Поддържане на данъчни регистри в предприятия, прилагащи опростена система за данъчно облагане

Процедурата за прилагане на опростения режим на данъчно облагане се регулира от глави. 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъкоплатците, които избират опростено данъчно облагане, получават законна възможност да намалят фискалната тежест върху бизнеса и да опростят счетоводството. В същото време от 2014 г. всички юридически лица на опростената данъчна система са длъжни да водят счетоводство (Закон № 402-FZ от 06.12.11 г.) в съответствие с приетите разпоредби и стандарти. Как се прави данъчно счетоводство? От какви разпоредби трябва да се ръководите и какви данъчни регистри трябва да попълвате? Нека разгледаме по-подробно важните нюанси.

Данъчно счетоводство по опростената данъчна система

Задължението за поддържане на данъчно счетоводство от предприятията на опростената данъчна система е пряко залегнало в стат. 346.24 от Данъчния кодекс, който гласи, че данъкоплатците трябва да организират счетоводното отчитане на всички приходи, както и на разходите, за да изчислят данъчната основа и да определят размера на дължимия данък. Показателите се отразяват в Книгата за отчитане на приходите / разходите, чиято форма е одобрена на федерално ниво.

Забележка! Такава книга трябва да се попълва не само от юридически лица, но и от индивидуални предприемачи, които обаче са освободени от необходимостта да водят счетоводство в съответствие с чл. 6 от Закон № 402-FZ.

Опростителят също има право да приема разходи след действителното плащане. Тези задължения се считат за платени, дълговете по които са затворени. Специален ред за признаване на различни разходи е регламентиран от стат. 346.16:

По отношение на материалните разходи - след предаване на стойностите в производството.
На цената на продуктите за последваща продажба - в момента на прехвърляне на стоките за продажба.

важно! При определяне на дохода на опростителя е необходимо да се вземат предвид неоперативните приходи, спри определяне на разходите само разходите от затворения списък на стат. 346.16.

По този начин основната разлика между данъчното счетоводство по опростената данъчна система и счетоводството е моментът на записване на транзакцията - на касова основа за целите на данъчното счетоводство, на действителната дата в счетоводството. Българското законодателство предвижда по-опростен начин за водене на документация за дружествата на SE. Ако предприятието е класифицирано като малко според критериите и не е задължително да извършва годишен одит, то е позволено да води счетоводство според правилата на данъка, тоест в брой. Това ви позволява да обедините данъците и счетоводството и да генерирате отчети без декодиране на индикатори и в минимален брой форми.

Регистри за данъчно счетоводство по опростената данъчна система

Изчисляването на данъчната основа се извършва от опростени хора с помощта на KUDiR (дневник за приходи / разходи). Настоящата форма и процедура за попълване на регистъра е одобрена от Министерството на финансите в Заповед № 135n от 22.10.12 г. Всички бизнес транзакции, които засягат изчисляването на единния данък, и някои, които не засягат (например това са субсидии за субекти на МСП; опростени разходи, направени за сметка на бюджетно финансиране и т.н.), трябва да бъдат въведени в документа. Счетоводната процедура за такива транзакции е залегнала в параграф 1 на чл. 346.17 NK.

Записите се водят хронологично. За всеки данъчен период счетоводителят открива нов KUDiR. Всички данни се въвеждат в пълни рубли, с междинни суми (за отчетни периоди) и общи суми (за годината). Предприятията с клонове/обособени поделения поддържат общ регистър. Допуска се електронен формат за попълване или хартиен - процедурата за съставяне е различна (клаузи 1.4, 1.5 от Процедурата по Закон № 135n).

важно! Не се изисква сертифициране на KUDiR в IFTS и формата на поддържане на регистъра няма значение. Но това не означава товаопростен човек може да не формира книга - такъв документ е задължителен и е необходим за потвърждаване на правилното изчисляване на данъчната основа.

Ако е необходимо да се направят промени в книгата, когато се открият факти за подценяване на данъчни суми, е необходимо да се коригират корекциите в периода, в който са направени грешките. При надценяване на начисления данък е позволено да се действа по собствена преценка - да се коригират данните за периода, когато е открита или допусната грешка, или да се остави всичко както е. При коригиране на информация в КУДиР се изисква подаване на уточняваща декларация.

Отговорност на данъкоплатците за липсата на данъчно счетоводство

Размери на санкциите:

200 търкайте. - за всеки липсващ документ (член 126 от Данъчния кодекс).
10 000 търкайте. - за нарушение на процедурата за отчитане на приходите / разходите в рамките на един данъчен период (клауза 1, член 120).
30 000 рубли. - за нарушение на процедурата за отчитане на приходите / разходите за различни данъчни периоди (клауза 2, член 120).
20% от сумата на неплатения данък, най-малко 40 000 рубли. - в случай на подценяване на данъчната основа (клауза 3 на член 120).

Освен това към отговорни служители могат да бъдат наложени административни наказания по стат. 15.11 от Кодекса за административните нарушения - глоба от 2000 до 5000 рубли.

важно! Изисква се водене на KUDiR в продължение на 4 години наравно с други данъчни регистри. В случай на нарушение на условията за съхранение, посочените санкции могат да бъдат приложени и към данъкоплатеца.