Данъци откъде са дошли, Платформа за съдържание
Данъци: откъде идват
Данъци: откъде идват?
Добре познатият аргумент за произхода на яйцето или кокошката е също толкова продуктивен, колкото спорът кое е първо - правителството или данъците.
Един от основоположниците на прословутия марксизъм Фридрих Енгелс свързва възникването на държавата с данъците. Но като че ли тезата му съвсем не е била толкова еднозначна.
Ясно е, че данъците са необходими, за да се плащат така наречените „общи“ разходи. Ако обаче погледнете откъде идват данъците, се оказва, че те не са били първият начин за пълнене на "държавната хазна". Първоначално средствата там се появяват от плячката, спечелена по време на войните. Вторият най-навременен метод бяха доходите от земите на държавния глава - домейни. Били са и държавни земи. Всичко, което можеше да се получи от тях, беше насочено за покриване на държавните разходи. Тези методи обаче все още не бяха напълно „обществени“, а по-скоро приличаха на доходите или на началника на армията, или на обикновен земевладелец.
Първият наистина общонационален метод за набиране на средства за нуждите на държавата е "регалиите" (от латински regalis - кралски). С други думи, това бяха областите на живот, които държавата реши да обяви за свои. Те включват неща, които не принадлежат на никого (например съкровища). Така се появяват например таксите от вятъра (по-точно от вятърните мелници) или таксата за право на преминаване (което постепенно се трансформира в митнически плащания). Също във връзка с регалията се появиха плащания за изпълнение на чисто държавни функции (например парични регалии или съдебни регалии). Държавата може да обяви някои площи за изключително свои и да въведе например такса за дъбаковчези (както при Петър I) или за хазарт. Отделен вид попълване на хазната продължава да бъде доходът от използването на собственост: индустрия и земя.
Данъците са възникнали по-късно, но и доста отдавна.
Има и няколко места в Библията, които говорят за данъчно облагане. Няма да се спираме на всеизвестното „Кесаревото си е Кесарево, а Божието си е Божие”. Много по-интересно е да се спрем на следния описан случай: в град Каптернамус бирниците се обърнали към Петър и попитали дали Христос ще плати данъка, на което Петър отговорил: „Да“. И тогава Христос му каза: „От кого събират данъци земните царе? - От чужди, своите са свободни. Същността на този епизод е, че в древния свят данъците са били признак на липса на свобода и свободните граждани не са ги плащали. И така, император Диоклециан беше признат за тиранин, защото разшири данъка от земята върху свободните граждани. А в Атина един владетел беше остракизиран само заради това, че предложи да наложи данък върху свободните граждани.
През Средновековието данъкът на краля (а именно той олицетворява държавата за обикновените хора) като пръв сред равни се плаща само в три случая: да го откупи от плен; при посвещаването в рицар на най-големия му син и за сватбата на дъщеря му. Всички тези плащания по същество бяха помощ за решаване на "лични", а не държавни проблеми.
Малко по-късно в Англия историята на парламентаризма започва със санкционирането на действията на краля за събиране на нови данъци. Досега казват, че "английският парламент може да направи всичко, освен превръщането на мъж в жена, а кралят може да направи всичко, освен въвеждането на нови данъци".
В повече или по-малко съвременна форма отношението към данъците се формира преди около 200 години. Адам Смит положи основата за тази промяна в своето Изследване на природата и причините за богатството.народи."
Именно той формулира фундаменталната теза, че данъкът за тези, които го плащат, не е признак на робство, а на свобода.
Механизмът за събиране на данъци се е променил много малко от древни времена, защо данъкът се превърна в знак за свобода?
Адам Смит идентифицира 4 основни идеи в областта на данъчното облагане, т.нар. „Хартата на свободата на данъкоплатеца“. Като ги описваме накратко, получаваме следното:
1. Гражданите са длъжни да участват в покриването на разходите на държавата в съответствие с техните доходи, получени под закрилата на държавата. Това е един вид принцип на социално възмездие на данъците: данъкът съществува заради разходите, за които ще бъде изразходван; разходът трябва да е в полза на данъкоплатеца, т.е.
2. Данъкът трябва да е точно определен, а не произволен. Начинът, времето, размерът на плащането трябва да бъдат предварително известни и ясни на всеки данъкоплатец. Най-малката несигурност в данъка е много по-голямо зло от голямата неравномерност, тъй като това създава условия за произвол на чиновниците.
3. Данъкът трябва да се събира по време и по начин, който е най-удобен за данъкоплатеца. Например в една аграрна страна данъците трябва да се събират през есента, след жътвата. В този случай целият процес няма да отнеме много време.
4. Трябва да има евтини начини за събиране на данъци, т.е. в държавната хазна да постъпва сума, съизмерима с тази, която се плаща от джоба на данъкоплатеца.
А. Смит не е отделил конкретно, но е имал предвид и редица икономически изисквания, например данъците да не наказват успеха в предприемачеството, в областта на индустрията.
Приблизително по същото време Бенджамин Франклин отбеляза: „Всеки трябва да плати данъци и да умре“. Това е многодобре отразява състоянието на нещата в данъчната сфера, което се е развило сега.
В същото време трябва да се помни, че данъците в крайна сметка не са просто пари, взети от държавата. До голяма степен това е нашето доброволно заплащане за защита на държавата. И в същото време - плащане за правото да изискваме от държавата да изпълни задълженията си към нас.
Знаейки откъде и как идват данъците, можете да погледнете квалифицирано какви са те сега.
Това все още е основният източник за пълнене на държавната хазна.
Дефиницията на данъка е дадена в параграф 1 на чл. 8 от Данъчния кодекс на България (наричан по-долу Данъчния кодекс на Руската федерация). Според тази норма „данъкът се разбира като задължително, индивидуално безвъзмездно плащане, събирано от организации и лица под формата на отчуждаване на средства, принадлежащи им въз основа на собственост, икономическо управление или оперативно управление на средства, с цел финансово подпомагане на дейността на държавата и (или) общините.
Нека разгледаме това определение по-подробно.
Данъкът е задължително плащане.
С други думи, спомняйки си вече споменатия цитат на Бенджамин Франклин, той отбеляза: „Всеки трябва да плати данъци и да умре“. Разбира се, ако това задължение е установено.
Българската конституция повтаря тази идея в чл. 57: „Всеки е длъжен да плаща законоустановените данъци и такси“.
Трябва да се отбележи, че задължителният характер на данъка показва, че държавата установява данъка едностранно. Не може да има споразумение с данъкоплатеца относно плащането на данъци: те се установяват от такъв орган като парламента и всички лица в държавата са длъжни да се подчиняват на това решение. Нищо не зависи от желанието на данъкоплатеца във връзка с плащането на вече установен данък - с изключение надруги парламентаристи могат да бъдат избрани на следващите избори.
Данъкът винаги е индивидуално безплатен.
Това означава, че във връзка с плащането на данък всеки данъкоплатец не получава никаква конкретна полза, свързана с платената сума.
Лично данъкоплатецът не получава никакви облаги след плащане на данъка (освен може би чиста съвест), той не получава индивидуална компенсация за платената сума.
Държавата, от друга страна, не се задължава да даде нещо на това лице срещу платената от него сума и в зависимост от нейния размер.
В същото време трябва да се обърне внимание на факта, че няма „индивидуална“ безвъзмездност по отношение на този платец. Компенсацията като цяло, разбира се, е налице - но под формата на така нареченото "общо благо": защита от престъпност, транспортна мрежа, образователна система и т.н.
С данъка се облагат организации и физически лица.
Законът ясно определя кръга на данъкоплатците: винаги е или организация, или физическо лице. С други думи, данъкоплатец не може да бъде например група, която не е организация, която не е персонифицирана като такава.
Задължението за плащане на данък по правило не е свързано с гражданството на дадено лице или мястото на регистрация на организация, която извършва дейност в България. Ставките или процедурата за плащане на данъци може да са различни, но общият принцип е, че тези, които работят, получават доходи и извършват дейност в България, трябва да плащат установените данъци.
Трябва да се отбележи, че задължението за плащане на данъка не може да бъде прехвърлено на друг и от друга страна е невъзможно да се плати данък за някой, който сам е длъжен да го плати.
Трябва да се отбележи, че отговорността за неплащане (забавено плащане)данък също възниква винаги с конкретно лице.
Данъкът се събира под формата на отчуждаване на средства, принадлежащи на платците.
Тук трябва да обърнем внимание на 2 аспекта.
Първо, данъкът се плаща само от "техните" пари. С други думи, ако по някаква причина платецът има средства на друго лице (например от посредник), тогава той не може да плати данък. А държавата от своя страна не може да изисква събирането на данък от посочените „чужди“ средства.
Второ, законът ясно казва, че данъкът се плаща само и единствено в брой. Времената на плащанията в натура са отминали, поне у нас.
Ако платецът няма пари, но има друго имущество, във всеки случай първо трябва да бъде „преобразувано“ в пари (обикновено чрез продажба), след което данъкът ще бъде платен / събран от получената сума.
След плащане на данъка собствеността върху платените пари преминава към държавата, данъкоплатецът няма право да ги иска (разбира се, ако не е надплатил данъка или няма подобна ситуация).
Данъкът се събира с цел финансово подпомагане на дейността на държавата и (или) общините.
С други думи, всички пари, събрани от държавата, трябва да се изразходват за изпълнение на функциите на държавата или местната власт и за нищо друго.
По този начин данъците играят много важна роля: с тяхна помощ се поддържа баланс между лични и обществени интереси.
Сега в България данъците са около 80% от бюджета.
Данъкоплатци са всички организации, установени в България, абсолютното мнозинство от пълнолетното население, както и част от непълнолетните, например деца, които притежават недвижими имоти.собственост и др.
В допълнение към данъците държавата въвежда и такива задължителни плащания като такси и мита.
Какво е това и как се различават от данъците?
Таксата по същество е такса, чието плащане е условие за извършване на каквито и да било действия на държавата по отношение на платеца. Например, докато не платите консулската такса, никой няма да издаде виза (разрешение за влизане в която и да е държава).
Митото е вид събиране. Плаща се, ако платецът се обърне към съответния орган или длъжностно лице за всяко значимо действие, например регистрация на брак, право на недвижимо имущество или при подаване на иск в съда.
По този начин таксата и митото (за разлика от данъка) винаги имат някаква индивидуална компенсация.
Обобщавайки, можем да кажем, че данъкът не е нещо, което държавата иска да отнеме или това, което взема. Това не е нещо неизвестно, което усложнява живота ни.
Данъкът е точно определено плащане, което трябва да отговаря на установените от закона критерии. И ако той не отговаря на тези критерии, нямаме работа с данък.