Данъчни последици за безлихвен заем 2019 - Заеми онлайн

Българското законодателство позволява на страните по сделката да включат в договора за заем условието тя да е безлихвена. В този случай заемателят, който е физическо или юридическо лице, не заплаща на заемодателя за ползването на неговите вещи или пари. Но данъчното облагане не е толкова просто.

Характеристики на заема

Много хора смятат, че заеми и заеми са синоними. Но това е напълно невярно.Договорът за кредит е само една от разновидностите на договора за кредит. Той е задължително лихвоносен и може да бъде сключен само с банка или друго юридическо лице, получило подходящ лиценз.

Понятието заем е много по-широко. Помислете за основните характеристики на заемите :

заемът може да бъде предоставен не само в пари, но и в вещи;
възможност за сключване на споразумение на безвъзмездна основа;
споразумението се счита за сключено в момента на прехвърляне на пари или друго имущество.

Заем може да бъде издаден от всяко юридическо или физическо лице. В повечето случаи се издава в брой, но според закона може да се предостави и в вещи. В същото време е важно те да бъдат обединени от родови характеристики и да нямат индивидуални свойства, които да им позволяват да бъдат разграничени.

Например, невъзможно е да се издаде заем с кола с определен държавен номер, но е напълно възможно с ламарина от определена марка.

По подразбиране заемите, издадени по позиции, се считат за безлихвени. При паричните заеми ситуацията е напълно противоположна.Счита се, че са издадени безплатно само в случай, че договорът съдържа изрично това условие.

В противен случай ще се натрупат лихвиако техният размер не е посочен, тогава ще се използва процентът на рефинансиране. Това трябва да се има предвид при сключване на договори.

Договорът за заем се счита за сключен, когато е подписан и съдържа задължение за заемодателя да даде заем. Договорът за заем ще се счита за сключен само след прехвърляне на имуществото, посочено в него, независимо дали заемът е паричен или предоставен от вещи.

важно! Всички физически и юридически лица могат да получават и издават заеми. Не е необходимо да сте свързани лица или да сте в семейни връзки. Трябва да се има предвид, че редовното издаване на заеми може да предизвика въпроси от регулаторните органи.

Видео: Пари от основателя

Безлихвен заем

Един от видовете заеми са безвъзмездни или безлихвени. На пръв поглед всичко е просто. Кредитополучателят не плаща лихва по такива договори и съответно не носи допълнителна тежест и е длъжен да върне само взетата сума.

Всъщност е задължително да се вземе предвид какви данъчни последици има безлихвен кредит през 2019 г. и за двете страни. В противен случай може да се окажете в ситуация, в която опитът за намаляване на разходите е довел до значително увеличение на данъците и се е оказал нерентабилен.

Нека разгледаме в какви случаи най-често се издава безвъзмезден заем:

съдействие на фирмата от основателя;
взаимна печалба между свързани или просто приятелски фирми;
Предоставяне на финансова помощ на служители или собственици на фирми;
финансиране на бизнеса в начален етап;
помощ между роднини и приятели.

важно! Ако размерът на заема надвишава 1000 рубли, договорът трябва да бъде сключен в писмена форма.В противен случай сделката може да бъде анулирана и има възможност заемодателят да остане без собствени средства.

Трябва да се има предвид, че безвъзмездният заем може да бъде изплатен предсрочно по всяко време, без да се изисква съгласието на заемодателя. Това се дължи на факта, че лицето, което е издало заемните средства или вещи, не получава икономически ползи и е заинтересовано да ги върне възможно най-скоро.

Данъчно облагане

Заемите станаха доста широко разпространени в икономическата дейност на организациите и дори сред физическите лица. Безлихвените заеми не са изключение. Трябва да се има предвид, че в този случай може да се наложи плащането на определени данъци.

важно! Позицията на данъчните власти и арбитражната практика при данъчното облагане на безлихвените заеми се различават доста силно по някои въпроси. Това трябва да се вземе предвид предварително, за да се сведат до минимум рисковете.

Нека разгледаме основните видове заеми:

между физически лица;
на физическо лице от юридическо лице;
между юридически лица;
на юридическо лице от физическо лице.

Какво е Златен заем? Разберете от връзката.

Между индивиди

Физическите лица са свободни да сключват договори за заем. Напълно приемливо е да се издаде заем на безлихвена основа. В същото време заемът, издаден в пари, не трябва да надвишава 50 минимални работни заплати (5000 рубли). Възможно е да се издаде безвъзмезден заем с неща за всяка сума.

Ситуацията за данъчно счетоводство, когато заемът е издаден и получен от физически лица, е най-простият. В този случай и двете страни по сделката не трябва да плащат данъци.

важно! Договорът може да бъде безлихвен само ако заемът не е свързан с осъществяването на бизнесдейности на всяка от страните. В някои случаи може да е необходимо да се докаже, че нито кредитополучателят, нито кредиторът са преследвали търговски интерес.

На физическо лице от юридическо лице

Много успешни фирми помагат на своите служители или основатели в трудни ситуации, като издават заеми на безлихвена основа. В този случай, в момента на погасяване на кредита, кредитополучателят трябва да плати данък върху доходите на физическите лица в размер на 35% от ¾ от лихвения процент на рефинансиране.

Ако заемът е издаден на служител на компанията, тогава счетоводният отдел може да го удържи от заплатата. В противен случай тя подава съответните документи в данъчната служба и кредитополучателят трябва сам да се отчете и плати.

От всяко правило има изключения. Ако средствата, получени в дълг, са били изразходвани за закупуване на жилище, тогава можете да получите данъчни облекчения и да не плащате данък върху доходите на физическите лица върху материални облаги.

Между юридически лица

Компаниите, които са в една и съща група или са просто приятелски настроени, могат да си помагат. В този случай кредиторът не трябва да плаща никакви данъци, но по отношение на кредитополучателя въпросът остава доста спорен.

Вземайки предвид член 41 от Данъчния кодекс на България, повечето данъчни власти считат, че кредитополучателят получава неоперативни доходи в размер на ползи, дължащи се на спестявания от лихви, когато получава безвъзмездни средства за извършване на дейност. По този начин данъчните власти считат безлихвения заем услуга, предоставена безплатно.

Съдебната власт и мнозинството от адвокатите, практикуващи в тази област, не са съгласни с позицията на данъчните власти. Арбитражната практика показва, че когато организациите кандидатстват, съдилищата не считат заема за услуга и съответно не възникват доходи, от които да се плаща данък общ доход.

Заключение: вАко фирмата получава безлихвени заеми от други юридически лица, има възможност за спорове с данъчната служба. В повечето случаи ще трябва да докажете своя случай в съда.

Организации от частно лице

Много често организациите кандидатстват за безлихвени заеми на основателите. Това помага на компанията да започне бизнес и в същото време да не харчи за високи банкови лихви. На пръв поглед може да изглежда, че подобна сделка е просто прехвърляне на пари от един джоб в друг, но по отношение на данъците това не е съвсем вярно.

Организацията-заемател не носи допълнителна тежест. За основателя такъв заем може да доведе до неоправдани данъчни облекчения. Тази концепция предполага, че неполучаването на доход от заем е нетипично за пазарните условия. Всъщност никой не се съгласява да дава пари без лихва на трета компания.

В този случай данъчните власти могат да пристъпят към факта, че заемодателят-основател по този начин е получил доход и да начисли допълнителен данък върху доходите на физическите лица. В този случай като лихвен процент ще бъде избран процентът на рефинансиране, определен от Централната банка на България.

Характеристики на паричните заеми с едно кликване. Погледнете страницата.

Къде мога да получа незабавно решение за микрозаем онлайн? Разказва се по-нататък.

Безлихвените заеми са удобен начин за разпределяне на финансови потоци, но ако страните по споразумението не са само физически лица, тогава е необходимо да се вземат предвид възможните данъчни рискове.