Минимизиране на данъчните рискове при отписване на стоки

Ние сме микропредприятие (LLC на OSNO), търговец на едро с храни.

От време на време клиентът ни връща част от стоките (брак или непривлекателен външен вид).

Разбрахме се с клиента, че той ще го изхвърли сам.

Но в същото време документи за връщане (актове, s-f) излага.

Ние от своя страна просто правим нова доставка за същата сума и количество нормални стоки (за замяна на брака).

Брак - в нашия счетоводен отдел отписваме актове за инвентаризация след известно време.

Счетоводителят казва, че при такава схема има данъчни рискове. защото данъчните власти може да не са съгласни с отписването - т.к. ние го отнасяме към разходите.

Ние не използваме услугите на фирми, които изхвърлят продукти поради посочената по-горе причина (клиентът може сам да изхвърли това).

Как да сведем до минимум потенциалните заяждания на данъчните власти в нашата ситуация?

Александър Калинкин остави рецензия за сайта - шоу

26 юни 2017 07:53 ч

Адвокати Отговори (9)

8,4 оценка
6024 ревюта

според мен за целта е необходимо да имате сключен комисионен договор с тях или условие в договора за доставка, при което те от свое име, но за ваша сметка да се разпореждат с върнатите ви (неприети от вас) стоки с неподходящо качество.

1. При комисионен договор едната страна (комисионер) се задължава от името на другата страна (комитент) срещу възнаграждение да извърши една или повече сделки от свое име, но за сметка на комитента. При сделка, извършена от комисионер с трето лице, комисионерът придобива права и се задължава, дори ако комисионерът е бил посочен в сделката или е влязъл в преки отношения с третото лице за изпълнение на сделката.

Това, за съжаление, не е опция.

Интересувате се какво да правим със стоките, които тепърва ще отписваме, но които всъщност вече не са на склад (т.е. това, което клиентът е върнал по документи, но всъщност е изхвърлил)?

8,5 оценка
1036 ревюта

прочетете следнотописмо от Министерството на финансите

Въпрос: Българска търговска организация, използваща DOS, купува контролери за двигатели от Сърбия за по-нататъшна препродажба в България. След ревизия на складове в България се разкри брак. Възможно ли е да се вземе предвид цената на дефектни стоки при изчисляване на данъка върху дохода, ако връщането на доставчика е невъзможно?

Отговор: Според българското Министерство на финансите търговска организация няма право да отчита като разходи при изчисляване на данъка върху дохода разходите за закупуване на стоки, които впоследствие са се оказали дефектни, ако не е техният производител. В същото време,тъй като стоките са придобити от организацията за по-нататъшна продажба в хода на извършване на дейности, насочени към генериране на доходи, такива загуби могат да бъдат приписани на други разходи, свързани с производство илипродажби, въз основа на параграфи. 49 ал.1 на чл. 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Трябва да се има предвид, че ако една организация е решила да не върне дефектния продукт на доставчика и вземе предвид цената на дефектните стоки като част от други разходи, тогава е вероятно да има искове от регулаторните органи. Фактът на отписване на брака се потвърждава от актове за отписване на стоки, актове за несъответствие на стоки, заповеди на ръководителя за отписване на дефектни стоки и др.

9,6 оценка
1226 мнения експерт

В тази ситуация, относно осчетоводяването на себестойността на продуктите с изтекъл срок на годност, разходите за обезвреждане, Министерството на финансите подчертава необходимосттадокументиране на такива разходи. Тези. при проверка трябва да имате всички актове, включително споразумение за отстраняване на отпадъци, обезвреждане, с потвърждение за действителното отстраняване за обезвреждане. В противен случай FTS ще има въпрос относно законността на отписването на един или друг обем продукция.

Не е ясно какво означава "документирано"?

Ако има акт за опис и изписване това документално доказателство ли е?

Ако вземем стоките (между другото, не с изтекъл срок на годност, но развалени по неизвестна причина). отписаха го по описа, сами го изнесоха до най-близката кофа за боклук - как може да се документира такова "изнасяне"?

Има ли разпоредба в закона, която ви задължава да наемете трета компания за изхвърляне на продукти?

8,5 оценка
1036 ревюта

8,4 оценка
6024 ревюта

за да включите разходите за изведени от експлоатация / изхвърлени продукти в разходите, имате нужда от документи за изхвърляне (споразумение, актове) и без тях няма да премахнете риска от Федералната данъчна служба. Ще има проблеми и с ДДС.

освен това Федералната данъчна служба може да има въпроси към купувача, който без договорно основание се разпорежда с вашия имот. и рециклирам?

МИНИСТЕРСТВО НА ФИНАНСИТЕ България

от 26 май 2016 г. N 03-03-06/1/30409

Департаментът по данъчна и митническа политика разгледа жалбата по въпроса за отчитане на разходите за обезвреждане на стоки с изтекъл срок на годност и съобщава следното.

На основание чл.252, ал.1 от Данъчния кодекс на България (наричан по-нататък Кодекса), разумно идокументирани разходи (и в случаите, предвидени в член 265 от Кодекса, загуби), направени (понесени) от данъкоплатеца.

Под оправдани разходи се разбират икономически обосновани разходи, чиято оценка е изразена в парично изражение.

Под документирани разходи се разбират разходи, потвърдени с документи, изготвени в съответствие с българското законодателство.

За разходи се признават всички разходи, при условие че са направени за изпълнение на дейности, насочени към генериране на приходи.

Това писмо не съдържа правни норми, не конкретизира нормативни предписания и не е нормативен правен акт. Писмените разяснения на Министерството на финансите на Република България по прилагането на българското законодателство за данъците и таксите са с информационно-разяснителен характер и не пречат на данъкоплатците да се ръководят от нормите на българското законодателство за данъците и таксите в разбиране, различно от тълкуването, изложено в настоящото писмо.

и митническа тарифна политика

за купувача, но не и за продавача, на когото стоката е върната и той „поема” разходите по обезвреждането едновременно с купувача. получава и вие сте включени в разходите и те са един и същ продукт.

Ако първо са приели този продукт според фактурата (т.е. ние сме им го продали, има UPD), а след това са ни върнали определена сума (има и UPD с разпределен ДДС), тогава няма двойно прихващане. Тези. за тях връщане като продажба на стоки за нас.

9,6 оценка
1226 мнения експерт

Не е ясно какво означава "документирано"?

Всъщност трябва да убедите Федералната данъчна служба, че всъщност се разпореждате със стоките. Разбира се, можете да го унищожите сами, като го изхвърлите сами, като посочите в акта,но в този случай данъчната служба все още може да има „въпроси“ - изхвърлихте ли го или го продадохте отново. Като опция наличието само на договор за изхвърляне.

8,5 оценка
1036 ревюта

И ето още едно писмо, само че тук става въпрос за организацията на търговията на дребно.

Въпрос: Търговец на дребно е отписал стоки (храни) с изтекъл срок на годност, които са били развалени по време на съхранение, за целите на данъка върху дохода като разход. По време на проверката на място данъчните власти посочиха незаконността на тази операция, като се позоваха на факта, че отписването на стоки може да се вземе предвид само в границите на естествената загуба. Прави ли са данъчните?

Отговор: Позицията на данъчните власти относно необходимостта от прилагане на ал. 2 т. 7 чл. 254 от Данъчния кодекс на България (наричан по-нататък Кодекса), когато отписването на стоки (хранителни продукти) с изтекъл срок на годност или развалени по време на съхранение според нас е неправилно. Разходите за отписване на тези стоки могат да намалят данъчната основа за данък върху дохода въз основа на ал. 49 ал.1 на чл. 264 от Кодекса, при условие че тези разходи са извършени в рамките на предприемаческа дейност и са надлежно документирани.