Единични глобиданъчно – дружество за счетоводни и одиторски услуги – „А
Как да избегнете критични ситуации, ако сте на един данък
Ситуация №1
„Не съм платил единния данък“
Какво казва законът: „Стопански субект — индивидуален предприемач плаща един данък месечно не по-късно от 20-ия ден на следващия месец в отделна сметка на офисите на Държавната хазна на Украйна.“ Тези. Едноличните търговци - самотни работници трябва да платят авансово данъкдо 20-то число на следващия месец.
- II група -
Наказание за неплащане: За групи 1 и 2 унифицирани работници се установява глоба за забавено плащане на EH, което е равно на50% от съответната данъчна ставка + неустойка се начислява за всеки следващ ден на неплащане. Следователно, ако предприемачът трябваше да плати, например,200 UAH. единичен данък, тогава ще трябва да се плати глоба в размер на 100 UAH. и пяна. Начисляването на лихвата приключва в деня на погасяване на данъчното задължение. През 2016 г. единната данъчна ставка е275,60 UAH, съответно ще трябва да платите:
275.60 *50% *P (неустойка)
- III група -
Наказание за неплащане: За 3-та група самотни работници се определя глоба за забава на плащане на данъка, която е равна на10% и 20% от неплатената сума на данъчното задължение + глоба се начислява за всеки следващ ден на неплащане.
Пример за изчисляване на глоби и санкции за група III
Да приемем, че платецът от 3-та група не е платил EH в размер на 1000 UAH навреме и си е спомнил това само 10 дни след края на крайния срок за плащане на данъка. Всъщност наказанието се изчислява многопросто: умножаваме сумата на дълга по 10% (защото не са надвишени повече от 30 дни) и получаваме сума от 100 UAH. Що се отнася до наказанието, то се изчислява по следната формула:
P \u003d C * Kd * 1,2 * Us / K, където
Да приемем, че съответният дисконтов процент на Националната банка на Украйна е 30%, тогава наказанието ще бъде както следва: 1000 * 10 * 1,2 * 0,3 / 365 = 9,9. По този начин предприемачът трябва да плати глоба и плюс неустойка за всеки ден забавяне в размер на9,9 UAH. след 10 дни.
Ситуация #2
„Платих недостатъчно единния данък и не знаех за това“
Какво казва законът: „Неплащане (непрехвърляне) от физическо лице - единен данъкоплатец, определен от алинеи 1 и 2 на параграф 291.4 на член 291 от настоящия кодекс, авансови вноски на единен данък по начина и в сроковете, определени от този кодекс, води до глоба в размер на50% от единната данъчна ставка, избрана от единния данъкоплатец в съответствие с този кодекс ."
Пример за изчисляване на глоби и неустойки за група II
275,60 UAH — 243,60 UAH = 32,00 UAH
Платима сума: 32.00 +137.8 +137.8 +137.8 + X1 + X2 + X3
*Таксата се изчислява по горепосочената формула.
Съгласно член131, параграф 2 от Данъчния кодекс, при изплащане на размера на данъчния дълг, а именнонеговата част,средствата, платени от такъв данъкоплатец, първо се кредитират всметката за данъчни задължения (просрочени задължения).погасяване на глоби и накрая се кредитират внаказателна сметка.
Ситуация #3
„Азнадхвърли лимита надопустимия годишен доход"
Не е необичайно предприемач да регистрира годишния си доход и да открие, че случайно е надхвърлил лимита на доходите, разрешен за съответната група. Лимитът на допустимия годишен доход за еднолични търговци е:
Ако лимитът на съответната група е превишен, сумата, с която предприемачът е превишил дохода си, се облага с данък по ставката:
Пример за изчисляване на глоби
Вие сте платец на един данък заI група, получили сте доход за годината в размер на 302 000 UAH, т.е. сте превишили с 302 000 - 300 000 =2000 UAH. От превишената сума предприемачът трябва да плати на държавата18%, тоест:
2 000 * 18% = 360 UAH
Веднага след като доходът надхвърли допустимия лимит,предприемачът трябва да премине към друга група от новото тримесечие, с изключение на необвързаните в 3-та група (те няма къде да отидат), те автоматично преминават към общата данъчна система:
1 група→ за 2 или 32 група→ за 3 група3 група→ обща система
Предприемач, който не е подал заявление за прехвърляне къмгрупа 2 или група 3 до 20-ия ден на месеца, следващ съответно тримесечието на превишението,автоматичнопреминава към общата данъчна система.
Моля, обърнете внимание! Предприемачът се прехвърля „автоматично“ като правило, без предизвестие, и предприемачът продължава да извършва бизнеса си, без да знае, че ще трябва да плаща от дохода
50% данък към бюджета (сумата от данъци и вноски по общата система), тъй като обединените работници рядко събират документация за разходите.
Не е необичайно едноличен предприемач, надхвърлил лимита, да не премине къмсъответна група и продължава дейността си, "мислейки си" - ченикой нищо не е забелязал, тъй като данъчната служба не е изпратила уведомление.Превишаването, като правило, се открива по време на планирана или извънредна проверка или одитпри затваряне, след което се прехвърляте към общата система от момента на превишаването и санкциите се изчисляват от момента на превишаването, тъй като не сте подали навреме заявление за прехвърляне в съответната група.
Също така е възможно да проверите дали сте един данъкоплатец на уебсайта на данъчната служба.
На страницата "Регистър на платците за един данък" http://www.sfs.gov.ua/rpep
Ситуация #4
„Подадох единния данъчен отчет късно“
Какво казва законът:
- 1 и 2 групи - подават данъчна декларация веднъж годишно.Срокът за подаване за годишния (отчетен) период е в рамките на60 календарни дни след последния календарен ден на отчетната (данъчна) година (клауза 296.2 от TCU);
- 3 група - подаване на данъчна декларация тримесечно (с натрупване).Крайният срок за подаване за тримесечния данъчен (отчетен) период е в рамките на40 календарни дни след последния календарен ден на отчетното (данъчно) тримесечие (клауза 296.3 от Данъчния кодекс).
Наказание за неплащане: „Неподаване или забавено подаване от данъкоплатец или други лица, задължени да изчисляват и плащат данъци, такси на данъчни декларации (изчисления) - води до налагане на глоба в размер на170 гривни, за всяко такова неподаване или закъсняло подаване. Същите действия, извършени от данъкоплатец, на когото глоба за такова нарушение е наложена през годината, - води доналагане на глоба в размер на1020 гривни за всяко такова неподаване или закъсняло подаване.“ (чл. 120, ал. 1 от TCU).
За да можете винаги да подавате отчети навреме, ние съставихме за васединен календар на данъкоплатеца, който посочва датите за плащане на един данък и подаване на отчети
Моля, имайте предвид, че глобите са посочени в съответствие с Данъчния кодекс на Украйна.В случай на нарушение могат да бъдат наложени глоби и в съответствие с Административния кодекс на Украйна. Например, ако не подадете отчет, може да има глоба от 170 UAH. + 510 UAH.
Нека обобщим. Най-голямото "наказание" за предприемач, който плаща един данък, е дапопадне на общата данъчна система. Все пак кой иска да дава половината от доходите си на държавата. Единният данък остава най-изгодният вариант за правене на бизнес. Затова не давайте причина на данъчните власти да ви прехвърлят към „скъпа“ система, но за това следвайте няколко прости правила:
- Плащайте единния данък навреме;
- Проверявайте от време на време дали имате просрочени задължения за един данък (трябва да подадете писмо до данъчната служба и да получите актове за съгласуване на един данък);
- Не надвишавайте допустимия годишен лимит на доходите;
- В случай на надвишаване, преминете към следващата група (ако не сте в група 3);
- Прочетете отново статията „Единен данък 2016, предоставен в таблиците“, играйте по правилата и бъдете нащрек;
- Ако ви се струва, че ситуацията е безнадеждна, свържете се с нас(044) 362 02 16 , винаги ще намерим изход.
Има утвърдено погрешно схващане, че данъчната служба трябва да ви уведоми - забравете за това, контролирайте ситуацията сами.