За суми по сметка 47416 - Постъпили суми по кореспондентската сметка преди изясняване
Съгласно сумите по сметка 47416 „Постъпили суми по кореспондентската сметка преди изясняване“ банката трябва да предприеме съответните мерки и в рамките на 5 дни тези суми трябва да бъдат кредитирани по предназначение. В противен случай тези суми трябва да бъдат кредитирани в RCC.
Отчитането на суми по сметка 47417 „Суми, отписани от кореспондентски сметки в очакване на изясняване“ се извършва по подобен начин.
„Суми, получени по кореспондентски сметки преди изясняване“
N 47417 "Суми, отписани от кореспондентски сметки преди изясняване"
Присвояване на сметки: записване на суми с неизяснено предназначение, които към момента на получаване не могат да бъдат осчетоводени по кореспондиращи сметки по собственост. Сметка N 47416 - пасивна, сметка N 47417 - активна.
Кредитът на сметка № 47416 отразява сумите, кредитирани по кореспондентската сметка или сметките за междуклонови сетълменти на кредитна институция, които не могат да бъдат приписани от нея към кореспондиращите сметки на получателите на средства в случаите, когато сумите се отнасят за клиенти, неизвестни на тази кредитна институция, ако името на клиента или номерът на неговата сметка е изкривен или неправилно посочен в документите, или ако няма документ за сетълмент, изискващ потвърждение от кредитната институция, R ЦК на Банка България.
При кредитиране на суми с необяснимо предназначение кредитната институция не по-късно от деня, следващ деня на получаване на средствата по кореспондентска сметка, открита в обслужващ център за парични сетълменти или друга кредитна институция, или по сметки за междуклонови сетълменти, предприема мерки за кредитиране на сумите по предназначение. Ако не се постигне положителен резултат, кредитната институция кредитира (превежда) тези суми към РКС на ББ, кредитната институция, клона.
За дебита на товаСметката отразява дебитирането на суми с неизяснено предназначение въз основа на отговорите на СРС на Банката на България, кредитната институция или заемането на сумите по искане на платеца, или въз основа на съобщението на СРК на Банката на България, кредитната институция или неполучаване на отговор от тях в кореспонденция със сметките на получателите на средства, кореспондентска сметка.
Аналитичното счетоводство се извършва по една лична сметка с приложение към нея на извлечение-дешифриране, в което се посочват сумите и датата на кредитиране по сметка N 47416.
Дебитът на сметка N 47417 отразява сумите, дебитирани от кореспондентски сметки на мястото на тяхното поддържане, ако е невъзможно да се припишат сумите към кореспондиращите сметки.
Кредитната институция не по-късно от следващия работен ден след дебитирането на средствата отправя искане до СРС на Банката на България, кредитната институция, която поддържа кореспондентски сметки, за причините за дебитирането и в зависимост от получения отговор дебитира тази сума от сметка № 47417 с приписване на съответните сметки или предприема мерки в съответствие със законодателството на България, споразумението за кореспондентски отношения за възстановяване на сумите по кореспондентската сметка. Възстановените суми се кредитират по тази сметка в съответствие с кореспондентската сметка.
Аналитичното счетоводство се извършва по същия начин, както за сметка N 47416.
Особено внимание трябва да се обърне на сумите по пасивната балансова сметка 47418 „Средства, дебитирани от сметките на клиенти, но не преведени по кореспондентската сметка на кредитната институция поради недостатъчно средства“, върху която тези средства се записват до момента, в който се изпълни първоначалната инструкция на клиента или средствата се върнат в сетълмент (текущата) сметка на клиента по негово писмено заявление. Сметка N 47418 „Средства, дебитирани от клиентски сметки, но неизвършени покореспондентска сметка на кредитна институция поради недостиг на средства"
Цел на сметката: отчитане на средства, дебитирани от клиентски сметки, но не осчетоводени в кореспондентската сметка на кредитна институция. Сметката е пасивна.
В кредита на сметката се записват сумите, дебитирани от сетълмент (текущите) сметки на клиенти въз основа на техните платежни нареждания и други документи за сетълмент, представени по сметката, при липса или недостатъчност на средства по кореспондентската сметка на кредитната институция.
Дебитът на сметката отразява сумите, преведени от кредитната институция до местоназначението в съответствие с първоначалните инструкции на клиентите при получаване на средства по кореспондентската сметка и тяхното плащане от картотеката; връщане на средства по сетълмент (текуща) сметка на клиента в случай, че кредитната институция получи писмено заявление от клиента.