Какъв е процентът на данъка върху доходите на физическите лица (ставка) - размер, таблица, от чужденци в България през 2019 г.

Какви са ставките, определени в България за данък върху доходите на физическите лица през 2019 г.? Помислете за основните правила, предвидени от закона.

Българските платци са длъжни да плащат данък върху доходите на физическите лица по различни ставки, чийто размер се определя в зависимост от статута на физическото лице и вида на получения доход.

Съдържание

Как да разбера колко лихва трябва да се използва във формулата при изчисляване на размера на дължимия данък?

Акценти ↑

Какво представлява данъкът върху доходите на физическите лица и кой трябва да го плаща са основните въпроси, които данъкоплатците и компаниите, които действат като данъчни агенти, трябва да разберат.

Дефиниции

Данъкът върху доходите на физическите лица е един от преките данъци. Изчислява се като процент от общия доход на дадено лице. В същото време са възможни удръжки на разходи, които са потвърдени с документи, в съответствие с нормите на закона.

Данъкът върху доходите на физическите лица означава данък върху доходите на физическите лица или, казано по-просто, данък върху доходите.

Кой трябва да плати?

Този вид данък се плаща от физически лица, които могат да бъдат местни или чуждестранни лица и получават доходи, които се облагат с данък върху доходите на физическите лица.

Всички платци са физически лица и те включват:

жители с българско гражданство;
лица без гражданство;
чужденци, които са в страната (член 11, параграф 2, част 3 от Данъчния кодекс)

Нормативна база

Всички разпоредби, свързани с облагането с данък върху доходите на физическите лица, са посочени в гл. 23 от Данъчния кодекс на България. Ставките се определят от член 224 от Данъчния кодекс.

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица в България през 2019 г. (таблица) ↑

През 2019 г. ставките на данъка върху доходите на физическите лица останаха безпромени. Колко е тарифата:

при реализиране на печалба под формата на печалба, награда, ако сумата надвишава допустимите норми от 4 хиляди рубли;
с печалба от лихви по банков депозит, при надвишаване на нормата;
върху размера на спестяванията от лихви, когато дадено лице получи заемни средства (над нормите)

Има няколко вида доходи, които изобщо не подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица. Това е:

Удържане от заплати

Какъв процент от данъка върху доходите върху заплатите? От доходите на физическо лице данъкът върху дохода се удържа от данъчния агент.

Изчислението се извършва пропорционално на размера на заплатите. Колко данък върху доходите на физическите лица се изчислява от RFP? Основната ставка за доходите на служителите с местен статут е 13%.

Тоест, независимо от гражданството на служителя, компанията ще плати 13% за него, при условие че времето, прекарано от такова лице в страната, е най-малко 183 дни (чл. 224 от Данъчния кодекс на България).

От същите лица, които са чуждестранни лица, работодателите ще удържат 30%. За да потвърди статута на пребиваващ, лицето трябва да представи лична карта, която отразява датите на влизане и излизане от страната.

С лихва по кредит от физическо лице

Когато настъпи моментът за изплащане на сумите по заема, материалната полза, която се облага с данък върху доходите на физическите лица, се определя минус периодите, в които е начислена лихва.

При отчитане на размера на лихвените проценти за ползване на средства в определен период, когато договорът за заем е валиден, няма да има печалба под формата на облагаема материална полза към датата на погасяване на дълга.

Отношенията по договорите за заем се уреждат от гл. 42 GK. Няма ограничения в правилника за съставяне на договор от фирма ииндивидуален.

Заемът се предоставя от учредителите, служителите или външни лица. Това няма да повлияе на реда на получаване или изкупуване.

Заем, който се връща на физически лица, няма да се счита за печалба, тъй като печалбата е получена лихва (член 208, параграф 1, член 209, параграф 1 от Данъчния кодекс).

Такива суми ще се облагат с данък върху доходите на физическите лица (съответно 13 и 30% за местно и чуждестранно лице). Договорите за заем са гражданскоправни документи.

Съгласно чл. 226 от Данъчния кодекс, предприятието ще действа като данъчен агент по отношение на физическо лице, което означава, че ще удържа и плаща данък върху дохода. Необходимата сума ще бъде удържана при получаване на средствата от лицето.

Ако споразумението не отразява условията на преводите, струва си да следвате общоприетите норми - плащане на лихва всеки месец до изплащане на заема (член 809, параграф 2 от Гражданския кодекс).

Данъкът се плаща на мястото на регистрация на данъчни агенти в упълномощени структури (клауза 7 от член 226 от Данъчния кодекс).

От чужденци работещи по патент

Чуждите граждани, които работят в България по патент (който ви позволява да извършвате бизнес в безвизов режим), трябва да плащат 1216 рубли всеки месец.

От края на 2019 г. стана възможно да се работи по патент не само за физическо лице, но и за LLC, IP (документ № 357-FZ).

Чуждестранните работници трябва самостоятелно да платят размера на данъка върху доходите на физическите лица, сроковете за това са предвидени в чл. 227.1, параграф 4 от Данъчния кодекс.

Лицата, които работят за физическо лице, определят размера на данъка върху дохода въз основа на получената печалба. Изчислените суми се намаляват с преведените през данъчния период аванси.

От печалбите на чужденци, които работят за юридическо лице или индивидуален предприемач, работодателите плащат данък.При плащане на данък върху доходите на физическите лица от действителните заплати се вземат предвид авансовите плащания.

Размерът на аванса се взема предвид при изчисляване на данъка. Тези суми, които не могат да бъдат кредитирани, няма да се считат за надплащане, което означава, че не могат да бъдат върнати.

От печалбите на чужденци, които работят за юридическо лице или индивидуален предприемач, работодателите плащат данък. При плащане на данък върху доходите на физическите лица от действителните заплати се вземат предвид авансовите вноски.

Размерът на аванса се взема предвид при изчисляване на данъка. Тези суми, които не могат да бъдат компенсирани, няма да се считат за надплащане, което означава, че не могат да бъдат върнати.

Събиране на дивиденти

Дивидентите трябва да бъдат удържани при източника. Но каква ставка трябва да се използва? До началото на 2019 г. ставката беше 9%.

От влизането в сила на Закон № 366-FZ, в съответствие с параграф 29 от чл. 1, част 5 на чл. 9 процентът е 13% (за резиденти). Датата, на която е получена печалбата под формата на дивиденти, е денят, в който е извършено прехвърлянето.

Възникващи нюанси ↑

За да сравним дали данъкът върху доходите на физическите лица е справедливо начислен в България, ще разгледаме нюансите на данъчното облагане в други страни. Ще разгледаме и особеностите на данъчното облагане на лихвените депозити.

Данъчни ставки в различните страни

Ставките, които действат в Руската федерация, са сред най-ниските в света. Колко лихви плащат жителите на други държави?

Япония

В Япония този вид данък се плаща по прогресивна скала. Използваните ставки са 10, 20, 30, 40, 50%. Префектурният данък се начислява в размер на 5, 10, 15%.

В страната има и регионален подоходен данък.данък. Освен това, независимо от размера на печалбата, на всеки индивид се плащат 3,2 хиляди йени годишно.

Данъците са високи, но има и значителна печалба, която не се облага с данък. Преведените за лечение суми са освободени от данъчно облагане. Осигурени са обезщетения за граждани с много деца.

САЩ

В Америка са изброени федерални, щатски и регионални данъци. Събирането се извършва по следния начин: печалбата се разделя на части, за всяка от които се използва необходимата ставка - 10, 15, 25, 28, 33, 35%.

Държавни данъчни ставки - 1,4 - 12% (максимум - в Северна Дакота). Използва се прогресивна скала. Има минимум, върху който не се дължи данък върху дохода.

Швеция

Данъкът се плаща на общинско и национално ниво върху печалбите, получени в страната и чужбина (подобно на Руската федерация). Сумата от 209 100 крони ще бъде обложена с общински данък в размер на 32%.

От средствата, които надвишават този лимит, платецът трябва да прехвърли националния вид данък в размер на 25%. Тоест максималният данък върху дохода е 57%.

Франция

Процентът може да бъде зададен от 0 до 56%. Всяко второ семейство е задължено да плаща.

Всички останали граждани имат ползи, например, ако печалбата не надвишава сумата, която е обект на данъчно облагане.

Германия

В страната има такова правило - колкото по-голяма е печалбата, толкова по-голям е данъкът, който също се изчислява по прогресивна скала.

Минимум - 19%, максимум - 53%. Най-високи данъци плащат гражданите, чийто доход е над 120 хиляди марки.

Има освобождаване от минимален данък върху дохода:

Ако печалбасъпрузи е 8 153 - 16 307, данъкът се изчислява пропорционално със ставка 22,9%.

Норвегия

Плащане на 2 данъка:

самотни лица;
лица, които имат 1 или повече лица на издръжка.

Размерът на общинското плащане е 21%. Прехвърлят се допълнителни 7% - сумата към изравнителния фонд, чието изплащане се извършва от нетната печалба, която надвишава 23,3 хиляди крони по отношение на 1-ва група платци, 46 хиляди - по отношение на 2-ра група.

Данък върху дохода с фиксирана ставка се начислява в следните държави:

Без данък върху доходите на много острови и малки държави:

на Бахамите;
в Монако;
на Бермудите и др.

Облагат ли се лихвите по депозити с данък върху дохода?

Основният критерий за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица от лихвата по банков депозит е процентът на рефинансиране на Централната банка на България.

Сумите на начисленията по депозити в рубли не подлежат на данъчно облагане. Но задължително условие е лихвите да не надвишават процента на рефинансиране, увеличен пет пъти.

От сумата на излишъка се плаща данък върху доходите на физическите лица в размер:

Нека разгледаме един пример. Банковият депозит е 100 хиляди рубли. Ставката в съответствие с условията на споразумението е 14% годишно (за 90 дни).

Начислена лихва върху сумата на депозита: Процент на рефинансиране - 8%. В съответствие с това сумата ще бъде равна на 3205,48 рубли. Лихвата до пет пъти процента на рефинансиране няма да се облага с данък.

Разликата е данъчната основа:Умножаваме резултата по данъчната ставка от 35% и получаваме размера на данъка, който трябва да бъде преведен в бюджета: И така, вложителят ще получи сумата от 3366,05, тъй като останалите средства ще бъдат удържани.

вв случай, че при откриване или удължаване на депозит лихвата надвишава пет пъти процента на рефинансиране, при определяне на данъчната основа процентът ще се прилага от момента на установяването му.

Видео: данък върху доходите на физическите лица или ставки на данъка върху дохода

В противен случай лихвата няма да се облага с данък общ доход. Как се плаща данъкът върху лихвите по валутни депозити?

Размерът на начислената лихва по депозит в чуждестранна валута не се облага с данък върху доходите на физическите лица, ако лихвите съгласно договора не надвишават 9% годишно.

Ако този показател бъде надвишен, струва си да платите данък от 35% и 30% от разликата (съответно за местни и чуждестранни лица).

Често договорът включва клаузи, които предвиждат низходящо преразглеждане на лихвените проценти в случай на предсрочно прекратяване на договора.

Банката прави преизчисления за целия период на депозита. Тогава няма облагаема печалба и не е необходимо да се изчислява данък върху доходите на физическите лица.

В този случай ще е необходимо да върнете на вложителя сумите на надплатения данък върху дохода. Ставката от 35% се начислява върху печалбата по срочен пенсионен депозит, ако се превишат установените лимити.

Ако човек откъсне не в парично изражение, а в благородни метали, тогава си струва да използвате ставка от 13% при изчисленията. Цялата сума ще се облага с данък, независимо дали регламентираните лимити са превишени или не.

Какво е прогресивна ставка?

Под прогресивна ставка разбираме реда на данъчно облагане, когато увеличението на данъчната основа увеличава данъчната ставка. Използва се в повечето страни по отношение на доходите на населението.

Всичко за данъчното облагане на обезщетение за неизползвана ваканция при уволнение вижте тук.

В Българияобмисля се и проект на закон, според който се предвижда използването на прогресивна скала за данък върху доходите на физическите лица.

Ставката ще се определя в зависимост от показателите за годишен доход: