Пример за попълване на предварителен отчет

Отговорното лице, след като получи формуляра за отчет в счетоводния отдел, трябва да посочи:

1) на лицевата страна на отчета в съответните полета на отчета:

• наименование на предприятието (данъчен агент) и код по ЕДРПОУ. По правило тези данни се попълват от предприятието;

• отдел, длъжност, трите имена на служителя, неговия данъчен (идентификационен) номер. Ако служител поради религиозни убеждения е отказал да получи данъчен номер и има бележка за това в паспорта си, тогава трябва да се посочат паспортните данни на отговорното лице;

• назначаване на аванс. Посочва се за какви цели са получени средства по отчета, например „За стопански нужди“, „За закупуване на селскостопански продукти“, „За набавяне на вторични суровини“;

• остатък (преразход) от предходно авансово плащане (ако има такъв). Ако предишното авансово плащане не е било издадено (т.е. няма салдо или преразход), тогава се поставя тире;

• от кого е получен аванса, датата на документа и размера на аванса. Ако авансовото плащане е получено от касата на предприятието, тогава се поставят поредният номер и датата на разходния касов ордер; чрез банкомат - поставят се номера и датата на проверките на банкомата (проверките се прилагат към протокола) и др.;

• полето „Общо изтеглено”, в което се посочва общата сума на постъпилите средства по отчета;

2) на обратната страна на отчета в съответните колони:

• пореден номер на документа. Оригиналните документи, потвърждаващи направените разходи, които се прилагат към отчета, се номерират в произволен ред и след това по реда на номерирането се прилагат към отчета;

• дата на изготвяне на документа, потвърждаващ разхода на средства от отговорното лице;

• на кого, за какво и въз основа на какъв документ са изплатени средствата. Името на лицето, на което отговорното лице е изплатило средствата (юридическо лице,физическо лице, предприемач) и името на документа (касова бележка, фактура, данъчна фактура, акт за покупка и др.);

• размера на плащането за всеки посочен документ (в колона "Сума"). След това обобщете и посочете общата сума на изразходваните средства;

3) в полето "Подпис на регистрираното лице" на обратната страна отговорното лице отбелязва датата на попълване на отчета и полага своя подпис, след което предава авансовия отчет и всички приложени към него документи в счетоводството.

Счетоводителят, след като получи отчета, попълва разписка, в която посочва, че го е приел от отговорното лице за проверка. В същото време в съответните полета на разписката счетоводителят посочва датата, на която отчетът е съставен от подотчетното лице, сумата на средствата, изразходвани от подотчетното лице, и броя на документите, приложени към отчета, след което той отбелязва датата на действителното получаване на отчета и документите, подписва разписката със своя подпис.

След проверка в полетата „Vot потвърдено в сума“ и „Vot reverified“, счетоводителят въвежда общата сума на разходите на служителя според оригиналните оправдателни документи, приложени към отчета, след което поставя датата и потвърждава правилността на посочената сума с подписа си. След като това действие приключи, докладът се предава на ръководителя на предприятието за одобрение.

Ръководителят на предприятието, след като се запознае с отчета, взема решение за одобряване на разходите, направени от отговорното лице, което потвърждава с подписа си, и връща отчета в счетоводството.

Счетоводителят, след като получи отчет от мениджъра, попълва останалите полета. В този случай в полето:

• "Витрачено" - отразява размера на разходите, одобрени от ръководителя на предприятието;

• “Излишък/Овърдрафт” - отразява или остатъка от средства, или техния преразход. За определянеизползва се следната формула: Остатък (със знак “+”) или Преразход (със знак “-”) за предходния аванс + Общо получени - Разходвани;

• "Допълнителни документи" - посочва броя на приложените към отчета документи, потвърждаващи разходите на отговорното лице, приети от ръководителя;

• „Излишък от тегления”/„Овърдрафт на видан” - отразява данни за факта на внасяне на остатъка в касата или за плащане на преразход от касата. Попълва се от касиера, който полага подписа си;

• "Дебитна сметка" (обратна страна на отчета) - посочват се сметки (подсметки), в чийто дебит се включват сумите по всеки отделен документ, представен от отговорното лице;

• "Дебит" (предната страна на отчета) - показва окончателното съответствие за този отчет. След обработката на отчета счетоводителят поставя дата и подпис върху него.

Ако се установят преразходвани средства, които не се връщат навреме, счетоводителят в отчета трябва да изчисли размера на данъка върху доходите на физическите лица, като използва формулите, посочени в авансовия отчет на предната страна. при което:

• първата формула [Сума на данъка (UAH) = Невъзстановена сума (UAH) х 15 : 100]

• втората формула [Сума на данъка (UAH) = Невъзстановена сума (UAH) х 17 : 100]

важи за сумата на преразхода на отчетни средства, който надвишава 10 минимални работни заплати. Невъзстановените суми, надвишаващи определения лимит, се облагат с данък върху доходите на физическите лица в размер на 17% (клауза 167.1 от Данъчния кодекс).

С направеното изчисление е задължително да се запознае отговорното лице, което поставя своя подпис и дата в полето „Z rozrahunkom на знанието“. Напълно обработен и готов за отразяване в счетоводния отчет, счетоводителят го подписва и поставя дата.

Помислете например за процедурата за попълване на предварителен отчет.

Пример

На 27 август 2012 г. предприятието издава Konovalenko P.P. за заплащане на услуги за монтаж на гуми. Услугите са извършвани от предприемач - едноданъкоплатец трета група, неплатец на ДДС. Отчетът за използването на отчетните средства е представен на счетоводния отдел на 28 август 2012 г. (тоест без нарушаване на срока). Същевременно е представена разписка за плащане на услуги.

---