Преходът на индивидуален предприемач към OSNO в началото и средата на годината, процедурата и сроковете
Здравейте! В тази статия ще говорим за прехода на IP към OSNO.
Днес ще научите:
- В какви случаи е оправдан такъв преход;
- Какъв е редът и особеностите на прехода.
Съдържание
Така че как индивидуалният предприемач ще направи прехода към OSNO зависи от причините за тези промени. Преходът може да се извърши доброволно или автоматично. Ще анализираме действията във всеки конкретен случай.
Малко за OSNO
Под "ОСНО" разбирайте режима на данъчно облагане, който се прилага, ако фирмата няма възможност или желание да работи в различен режим. Тази система не е проста, тя се характеризира с различни видове данъчни задължения.
Защо се местим
Най-често хората преминават от USN към OSNO по две причини:
- Самата фирма изявява такова желание;
- Фирмата е загубила правото да ползва "опростяването".
Предимства на OSNO
Основните предимства на тази система включват:
- Много компании и индивидуални предприемачи смятат, че е изгодно да плащат ДДС, тъй като той вече включва размера на техните разходи;
- Ако внезапно компанията понесе загуби, тогава е възможно да коригирате размера на данъка върху дохода или изобщо да не го плащате;
- При използването на тази данъчна система няма забрана за размера на получените приходи, няма ограничения за размера на имуществото;
- Няма ограничения в броя на служителите.
Като се имат предвид тези положителни моменти, много еднолични търговци предпочитат да използват общата система за плащане на данъци. Основното нещо е да използвате тези предимства в полза на вашата компания.
Преходът на IP от USN към OSNO
Най-важната причина, поради която бизнесмените извършваттакъв преход е увеличаване на обема на вашия бизнес. Постепенно се появяват такива тънкости, които просто не позволяват да се работи според „опростяването“.
Тези фактори могат да бъдат:
- В персонала на ИП работят повече от сто души;
- Дълготрайните активи по отношение на остатъчната им стойност надхвърлиха границата от 150 милиона рубли;
- Ограничението за годишен доход по опростената данъчна система е надвишено. В момента тази сума е 150 милиона рубли. Докато тази сума не бъде надвишена, индивидуалният предприемач може да продължи да работи по опростената данъчна система.
Ако някоя от тези ситуации засяга вашия случай, трябва да прехвърлите вашата компания към OSNO.
Както вече казахме, тази система се различава от опростената данъчна система и изисква счетоводство по разширена схема. И когато направите прехода, тогава разходите за данъчни плащания ще трябва да се увеличат.
Важна информация
Ако нарушите този срок, ще трябва да работите по опростената данъчна система още една година.
Можете да уведомите Федералната данъчна служба по време на лично посещение или по пощата. Важно е, че изпълнението на отказа е само уведомителна мярка.
Тоест, не е необходимо да чакате разрешителен документ от данъчната служба, оправдателният документ в този случай ще бъде копие от уведомлението, върху което е поставен данъчният знак за получаване, или разписка от Български пощи, която ще потвърди изпращането на уведомлението по пощата.
Процес на преход от началото на годината
Ако въз основа на лични съображения решите да използвате класическата система вместо опростената, уведомете Федералната данъчна служба за това. Това става чрез попълнен формуляр за уведомление, както вече казахме. Тъй като сте индивидуален предприемач, моля, свържете се с отдела по местоживеене.
Ако подадете известие навреме, просто не забравяйте да подадете отчет за опростената данъчна система за последната година исъщо правят данъчни плащания.
Процес на преход в средата на годината
Можете да започнете да водите записи на DOS от средата на календарната година, ако сте загубили правото да използвате опростено данъчно облагане.
Например, следните условия са нарушени:
- Броят на служителите надхвърли 100 души;
- Остатъчната стойност на дълготрайните активи надвишава 150 000 000 рубли;
- Сключили сте договор за осъществяване на доверително управление;
- Беше сключен договор за провеждане на съвместна дейност.
Фактът, че възможността за работа по опростена система е загубена, също трябва да бъде уведомен до Федералната данъчна служба. Подавате попълнен стандартен формуляр и до 15-то число на месеца, следващ тримесечието, в което сте установили, че вече не можете да работите по опростената данъчна система.
Не забравяйте, че в допълнение към докладите, изпратени по-рано, ще трябва да предоставите:
- Справка-декларация по ДДС: 25-то число на месеца, следващ тримесечието;
- Декларация за доходи: 28-ми ден на месеца, следващ тримесечието. Ако преминавате към последното тримесечие на текущата година, подайте декларацията преди 28 март на следващата година;
- Декларация за данък върху имуществото: до 30-то число на месеца, следващ тримесечието. Ако направите прехода през последното тримесечие, то до 30.03 на следващата година.
Процедура за отчитане на приходите
Ако няма плащане за доставка на стоки и материали до началото на използването на OSNO, тогава ще осчетоводите приходите, както следва:
- На 01.01 в деня на годината, когато са започнали да прилагат DOS, ако са преминали по желание;
- На първия ден от първия месец на тримесечието, в което са преминали, ако преходът се дължи на загуба на правото на опростено данъчно облагане.
Стойности, които вече са били платени по опростената данъчна система в процеса на изчисляване на данък върху доходаняма да участва.
Ако по време на използването на опростената данъчна система е получено авансово плащане и ценностите вече са били изпратени до OSNO, сумата ще бъде взета предвид при изчисляване на данъка върху опростената данъчна система.
Процедура за отчитане на разходите
Представяме този момент под формата на таблица.
| Разходи | Ще бъдат признати като разходи при доброволен преход | Ще се признае като разход при нарушаване на условията |
Ценности и оборудване до 100 000 рубли:
- ако не е заплатен и не е пуснат в производство;
- ако не се плаща, но се пуска в производство
В деня на предаване в производството
01.01 от годината на използване OSNO
В деня на предаване в производството
1-во число на 1-ви месец от тримесечието, в което е установено нарушението
Как да възстановим ДДС
При използване на общия режим ДДС трябва да се начисли по ставките, които са актуални към дадения момент. Това означава, че ако сте преминали към DOS от специален режим, в който това не е било необходимо, ДДС ще трябва да се възстанови.
Данъкът трябва да бъде начислен върху:
- Видове операции, които са свързани с изпращането на стоки, предоставянето на услуги за периода, започнал на 1-вия ден от товамесеца, в който сте започнали работа в ОСНО;
- За тези аванси, които вече сте получили от клиенти, от 1-во число на месеца сте започнали работа в ОСНО.
За тези операции генерирате фактури и ги прехвърляте на клиенти, за да оправдаете правото на приспадане на ДДС.
Цената на ОС: как да се вземе предвид
Цената на операционната система, която не сте взели предвид с помощта на "опростяването", се взема предвид по време на прехода, както следва:
- Ако вече сте използвали OSNO, преди да използвате опростения план, тогава обектите, които са били закупени преди опростения план, могат да бъдат амортизирани, след като се върнете към OSNO;
- Ако сте закупили обекта в момента, преди тримесечието, в което сте започнали да прилагате OSNO, тогава изчислете цената също като използвате амортизация.
Пример. Вашият потребителски интерфейс прилага BASIC. Закупили сте операционни системи, които са били използвани пет години. Всеки месец амортизацията е 7777 рубли.
За първата година от дейността трябва да се отпише половината от стойността на дълготрайните активи, тоест: 340 000 * 50% = 170 000.
Доклади за IP на DOS
На първо място е задължително да се води книга за продажби и книга за покупки. Това е необходимо за изчисляване на ДДС. Ако говорим за бу. счетоводство, тогава не е необходимо да се поддържа IP. Всички дейности, извършвани от предприемача, ще бъдат отразени в книгата за приходи и разходи.
Що се отнася до отчитането, в случай на преминаване на индивидуален предприемач към OSNO и ако има служители, трябва да подадете на Федералната данъчна служба:
- Веднъж на всеки 12 месеца представяйте книга на Федералната данъчна служба, която отчита приходите и разходите;
- Веднъж на 12 месеца - 3-данък върху доходите на физическите лица;
- Тримесечно: отчет по ДДС;
- Веднъж на 12 месеца: 2-данък върху доходите на физическите лица;
- Всяко тримесечие: 6-данък върху доходите на физическите лица;
- Всяко тримесечие: Изчисляване на застрахователни премии.
Данъкът върху земята и имуществото се заплаща въз основа на изчисленията на данъчната инспекция по издадените платежни документи до 01.12 на годината, следваща отчетната. Едноличните търговци са освободени от подаването на тези данъчни декларации.
Преход от UTII към OSNO
Тук също има две опции:
- Загуба на право;
- желанието на предприемача.
Ако решите да спрете дейности по UTII по собствена воля, тогава трябва да донесете желанието си на данъка. За това има петдневен срок от момента на извършване на прехода. В заявлението трябва да посочите, че вашата компания трябва да бъде дерегистрирана като платец на UTII.
Във Федералната данъчна служба просто докладвайте, че вече не искате да прилагате UTII.
Преход от OSNO към патент
Законът не забранява комбинирането на патентна и обща данъчна система. Единственото нещо е, че ще трябва да отчитате отделно сделките, които се облагат с ДДС и необлагаемите с ДДС.
Преход от OSNO към USN
Процедурата за преход е почти същата като описаната по-горе: преди 31 декември, който предшества промяната в режима на данъчно облагане, Федералната данъчна служба трябва да бъде уведомена за това. Веднага след като уведомите данъчните власти, можете да започнете да работите по опростената данъчна система.
Най-често след процедурата по регистрация предприемачите определят данъчния режим и докладват това на Федералната данъчна служба чрез заявление. Ако не сте уведомили Федералната данъчна служба за вашия избор, ще трябва да работите върху DOS.
Задължението за водене на пълни записи не важи за предприемачите, но не можете да се измъкнете от книгите за покупки и продажби.
В случай, че в рамките на 5 дни след регистрация на IP сте уведомили данъчната служба за желанието си да прилагате конкретен специален режим, тогава в бъдеще ще можете да преминете към класическата система, като изразите желанието си,или загуба на правото за прилагане на предварително избрания режим.
Заключение
За да промените данъчната система, ще ви трябва малко време и правилно събрани и изпълнени документи. Направете прехода към OSNO при спазване на всички срокове и правила, тогава няма да има проблеми.