Помощ Регистрация на фактури от платци на опростената система за данъчно облагане
РЕГИСТРАЦИЯ НА ФАКТУРИ ОТ ПЛАТЕЦИТЕ НА ОПРОСТЕНАТА СИСТЕМА ЗА ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ
От писмо до редакцията:
„Нашето унитарно предприятие продава стоки на дребно, които се закупуват както от производители (вносители), така и от посредници. Брутните приходи не надвишават 600 милиона рубли. годишно, а средният брой на служителите е не повече от 5 души. От 2008 г. предприятието премина към опростена система без плащане на ДДС, използвайки брутния доход като данъчна основа.
Размерът на „входящия“ ДДС дружеството приписва на увеличението на себестойността на закупените стоки, а когато се продава, ДДС не се прехвърля и съответно не се разпределя в сетълмента и първичните счетоводни документи, представени на купувача.
При безкасова форма на плащане за продадените стоки е необходимо да се издаде стокова (стоково-транспортна) товарителница.
Олга Павловна, много голяма молба към вас: покажете с пример как се издава правилно фактурата в нашия случай.
С уважение, Вера Игнатиевна.
Благодаря ви за писмото, Вера Игнатиевна. С радост ще ви помогна.
Първо, позволете ми да ви напомня, че, първо, използването на опростената система за данъчно облагане (наричана по-долу опростена система, опростена данъчна система) не засяга процедурата за попълване на стоково-транспортна (стокова) товарителница, тъй като данъкът по опростената данъчна система не се отразява във фактурата. Неговото изпълнение зависи само от това дали организацията е платец на ДДС или не.
Трето, процедурата за изчисляване на продажната цена за продукт на едро или дребно зависи от това от кого е закупен - това е позицията, следвана от Министерството на икономиката на Република Беларус.
Така че нека попълним формуляра...
Вариант 1. Продуктът е закупен от производител или вносител
INВ този случай търговската надценка се изчислява от себестойността на закупените стоки, включително ДДС.
Организация за търговия на дребно, прилагаща опростената данъчна система без плащане на ДДС, закупува стоки от производител (вносител) на цена от 118 000 рубли, вкл. ДДС - 18 000 рубли. Този продукт се продава с максимална търговска надценка (30%). Нека изчислим продажната цена (на дребно) (виж таблица 1).
| маса 1 |
В случай на безкасова форма на плащане за стоки, продавани на дребно (стоките се закупуват от организации за закупуване за собствени икономически нужди), първите девет колони на раздела „Информация за товара“ на товарителницата се съставят, както следва:
Име на продукта, продукт (товар) (с посочване на клас, размер, артикул, ценова листа, протокол за договаряне на цената и др.) или номер на контейнера; страната, от която са внесени стоките; име на производителя на Република Беларус
Единична цена на производителя (вносителя) (продажба, продажба на дребно), rub.
Размерът на надценката на едро (на цената), търговската отстъпка,%
Общо с ДДС, руб.
Стоките, продавани на дребно на юридически лица и индивидуални предприемачи, могат да се използват от тях само за собствена консумация (продажбата на стоки на дребно за целите на търговията на едро и (или) дребно е забранена), следователно посочването в колона 5 на фактурата за размера на използваната търговска надбавка губизначение. Според обясненията на специалистите от Министерството на икономиката на Република Беларус, в такива ситуации в заглавието на колона 4 на фактурата се подчертава думата „на дребно“ и по искане на купувача в колона 1 на фактурата, като обосновка за приложената цена на дребно, се посочват данните от съответния регистър на цените на дребно или друг документ, който е утвърдил цената на дребно.
Вариант 2. Продуктът е закупен от посредник
В този случай търговската надбавка се изчислява от продажната цена на производителя (вносителя) без ДДС, като към получения резултат се добавя сумата на ДДС, платена на доставчика (посредника).
Организация за търговия на дребно, прилагаща опростената данъчна система без плащане на ДДС, закупи стоки от организация за търговия на едро (посредник) на цена от 141 600 рубли, вкл. ДДС - 21 600 рубли. Според транспортните документи за закупуване на стоките посредникът е използвал надценка на едро от 20%.
При продажбата на този продукт търговецът прилага максималната търговска надценка (30%). Продажната цена (на дребно) се изчислява, както следва (виж таблица 2).
| таблица 2 |
Ако купувачът плаща за стоките, продадени на дребно, по безкасов начин, първите девет колонираздел "Информация за товара" на издадената товарителница се попълват, както следва:
Име на продукта, продукт (товар) (с посочване на клас, размер, артикул, ценова листа, протокол за договаряне на цената и др.) или номер на контейнера; страната, от която са внесени стоките; име на производителя на Република Беларус
Единична цена на производителя (вносителя) (продажба, продажба на дребно), rub.
Размерът на надценката на едро (на цената), търговската отстъпка,%