за покриване на производствените разходи и за действително натрупаните запаси и салда на инвентара, тогава заемите се предоставят чрез плащане на входящи документи за сетълмент за стоки и услуги. При кредитиране по специални и една заемна сметка издаване на заем не е придружено от проверка за съответствиеразмера на заема, изпълнен с кредитирани стоки и материали. На етапа на плащане не е необходимо да подавате заявление за заем до банката, както и информация за баланса на стоките, които се кредитират.
В допълнение към икономическото кредитиране по специална сметка, то се характеризира с технически различия, т.е. не е придружено от предоставяне на задължения към банката за погасяване на кредита в определен размер и в определен срок. Вместо няколко неотложни обстоятелства, компанията предоставя на банката едно общо задължение да изпълни всички условия и правила за кредитиране.
Някои характеристики на кредитните сметки се проявяват при взаимодействието им с текущата сметка на кредитополучателите. Погасяването на заеми по обикновена заемна сметка става чрез съответно отписване на средства от сетълмент сметката на разплащателната сметка на бизнес организация. При кредитиране по оборот с метода на оборотно-салдо на кредитиране, средствата по-често се изпращат за погасяване на задължения по заем, заобикаляйки текущата сметка.
В съвременната практика се използват отделни и специални заемни сметки. някои се използват в промишлеността, транспорта, SMU и организации за доставки. Специални - търговски и снабдителни и маркетингови организации, предприятия от агропромишления комплекс.